Важно
ИП могут сдавать декларацию 3-НДФЛ через Личный кабинет 
Как правило, если между компаниями внутри одной группы происходит регулярный «переток» денег, у этого есть налоговая подоплека — оптимизация налогов.
На практике чаще всего это происходит в 2 (двух) популярных инвариациях:
- Займы участнику (акционеру) налогоплательщика.
- Финансирование зависимых компаний.
Оба случая для налоговой — красная тряпка. Первый случай — самая самая красная, так как по факту — это вывод денежных средств без соответствующего налогообложения, второй — не только возможные доначисления, но горькое послевкусие, так как это влияние на себестоимость.
Последствия займов участникам (акционерам) компании самые банальные — это быстрая переквалификация в дивиденды (15% НДФЛ + пени и штрафы по статьям 122 и 123 НК РФ), а вот, когда займы даются зависимым компаниям — это нервный поиск безналогового выхода из сложившейся ситуации. Если первый случай — это неизбежность, то второй еще допускает выход, но очень слабый. Можно конечно, подумать о новации заемного обязательства зависимой компании перед участником (акционером) в безвозмездную помощь, но и тут риск доначисления налога на прибыль (25% + пени и штраф по ст. 122 НК).
На первый взгляд, может прийти мысль, если займы между теми, кто на общей системе, а также планируется их возврат, то проблем не будет. Возможно и не будет, если ставка будет соответствовать диапазонам ставок, установленным ст. 269 НК РФ. Но, кроме рисков, как мы указали выше, такие займы будут влиять на себестоимость, а значит увеличится налоговая база по НДС. Минус? Очевидно, что ДА.
Если без займа в пользу зависимой компании вопрос не решить, то все будет зависеть о цели, которую решает такой заём. Очевидно, что такой заем должен быть экономически обоснованным и предназначен не для уменьшения налогов, а для последующего увеличения прибыли и снижения операционных затрат.
Экспертиза контрсанкций в 2025 году — аналитика налогов и права:
- Дело в ЧОПе. Как налоговый орган вскрывает схемы с «конвертными» зарплатами в частных охранных предприятиях
- Нужно ли получать разрешение на выплату недружественному участнику (акционеру) ДСД (РСА) после его исключения из общества в судебном порядке
- Проактивный подход к должной осмотрительности нужен не только, чтобы не попасть на налоговую ответственность, но и не получить проблемы с 115-ФЗ
- Если считаете компанию своим кошельком, то оформляйте получение денег нормально
- Все статьи колонки "Дневник бизнес-консультанта — колонка Антона Свирякина"
