Важно
СФР переведёт обмен по пособиям в СЭДО на платформу ГИС ЕЦП до 31 августа 
Как селлеру заранее увидеть кассовый разрыв и не остаться без оборотных денег?
Кэш-флоу показывает не прибыль, а реальное движение денег: без него легко просмотреть кассовый разрыв, когда продажи есть, а платить нечем.
Содержание
Сегодня хочу поговорить об отчёте, который многие предприниматели недооценивают ровно до того момента, пока не столкнутся с кассовым разрывом. Речь идёт об отчёте о движении денежных средств, или кэшфлоу.
Очень часто собственники внимательно следят за выручкой, прибылью, объёмом продаж и маржинальностью, но при этом фактически не контролируют, как именно движутся деньги: откуда они приходят, с каких торговых точек, за какие товары и услуги, а какой вид деятельности этот денежный поток съедает. В итоге наступает кассовый разрыв — ситуация, когда не хватает средств для исполнения обязательств: выплаты зарплаты, налогов или оплаты поставщику.
Почему у селлеров возникает разрыв между расходами и деньгами
Для селлеров эта проблема особенно актуальна, потому что между моментом возникновения расходов и поступлением денег проходит значительный период времени. Сначала нужно оплатить производство или закупку товара, затем пройти международную, а иногда и внутреннюю логистику, растаможить товар, уплатить НДС и таможенные пошлины. Потом — маркировка, иногда упаковка, оплата услуг фулфилмента, и только после этого товар передаётся на склад маркетплейса или приходуется на собственный склад. Далее нужно дождаться продажи и — если площадка платит раз в неделю — получить оплату за вычетом всех комиссий.
Именно из-за длительности этого финансового цикла хорошие продажи далеко не всегда означают, что у бизнеса есть свободные деньги для оплаты поставщикам, вывода дивидендов или серьёзных инвестиций.
Отрицательный денежный поток — не всегда сигнал беды
Отрицательный денежный поток не всегда говорит о серьёзных проблемах — при условии, что у бизнеса есть запас ликвидности: остатки на расчётных счетах, какая-то дебиторская задолженность. Правда, у селлеров на маркетплейсах дебиторской задолженности по покупателям обычно нет — разве что у поставщиков, если им сделана предоплата, но эти деньги скорее не взыскать.
Однако если периодически возникает ситуация, когда нужно платить, а денег нет, это уже сигнал пересмотреть финансовую модель. Именно анализ кэшфлоу позволяет увидеть закономерности, которые нельзя отследить только по прибыли или отчёту о прибылях и убытках.
Как кэшфлоу помогает избежать кассовых разрывов
Селлеры периодически сталкиваются с сезонными распродажами, сезонными закупками, ростом расходов перед крупными акциями и необходимостью заранее профинансировать поставки. Если в этот момент денег нет, сделать большой закуп — а значит, и заработать больше в будущем — не получится.
Если вести отчёт о движении денежных средств хотя бы один календарный год, можно создать резерв, спрогнозировать, в какие месяцы понадобятся дополнительные средства для закупа, и заранее привлечь финансирование — собственное, банковское или инвестора. Если денежный поток не анализируется, кассовый разрыв зачастую становится неожиданностью, хотя его можно было спрогнозировать за несколько месяцев вперёд.
Прибыль и деньги на счёте — не одно и то же
Ещё одна распространённая ошибка предпринимателей, включая селлеров на маркетплейсах, — путать наличие прибыли с наличием денег на расчётном счёте. Это принципиально разные показатели. Прибыль рассчитывается по методу начисления и отражает конечный финансовый результат деятельности компании, но её наличие не означает, что прямо сейчас на счёте есть свободная сумма, которую можно смело тратить.
На маркетплейсах это особенно заметно: товар уже реализован, выручка отражена в учёте, но деньги ещё находятся на площадке и будут перечислены с отсрочкой — иногда небольшой, а иногда значительной. Например, у Kazanexpress отсрочка платежа достигала двух-трёх месяцев, и для работы с этой площадкой требовались действительно большие оборотные средства.
Бывает и обратная ситуация: на счёт вдруг поступает крупная сумма от площадки, собственник воспринимает её как свободные деньги и начинает тратить — на машину, на путешествие, — а потом сталкивается с нехваткой денег на закуп, логистику, рекламу, зарплату и налоги. Просто слишком много было выведено на личные нужды или сторонние инвестиции.
Отчёт о движении денежных средств поэтому нельзя рассматривать в отрыве от других отчётов и управленческих решений. Он показывает не столько прибыльность бизнеса, сколько его платёжеспособность и финансовую устойчивость: если прибыль отвечает на вопрос, насколько эффективно работает компания, то кэшфлоу — насколько своевременно она может выполнять свои обязательства, то есть её ликвидность.
Как вести учёт движения денег
Чтобы составить отчёт о движении денежных средств, нужно начать с фиксации всех поступлений и выплат. Каждую операцию относят к определённой статье: закупка товара, оплата логистики, оплата рекламы, комиссии маркетплейсов, зарплата, налоги, аренда и прочие операционные расходы. Только при такой детализации видно, какие направления приносят деньги, а какие — начинают их потреблять, где появляются необоснованные расходы и какие статьи требуют дополнительного контроля.
В отчёте объединяются все денежные потоки в единую систему: в рублях и в валюте, наличные и безналичные, официальные и неофициальные платежи — вся выручка, чтобы собственник видел реальную картину бизнеса, а не ту, что он показывает налоговой.
Отчёт о движении денежных средств становится одним из ключевых инструментов управления бизнесом. Представьте, что вы едете за рулём машины, у которой нет ни тахометра, ни спидометра, ни указателя уровня топлива, — примерно так выглядит бизнес без кэшфлоу. Именно этот отчёт позволяет вовремя видеть проблемы и избегать кассовых разрывов.
Всем пока и успехов в бизнесе.
«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:
