Важно
Заявление на семейную выплату принимают до 30 сентября 
Когда пакет образовательных услуг не лишает ИП права на патент
Юрист разбирает вопрос об ИП на патенте: не теряет ли он право на ПСН, если в оферте пакет назван «образовательными, информационными и консультационными услугами».
Содержание
Можно ли продавать «пакет услуг» на образовательном патенте? На курсе «Юрист для онлайн-бизнеса» уже прошли две лекции, и вопросы слушателей — отдельное удовольствие. Потому что именно благодаря им мы разбираем реальные кейсы.
Один из вопросов был таким:
«Если ИП применяет патент в отношении образовательной деятельности, а в оферте написано, что Пакет включает образовательные, информационные и консультационные услуги, не означает ли это, что весь Пакет уже не подпадает под патент?»
Мой ответ: нет, само по себе такое наименование Пакета еще не означает утрату права применять ПСН. Но формулировка действительно неудачная и требует анализа фактического содержания услуг.
Почему?
По действующей редакции п. 2 ст. 346.43 НК РФ ПСН применяется не вообще к деятельности ИП, а к конкретным видам предпринимательской деятельности, которые предусмотрены региональным законом. В федеральном перечне прямо названы, в частности, услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых — подп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
То есть для нас принципиален не заголовок тарифа и даже не отдельное слово «консультация», а вопрос: что фактически представляет собой оказываемая услуга?
Например, в образовательный продукт вполне могут входить:
- лекции;
- методические материалы;
- проверка домашних заданий;
- ответы преподавателя на вопросы по программе;
- групповые разборы;
- обратная связь;
- консультации, которые непосредственно связаны с освоением образовательной программы.
Если все это является частью единого образовательного процесса, я бы не стала искусственно превращать каждый такой элемент в самостоятельный вид предпринимательской деятельности только из-за того, что в оферте его назвали «информационной» или «консультационной услугой».
Тем более ФНС прямо подтверждала возможность применения ПСН к дистанционному обучению через интернет. Но есть и другая ситуация.
Допустим, в одном тарифе продаются:
- обучающий курс + индивидуальная юридическая консультация по бизнесу;
- обучение + аудит документов;
- обучение + разработка договора;
- обучение + персональная стратегия продвижения или иная самостоятельная консультационная услуга.
Если такая услуга имеет самостоятельное содержание и экономическую ценность и фактически выходит за пределы образовательной деятельности, считать весь платеж доходом от деятельности на патенте уже рискованно.
И здесь появляется еще одна важная норма. Согласно п. 6 ст. 346.53 НК РФ, если ИП применяет ПСН и одновременно ведет другие виды предпринимательской деятельности на ином налоговом режиме, он обязан вести соответствующий раздельный учет.
ФНС также прямо разъясняет: при совмещении, например, ПСН и УСН доходы от деятельности на патенте и от иной деятельности учитываются отдельно.
Поэтому я бы дала клиенту на патенте такой практический совет. Не писать в оферте абстрактно: «Пакет образовательных, информационных и консультационных услуг».
Лучше описать, что именно входит в образовательную услугу:
«предоставление доступа к занятиям, учебным и методическим материалам, проверка заданий, обратная связь преподавателя, ответы на вопросы по содержанию образовательной программы…»
А если есть действительно самостоятельные консультационные или иные услуги — выделять их отдельно и отдельно решать вопрос об их налогообложении.
Ведение онлайн-бизнеса: юридические нюансы в 2026 году. Экспертные рекомендации по ведению бизнеса онлайн:
Текст Налогового кодекса приведён по состоянию на 1 сентября 2026.
