Важно
ФНС утвердила новую форму единой упрощенной декларации 
Знаете, коллеги, как пройдёт наш эфир? Первое — 30 секунд мне на вводную, на эмоциональную вводную часть. Затем ещё 10 минут на вводную часть, касающуюся тех изменений, которые нас настигли в этом двадцать пятом году. Затем выступят Денис и Юля, они по этой части прокомментируют, приведут реальные кейсы и скажут: «А что же делать?» Затем минут 20 — ответы на ваши вопросы, и мы должны уложиться в 1 час.
Навигация
Погнали. Итак, в части касающейся тридцатисекундного эмоционального введения. Я вам честно скажу, уважаемые дамы и господа, уважаемые бизнесмены, меня реально, меня — Турова Владимира Викторовича — вымораживает ситуация, когда я смотрю на российского бизнесмена. А я уважительно смотрю на российского бизнесмена всегда, на своего коллегу российского бизнесмена, потому что он умудряется в этих условиях преуспевать, процветать, зарабатывать и прочее, прочее. Но что меня бесит? Меня бесит безграмотность бухгалтеров и финансовых директоров в части возможных последствий из-за незнания элементарных вещей. Когда бухгалтеры и финансовые директора за незнание элементарных вещей игнорируют эти вещи, а собственник бизнеса попадает на десятки миллионов рублей доначислений, отъём имущества и разоряется — вот это меня вымораживает. У меня даже нет вопросов к владельцу бизнеса или генеральному директору. Не он должен отслеживать эти вещи, понимаете? А вот почему так халатно относятся его помощники — это большой вопрос.
А теперь десятиминутное вступление: к чему же халатно они часто относятся?
Смотрите. На первом месте у нас сейчас идёт отлов налогоплательщиков за неправильную оптимизацию налогов в части неправильного дробления. Да, я на семинаре эти 80 критериев правильного дробления бизнеса и правильной оптимизации налогов даю, но не все бывали на семинарах, не до всех доходит и прочее, прочее. Это вот идёт на первом месте.
На втором месте в двадцать пятом году идёт отлов тех бизнесменов, которые используют самозанятых и грешат неправильными способами оптимизации страховых взносов, НДФЛ и налога на прибыль. Эти вещи тоже на семинарах я даю, но опять же не все туда дошли.
На третьем месте — с точки зрения интереса налоговой, но не по вреду — находится связь с обнальными конторами, с техничками, бумажный НДС и так далее. С точки зрения интереса налоговиков — это третье место, а с точки зрения ущерба — первое. Почему с точки зрения интереса налоговиков это третье место? Ответ очень простой: система автоматического контроля отлажена, система автоматического отлова налогоплательщиков работает. Искусственный интеллект налоговиков работает для них. Сложности отловить бизнесменов, которые используют бумажный НДС или наличку, или допускают разрывы в цепочке поставщиков по формированию налоговой базы для вычета по НДС, — для налоговиков всё это отлажено, легко. Но по ущербу это находится на первом месте.
Раньше всё было проще, даже в двадцать третьем, двадцать четвёртом годах. Как было раньше? Ну поймали тебя за бумажный НДС, за некорректные счета-фактуры, за некорректную налоговую декларацию, за разрывы в цепочке — доначислили недоимки, пени и штрафы. Проиграл арбитражный суд, допустим, возбудили уголовное дело. Но не так-то просто было возбудить уголовное дело, потому что недоимка должна была быть в десятки миллионов рублей. Денис, посмотри, какая сейчас точная недоимка? Там было 45, подняли до... 56, да. Для возбуждения уголовного дела по статье 199 УК недоимка должна быть свыше 56 млн рублей.
Допустим, уголовное дело возбудили. Но, ребят, возбудили — не хочешь садиться, не хочешь получать реальный срок — по статье 199 бизнесмены пользовались примечанием: выплачивали государству недоимки, пени и штрафы и получали освобождение от уголовной ответственности. Главное — заплатить до вынесения судом обвинительного приговора. Всё — проиграл суды, компенсировал ущерб, свободен. Работай дальше, зарабатывай, плати налоги.
Вот так всё спокойно работало. Но нашему государству не хватает денег.
Появилось кое-что новое. По поводу того, что государству не хватает денег. Неофициальное сообщение этой недели: к концу этого года в России может быть рекордный дефицит бюджета — он может составить 6,5 трлн рублей. Это будет самый большой дефицит за всю историю России. Это оценка экспертов. А вот сегодняшнее сообщение: дефицит будет не 6,5 трлн, а примерно 3,5 трлн, но это всё равно в 3,5 раза больше запланированного уровня. Где брать деньги — никто не знает. Налоговая попытается их взять, естественно, с налогоплательщиков. А с кого ещё?
