7 195

Как иностранцу вернуть НДФЛ?

Размер шрифта:

В этом видео мы подробно расскажем о процессе возврата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для иностранных граждан, которые проживают или работают в России.

Навигация

Здравствуйте! С вами Алёна Яковлева, управляющий партнёр компании «РосКо — Консалтинг и Аудит».

Иностранцы, которые легально работают в России и платят налоги с заработной платы, могут рассчитывать на возврат НДФЛ. В каких случаях это возможно и можно ли вернуть налог, уплаченный по патенту — узнаем прямо сейчас.

Когда иностранцы обязаны платить НДФЛ?

Иностранцы, живущие и работающие в России, должны платить налоги наряду с российскими гражданами. Если для имущественных налогов статус иностранца не имеет значения, то для НДФЛ он является определяющим. Мигранты могут претендовать на различные виды вычетов и даже возвращать переплату по НДФЛ.

В каком случае мигранты могут возвращать НДФЛ?

Иностранные граждане, как и россияне, имеют право вернуть ранее уплаченную сумму налога. Налоговый вычет по НДФЛ не зависит от страны гражданства, он определяется налоговым статусом. А налоговый статус зависит от времени проживания на территории России.

Если иностранец находится в России более 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд, он признаётся налоговым резидентом. Даже российский гражданин может не быть резидентом, если не соблюдает эти сроки. Для получения вычетов по НДФЛ иностранец должен иметь статус резидента РФ.

Чтобы определить статус, необходимо правильно рассчитать дни пребывания. Неважно, какие документы служат основанием для работы — разрешение или патент. Отправной точкой считается день после прибытия, а завершающим — день отъезда.

Если иностранец выезжал за границу на срок менее 6 месяцев для обучения или лечения, эти дни засчитываются. Основой служат отметки о пересечении границы. Если в итоге наберётся 183 дня — статус резидента подтверждён.

По какой ставке иностранцы платят НДФЛ?

Для большинства нерезидентов действует ставка 30%. Однако некоторым категориям применяется прогрессивная шкала — от 13% до 22%:

  • высококвалифицированные специалисты;
  • работающие по патенту или удалённо;
  • участники программы переселения соотечественников;
  • граждане стран ЕАЭС.

Федеральная налоговая служба сообщила, что в 2024 году поступления от НДФЛ превысили налоги на прибыль организаций на 0,3 трлн рублей. Обо всех важных изменениях мы сообщаем в наших соцсетях — подписывайтесь!

Когда можно вернуть НДФЛ?

Если резидент купил или продал недвижимость, оплатил медицинские услуги или занятия фитнесом — он может вернуть ранее уплаченный НДФЛ. Мигранты-резиденты могут воспользоваться стандартными вычетами (например, на детей) и имущественными вычетами.

Максимальный имущественный вычет: 2 млн рублей на жильё и 3 млн — на проценты по ипотеке.

Например, иностранец купил квартиру за 10 млн рублей и через 2,5 года продал её за 12 млн. Тогда он заплатит налог 13% с разницы в 2 млн — это 260 тыс. рублей.

Социальный вычет предоставляется при расходах на лечение, образование, страхование. А для тех, кто инвестирует через ИИС, предусмотрен инвестиционный вычет. Вернуть НДФЛ можно через работодателя или налоговую инспекцию.

Как вернуть переплату по НДФЛ?

Переплата возникает, когда налоговый статус меняется: нерезидент становится резидентом. Тогда работодатель должен пересчитать НДФЛ по российской ставке, а ранее удержанный налог по ставке 30% — это переплата.

Переплату можно зачесть в счёт будущих выплат. Если переплата остаётся по итогам года, за возвратом нужно обратиться в налоговую. Возможна и обратная ситуация: из резидента — в нерезиденты. Тогда возникает недоудержанный налог, который работодатель доудерживает. В этом случае вычет не предоставляется.

Как вернуть НДФЛ, уплаченный по патенту?

Чтобы иностранец мог работать легально, нужны разрешительные документы. Гражданам безвизовых стран (например, Таджикистан, Узбекистан) требуется патент.

Перед получением патента нужно уплатить НДФЛ авансом. Платёж ежемесячный. Например, при выдаче патента 28 апреля 2025 года следующий платёж — до 28 мая. Опоздание или неполная сумма — аннулирование патента. Поэтому многие оплачивают сразу на несколько месяцев.

Поскольку налог уплачен заранее, мигрант вправе рассчитывать на вычет. Работодатель удерживает НДФЛ с зарплаты, а затем уменьшает эту сумму на размер авансовых платежей по патенту.

ВАЖНО!
Вернуть НДФЛ по патенту можно только через работодателя. Иностранец должен подать заявление и приложить квитанции об оплате. Платежи прошлых лет не учитываются. Возврат возможен только за тот же год.

Если иностранец работает по патенту у нескольких работодателей, вычет возможен только у одного из них.

Заключение

Чтобы вернуть НДФЛ, в момент расходов иностранец должен быть налоговым резидентом и получать официальный доход. Вычет можно оформить за последние 3 года. Исключение — имущественный вычет, его можно растянуть по времени.

На этом всё. Хотите знать больше? Плейлист «НДФЛ» — ваш гид по налогу на доходы: декларации, вычеты, льготы, зарплаты, вклады, недвижимость и инвестиции. Подписывайтесь, чтобы не ошибаться и использовать все преференции!

Спасибо, что досмотрели видео до конца! С вами была Алёна Яковлева.

Есть вопросы? Пишите их в комментариях — юристы «РосКо» ответят бесплатно! И не забудьте подписаться на канал. Будь в курсе — будь с РосКо!

Полезные материалы от RosCo:

Оставить комментарий Распечатать
RosCo — Consulting & audit

«РосКо — Консалтинг и аудит» — международная группа компаний с 20-летним опытом работы. Специализируется на предоставлении широкого спектра услуг в области юриспруденции, налогового консалтинга, аудита и бухгалтерского обслуживания.