Оптимизация страховых взносов

Размер шрифта:

Рост страховых взносов для почти всего МСП актуализировал вопрос о том, можно ли эти взносы сократить и как это сделать.

Подписывайтесь на телеграм-канал «Комплаенс Решения».

Еще в 2013 году в Постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 г. по делу А62-1345/2012 было указано, что не все выплаты от работодателя работникам являются оплатой труда. Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд) и не облагаются страховыми взносами

Есть решения в пользу налогоплательщиков. Например: ФГУП не начисляло страховые взносы на выплаты:

  • материальная помощь одиноким и многодетным родителям;
  • выплаты на детей до 3 лет;
  • компенсации за занятия спортом и содержание детей в детских садах;
  • компенсации за санаторно-курортное лечение;
  • премии к юбилею.

Суд признал, что это правомерно (и предусмотрено коллективным трудовым договором) — Постановление 5 ААС от 27.02.2025 по делу А59-5035/2024.

В другом деле отбили взносы не только на матпомощь на зубопротезирование, приобретение дорогостоящих лекарственных средств, операций, лечения, но и выплаты к юбилеям и т.д. — Постановление Волго-Вятского округа от 08.08.2024 № А17-11154/2022.

А вот схема с социальными выплатами через профсоюзы нашла жесткий отпор судов (организации перечисляли деньги профсоюзу в виде пожертвований, а профсоюз выплачивал работникам жертвователей материальную помощь) — Определение ВС РФ от 03.05.2023 по делу А55-9839/2020 и еще несколько дел.

Так, тема рабочая. Есть несколько проблем:

  1. Социальные выплаты не уменьшают налог на прибыль (УСН), поэтому математическую эффективность способа еще надо рассчитать.
  2. Способ легко выявляем.
  3. Вероятность спора — высокая.

Комплаенс Решения - колонка Ивана Кузнецова на ППТ:

Оставить комментарий Распечатать
Иван Кузнецов Налоговый консультант

Налоговый консультант, управляющий партнер центра налоговой и корпоративной безопасности «Комплаенс Решения»