На свет божий стали появляться дополнительные нормы наказания налогоплательщиков. Вылезло следующее. Ещё в 2013 году, 31 июля, был принят 134-ФЗ, в соответствии с которым из статьи второй 115-ФЗ об отмывании доходов, полученных преступным путём, было исключено три слова. Раньше неуплата налогов не относилась к отмыванию доходов, полученных преступным путём. А теперь, ребята, относится. И эту норму начали применять в 2023 году, в 2024 обкатали, а в 2025 году используют по полной программе.
Пример — дело Саши Метрошиной. Она не инфоцыганка, она рассказывала, как вести блоги и соцсети. Но у неё было неправильное дробление. Как правильно дробить, в моей компании вас научат. Налоговики доначислили ей 127 млн рублей. Саша сбежала в Дубай, продала всё имущество, погасила все недоимки, пени и штрафы. Уголовное дело по статье 199 было закрыто. Она прилетает в Сочи — её арестовывают. За три дня до её прилёта возбудили дело по отмыванию доходов. Ей говорят: «Ты налоги не заплатила?» Она: «Да, но заплатила». Им: «Мы знаем. Но ты заплатила, значит признала, что умышленно уклонялась от налогов. А раз так, то тратила деньги на имущество, и это — отмывание доходов». Факт состоялся — возбудили дело по статье 174 УК. До 7 лет лишения свободы. Сейчас она в СИЗО.
В 2025 году это уже массовое явление. Появился 406-ФЗ от 23 ноября 2024 года. Вступил в силу 4 декабря 2024 года. Теперь в УК появилась статья 173.3. Если бизнесмен на классике как-то связался с техничками, обнальщиками, получил нехорошие счета-фактуры, снизил НДС, налог на прибыль, подал некорректную декларацию — директора и бухгалтера сажают. До 7 лет лишения свободы. Штраф до 800 тыс. рублей. Срок давности — 10 лет. Сдал плохую декларацию в 2025 году — могут привлечь до весны 2035 года.
Крупный и особо крупный размер определяется легко, даже микробизнес может попасть. Эта статья теперь реальность. Раньше такого не было.
Появился проект постановления правительства: налоговым органам поручено следить за нравственностью налогоплательщиков. Пока это проект, но на неделе станет постановлением. Я аккуратно предположил, что неуплата налогов станет аморальным явлением. Прошла неделя, и вот: суд признал безнравственную сделку по бумажному НДС. Прокуратура добилась изъятия всей суммы сделки. Выездная проверка установила, что Ульяновский завод модульных сооружений создал видимость деятельности с ООО «Погода в доме» ради налоговой выгоды. Сделка — 23 млн рублей. Средства переведены, но товары приобретались у другой компании. Сделку признали противоречащей основам правопорядка и нравственности. Теперь бизнесменов лишают всего полученного по сделке, даже если налоги заплачены. Плюс 199 УК, плюс 174 УК, плюс 173.3 УК — до 7 лет лишения свободы, срок давности 10 лет. И такого за 30 лет я не встречал.
Можно ли работать в этих условиях? Можно. Не стать незаметным, а быть на 100% прозрачным, но не нужным налоговой. В конце эфира скажем, как это сделать. Сейчас попрошу Юлию и Дениса прокомментировать. Кто первый?
Спасибо, Владимир Викторович. Я предлагаю, Юль, тебе начать. Как джентльмен, вперёд — дам.
Да, прошу. Ну что я могу сказать? Если комментировать конкретно то, что вы озвучили, Владимир Викторович, действительно ситуация не очень хорошая, действительно не радужная. Но что могу сказать: начало двадцать пятого года не предвещало шквала обращений клиентов, что их по подобным обвинениям взяли. Такого не было. Чем крупнее бизнес, тем реже их трогают. Их давно готовили к тому, чтобы прекратили играться с обналом и искать наличку. Они работают либо в белую, либо используют законные способы оптимизации. Сейчас чаще берутся за представителей МСП.
Юль, тут важный момент. Смотрите, ребята, вчера я об этом говорил. Приняли закон об отмывании доходов давно, применять начали три года назад. Новую статью — с 1 января 2025 года, уголовных дел я не жду до конца этого года, может быть, даже 2-3 года. Система медленно раскручивается. Опасность в том, что срок давности — 10 лет. Сейчас не тронут, а потом вспомнят. Вот в этом опасность. Юль, продолжай, пожалуйста.
Да, добавлю. Есть смысл подумать о будущем, оглядываясь в прошлое. Мы сейчас занимаемся выездными налоговыми проверками, указываем предпринимателям на ошибки за предыдущие годы. Даже те, кто были на семинарах, остаются с ошибками. Неплохая модель оптимизации, как у Блиновской, подкачала реализация. Наша задача — посмотреть, насколько правильно были запущены модели. Новых способов оптимизации нет, старые зажали. Даже то, что осталось, делают, извините, через задницу.
