Список машин, за которые платят налог на роскошь

С каких автомобилей платят налог на роскошь

02.03.2022 на сайте Минпромторга опубликовали список автомобилей, подпадающих под налог на роскошь в 2022 году. Для этих машин он рассчитывается с учетом повышающего коэффициента.

На текущий момент в перечень дорогих автомобилей на 2022 год включены машины, подпадающие под следующие критерии:

• стоимость авто от 3 до 10 млн рублей, с выпуска прошло не более 5 лет;
• стоимость авто от 10 до 15 млн рублей, с выпуска — не более 10 лет;
• стоимость от 15 млн рублей, с изготовления — не более 20 лет.

Организации обязаны исчислять транспортный налог самостоятельно и раз в квартал уплачивать авансовые платежи. Декларация в ИФНС не предоставляется. По итогам ИФНС предоставит расчет суммы к уплате по имеющимся у них данным. Сведения для исчисления ей передают государственные органы, регистрирующие авто.

Чтобы узнать, какие машины облагаются налогом на роскошь по приказу Минпромторга, загляните в таблицу. Представим выдержку из приказа, например, Audi A5 40 TDI quattro на дизельном топливе с объемом двигателя 1968 куб. см и с даты выхода машины прошло от 2 до 3 лет, повышающий коэффициент составит 1,1 в соответствии со ст. 362 НК РФ. То есть из приказа Минпромторга возьмите марку машины, объем двигателя, его тип и количество лет с изготовления.

Сколько надо доплачивать: пример расчета

Рассчитывается транспортный налог на роскошь в 2022 году по следующей формуле:

налоговая база × ставку × повышающий коэффициент.

База — это мощность двигателя, измеряется в лошадиных силах. Если вы владели автомобилем не полный период, то расчет произведите пропорционально месяцам владения.

Налоговый кодекс ставки налога на роскошь автомобилей в 2022 указывает в пункте 2 статьи 362 НК РФ:

• 1,1 — авто стоимостью от 3 до 5 млн рублей, с выпуска прошло не более трех лет;
• 2 — стоимость от 5 до 10 млн рублей, с выпуска — не более 5 лет;
• 3 — стоимость от 10 до 15 млн, с изготовления — не более 10 лет;
• 3 — цена свыше 15 млн, с выхода — не более 20 лет.

Произведем расчет налога на роскошь за автомобиль BMW X5 xDrive30d (строка 90 приказа), дата выхода — 2021.

Основные параметры:

• используется дизель;
• мощность двигателя — 2993 куб. см.;
• с выхода должно пройти не более 3 лет;
• стоимость авто — 7 000 000 рублей;
• мощность двигателя в лошадиных силах — 249 л. с.;
• эксплуатируется на территории г. Санкт-Петербурга.

Автомобиль находится в категории средней стоимости от 3 до 10 млн по приказу Минпромторга, то есть по стоимости он попадает под действие повышающего коэффициента. Анализируем, сколько стоит BMW. Для авто стоимостью от 5 до 10 млн применяется коэффициент 2 в соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ. Ставка устанавливается НК РФ в статье 361 и законом субъекта, где зарегистрирован и эксплуатируется авто. Для Санкт-Петербурга ставки установлены в законе от 04.11.2002 № 487-53. В соответствии с ним, авто с мощностью двигателя от 200 до 250 л. с. облагается по ставке 75 рублей за лошадиную силу.

Налог на роскошь = 249 л. с. (мощность двигателя) × 75 (ставка г. Санкт-Петербургу) × 2 (повышающий коэффициент из приказа Минпромторга) = 37 350 рублей.

Срок уплаты для физических лиц — не позднее 1 декабря. Для организаций:

• за 1 квартал — не позднее 30 апреля;
• за 2 квартал — не позднее 31 июля;
• за 3 квартал — не позднее 31 октября;
• годовой — до 1 марта.

Из практики: иногда машину можно не найти в списке Минпромторга. Список формируется на основании данных, которые в ведомство отправляют автопроизводители. При расчете мы ориентировались прежде всего на цену автомобиля и применили повышающий коэффициент на основе данных аналогичных машин. В расшифровке начислений от ИФНС также был использован повышающий коэффициент, хотя на дату оформления операций и на дату приобретения машины ее в списке не было.

• Фатахова Наталья
  2022-03-21 09:51:26
  Налог на роскошь тесно взаимосвязан с транспортным налогом. Ничего сложного в расчете нет. Используйте следующим алгоритм:
  1. Найдите авто в списке Минпромторга.
  2. Определите региональную ставку налога.
  3. Посмотрите в ПТС лошадиные силы.
  4. В НК РФ найдите статью с повышающими коэффициентами.
  5. Рассчитайте налог: ставка × лошадиные силы × повышающий коэффициент.
• Я русский
  2023-06-10 13:08:41
  Если я приобрету автомобиль, который входит в список, но буду использовать его только для личных нужд, без использования в бизнесе, все равно придется платить налог на роскошь?
• Лидия Иванова
  2023-06-11 07:56:03
  Я русский, Да, все равно придется
• Белохолуницкий А. Т.
  2023-06-13 14:13:04
  Почему вы не написали, что налог на роскошь может быть уменьшен или даже отменен в случае, если автомобиль используется для бизнеса? Это важно
• Венев
  2023-06-15 08:16:50
  как правильно производить расчет налога, если автомобиль был приобретен не в текущем году?
• Узловский
  2023-06-19 12:44:33
  Благодарю за статью, приятно, что стараетесь описать все понятныо обычным людям. Ситуация у меня следующая: приобрёл я машину два года назад, когда она ещё не входила в список, за которые нужно платить налог на роскошь. А в этом году, смотрю, она уже тут. Получается, я должен начать платить этот налог или старых владельцев как-то шантажировать не будут?
• Черепаха Тортилла
  2023-06-21 12:00:30
  Узловский, Здравствуйте! Если автомобиль был приобретён до того, как он вошёл в список автомобилей, подлежащих налогу на роскошь, то налог платить не нужно. Обязанность уплаты налога начинается с момента покупки автомобиля, если он уже включен в данный список. Так что можете быть спокойны: за прошлые годы налог на роскошь с вас взимать не будут.