Как рассчитать налог на имущество в Москве в 2024 году?

Видео-ликбез о расчете налога на имущество в Москве

Здравствуйте! С вами Алена Талаш, управляющий партнер компании «РосКо Консалтинг и Аудит».

При расчете налога на имущество компании должны учитывать много нюансов:

• правильно определить налоговую базу;
• применить льготы;
• определить налоговые ставки.

Налог рассчитывается с объектов недвижимости либо по кадастровой, либо по среднегодовой стоимости.

Для плательщиков налога на имущество в г. Москве нужно учитывать особенности расчета, прописанные в Законе г. Москвы от 05.11.2003 г. №64 «О налоге на имущество организаций».

Изменения с 1 января 2024 года

С 1 января 2024 года действуют изменения, которые внесены Законами г. Москвы от 22.11.2023 г. №34 и от 05.06.2023 г. №18.

Основное изменение заключается в расширении перечня недвижимости, налог по которой исчисляется с кадастровой стоимости. Подробнее об этом рассказывает руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга компании «РосКо» Светлана Гуральская:

В большинстве случаев, кадастровая стоимость существенно превышает среднегодовую стоимость недвижимости. По общему правилу «кадастровый» налог считается в отношении следующих видов недвижимости:

1. административно-деловых, торговых центров и помещений в них;
2. нежилых помещений, используемых под офисы;
3. торговых объектов, а также объектов общепита и бытового обслуживания.

По новому закону налог из кадастровой стоимости будет считаться также в отношении жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей и машино-мест.

При этом исключены из налоговой базы, определяемой как кадастровая стоимость, жилые строения и садовые дома, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Благодаря этому, дачники и садоводы не будут платить завышенный налог.

Налоговые ставки для жилых помещений, гаражей и машино-мест

С 1 января 2024 г. в части принадлежащих личному фонду на праве собственности жилых помещений, гаражей, машино-мест, установлена налоговая ставка в размере от 0,1% до 0,3% в зависимости от кадастровой стоимости объекта:

Жилые помещения:

• стоимостью до 10 млн рублей включительно облагаются по ставке 0,1%;
• стоимостью свыше 10 млн рублей до 20 млн рублей включительно — 0,15%;
• стоимостью свыше 20 млн рублей до 50 млн рублей включительно — 0,2%;
• стоимостью свыше 50 млн рублей до 300 млн рублей включительно — 0,3%.

Гаражи и машино-места стоимостью до 300 млн рублей включительно облагаются по ставке 0,1%.

Льготы по налогу на имущество

С 1 января 2024 г. компании, которые используют объекты недвижимости для осуществления перевозок на высокоскоростной железнодорожной магистрали Санкт-Петербург — Москва, полностью освобождены от уплаты налога на имущество.

Высокоскоростной магистралью считается специализированная электрифицированная двухпутная железнодорожная линия для эксплуатации поездов со скоростями от 200 до 400 километров в час.

Организации железнодорожного транспорта общего пользования, которые используют объекты недвижимости для осуществления перевозок на Малом кольце Московской железной дороги, вправе уменьшить исчисленную сумму налога на имущество.

Для определения величины, на которую можно уменьшить налог на имущество, нужно рассчитать коэффициент: 2К = отношение площади недвижимости, не сданной в аренду, к общей площади объекта недвижимого имущества. Далее этот коэффициент умножается на исчисленный налог.

Перечень такого недвижимого имущества устанавливается Правительством г. Москвы.

Закон г. Москвы от 05.06.2023 г. №18 освободил от уплаты налога российские компании, имеющие самолеты с реактивным двигателем. При этом должно соблюдаться условие — самолеты принадлежат российским компаниям на праве собственности и изготовлены российскими организациями не ранее 1 января 2024 года.

Самолеты должны быть зарегистрированы в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ. Льгота действует «задним числом» — с 1 января 2024 г.

Как уменьшить налог по имуществу, которое облагается по кадастровой стоимости?

Кроме установленных федеральных льгот, в Москве действуют свои льготы. Благодаря им можно либо вообще не платить налог, либо снижать его размер.

Закон г. Москвы позволяет уменьшать налог на имущество в отношении недвижимости, рассчитываемой из кадастровой стоимости. Например, в здании, налог по которому рассчитывается по кадастровой стоимости, расположена гостиница.

Для того чтобы рассчитать налог и применить льготу нужно знать:

• кадастровую стоимость гостиницы;
• ставки налога на имущество;
• порядок применения льготы, предусмотренной московским законодательством.

Гостиницы г. Москвы могут уменьшить налоговую базу по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости удвоенной минимальной площади номерного фонда.

Для применения льготы необходимо, чтобы компания — собственник гостиницы на 1 января налогового периода имела свидетельство о присвоении объекту одной из категорий, предусмотренных постановлением Правительства.

Алгоритм расчета налога на имущество

Для того чтобы рассчитать налог на имущество нужно использовать следующий алгоритм:

1. определить облагаемое имущество;
2. применить имеющиеся налоговые льготы;
3. определить налоговую базу;
4. выбрать действующую ставку по налогу на имущество;
5. рассчитать налог на имущество.

При расчете налога на имущество за 2024 год нужно учитывать изменения, внесенные в московское законодательство.

На этом все. Большое спасибо, что досмотрели это видео до самого конца! С вами была Алена Талаш. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе – будь с РосКо!

Полезные материалы от RosCo:

• Сайт компании: https://rosco.su/
• YouTube канал: RosCo | Consulting & audit — YouTube
• ВКонтакте: RosCo | Consulting & audit (vk.com)
• Telegram: Telegram: Contact @roscoaudit
• Дзен: RosCo | Consulting & audit | Дзен (dzen.ru)