Да, у Блиновской идиоты делали оптимизацию. Регистрировать компанию за 3 дня до использования, запускать в оборот через 3 месяца, потом бросать — это ошибки. Но история с франчайзингом и аутсорсингом — тоже косяки. Юль, скажи, по практике, на чём чаще всего бизнесмены попадаются при дроблении?
На первом месте — сотрудники. В голове у собственников структура выстроена, а до сотрудников ничего не доходит. Например, дробят производственные процессы, а сотрудники не знают, что трудоустроены в другую организацию. Это касается и показаний сотрудников, и документооборота. Приезжаю, перерываю первичку — сами себя засаживаете.
Второе — неправильные способы оптимизации. Сейчас налоговикам не надо ничего делать. Заходят на сайт компании — там всё написано. Пишут сами же собственники, под эгидой маркетологов. Пример из Татарстана: «Мы группа компаний, 25 лет, основатели три замечательных парня, холдинг разросся». Выписка из ЕГРЮЛ — ООО разных систем налогообложения, несколько ИП. Сами себя сдали. В Сибири у каждой компании сайт отдельный, но логотипы других компаний, не зарегистрированных, не оформленных — всё вылезает.
Самое стрёмное — отсутствие понимания у собственников, что даже с дружественными организациями надо вести себя как с контрагентами. Нет обоснования цен, нет претензионной работы. Одна торгует, другая производит, третья аутсорсинг. Заплатили за месяц, потом не заплатили, и молчат. Мы бы уже иск подали. В группе компаний — молчание. Налоговики это видят.
Бухгалтерия тоже любит писать неправильное назначение платежа. Анализируем выписку — волосы шевелятся. Документооборот можно поправить, с банковской выпиской — никак. Написано: «Оплата за товары». Какие товары? Куда? Непонятно. Про беспроцентные займы даже не начинаю — Остапа понесёт.
Юль, последний короткий вопрос. Сколько ошибок обычно находите при проверке бизнеса? 2, 3, 5, 20?
Последнее заключение — 151 страница текста, Times New Roman, 12 кегль. 24 больших блока ошибок, даже не касаясь бухгалтерского аудита. Глобальные ошибки. У каждого пункта можно отдельную книгу писать. Ошибок всегда хватает и на недоимки, и на пени, и на штрафы, и на угрозу уголовного дела.
Спасибо, Юль. Денис, тебе слово. Расскажи, пожалуйста, как эти вещи проявляются в твоей практике, как с уголовными делами?
Да, Владимир Викторович, коллеги, добрый день. Примеров много, приведу наиболее типичные, с которыми сталкиваемся. Первое — мы стараемся не допускать возбуждения уголовных дел. Мы их пресекаем на стадии налоговой проверки. Главное — правильно выстроить линию защиты, показать, что умысла не было, а были ошибки. Это помогает избежать 199 УК и других статей.
Недавно клиенту доначислили 25 млн рублей. Его бизнес — транспортные услуги. Проблема в том, что использовали обналичивание, плюс неправильно применяли спецрежимы. Мы успели вмешаться до передачи материалов в правоохранительные органы. Доказали: часть сделок реальны, часть — недостоверны, но налоговики допустили процессуальные нарушения. В результате сумма снизилась до 10 млн, штраф убрали. Уголовное дело не возбудили.
Другой случай — производство мебели. Компания использовала схему с самозанятыми, но не оформила документы правильно. Налоговая доначислила 15 млн, материалы ушли в полицию. Здесь важна была оперативность. Мы подготовили документы, оплатили часть доначислений, написали объяснения, что схема применялась по совету налогового консультанта, который дал устные рекомендации. Это не освободило от налогов, но помогло избежать уголовной ответственности. В отношении консультанта началась проверка.
Третий кейс — классика жанра. Бизнес — оптовая торговля. Использовали технички для оптимизации НДС. Налоговая насчитала 60 млн недоимки. Мы пошли другим путём: провели переговоры, частично признали вину, согласились с частью доначислений, а остальное оспаривали в суде. Благодаря этому удалось договориться: заплатили 30 млн, остальное списали. Уголовное дело не возбудили.
Резюме простое: нужно вовремя реагировать. Чем раньше — тем больше шансов избежать худшего. Сейчас налоговики работают быстро, и промедление дорого стоит.
Спасибо, Денис. Коллеги, финальная часть. Что мы предлагаем вам сделать? Первое — не бояться. Боятся — поздно. Нужно работать на опережение. Мы готовы помочь вам: сделать диагностику, найти ошибки, помочь их устранить. Это не бесплатно, но это дешевле, чем последствия. Второе — учиться. Без понимания ситуации ничего не получится. Поэтому приходите на семинары, спрашивайте, не молчите.
Сейчас готовы ответить на ваши вопросы. Пишите в чат. У нас есть 15 минут.
Полезные ссылки от Туров и партнеры:
