Как понять, есть ли у вас дробление бизнеса?

Видео-ликбез о том, как понять, что у вас дробление

Всем привет, на связи Марат Самитов. Я руководитель бухгалтерской компании Самитов Консалтинг, и сегодня такая уже, наверное, вечнозеленая, но в то же время актуальная тема, как дробление бизнеса.

Что такое дробление бизнеса

Во-первых, что такое дробление бизнеса простыми словами? Это когда большой крупный бизнес, который уже вырос из детских штанишек, начинает маскироваться под малый бизнес, делиться на несколько ООО и ИП, применять какие-то налоговые каникулы, льготы и прочее для того, чтобы сэкономить на налогах.

Совсем недавно, буквально в прошлом месяце, законодатель прописал в законе, что такое дробление бизнеса. Вот такое сложное определение:

это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными организациями, индивидуальными предпринимателями, в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов к уплате путем применения УСН и патента.

Понятно, что когда бизнес растет, он превышает лимиты, установленные патентной системой налогообложения, упрощенной системы налогообложения, и должен платить НДС, налог на прибыль. Налоговая нагрузка повышается, становится больше. Предпринимателю это не выгодно, его финмодель, возможно, не позволяет платить НДС, иначе он может даже обанкротиться. И соответственно, не остается ничего другого, как начать дробиться.

Цели и признаки дробления

Какие цели и признаки четко показывают, что у вас дробление?

• цель дробления — это исключительно экономия на налогах и больше ничего;
• все эти ИП, ООО нужны директора, они все номиналы, формально присутствуют. Это кто-то может быть из ваших родственников, сотрудников, друзей;
• они по факту не работают, какую-то может быть даже зарплату получают формально, но сотрудников не нанимают, не увольняют, с поставщиками не работают, в операционной деятельности не участвуют;
• ничего про бизнес могут быть и не знать, или знают совсем чуть-чуть и поверхностно;
• подконтрольна вся эта компания главному выгодоприобретателю, «серому кардиналу», который может быть в каком-то из этих ООО еще и директором остался;
• применение УСН, патента и единого сельхозналога (в прошлом еще ЕНВД применяли).

Как понять, есть у вас дробление или нет

На самом деле это очень просто сделать. Надо просто спросить у самого себя, как у главного хозяина этого бизнеса: «А зачем я создавал этих ООО? Просто чтобы разные бизнесы развить или чтобы на налогах сэкономить?»

То есть если у вас, например, сеть автомоек, и у вас все идет хорошо, бизнес растет, автомойки открываются друг за дружкой, вы понимаете, что нужно платить НДС, и решаете открыть автомойку на свою жену, дочку или еще на кого-то приближенного — соответственно, это дробление, потому что вы просто уклоняетесь от уплаты налогов.

Тут на самом деле внутри вы точно знаете: дробитесь для налогов или вы реально расширяетесь географически, или на какие-то новые рынки сбыта выходите. Например, с той же автомойкой: если у вас автомойка самообслуживания, куда приезжают и моют люди сами, — это другой бизнес. А если у вас мойка, куда кто-то тачку загнал, ушел, например, на тренировку, через 2 часа пришел — машина помыта, — это другой бизнес.

И соответственно, если автомойка самообслуживания на супруге, а мойка, где моют мойщики, — это другой бизнес, и он, например, на вас оформлен, это уже не будет являться дроблением, потому что это разные сегменты. Естественно, нужно доказать это все маркетингом, исследованиями и показать свою деловую цель.

Кто в зоне риска

Чаще всего в зону риска попадают следующие компании:

1. Семейный бизнес, где есть родственники. Про семейный бизнес я, кстати, делал недавно отдельное видео, там был судебный кейс. Там тоже может быть и дробление, а может быть и не дробление. Однако найти вас как кандидата на проверку достаточно легко и просто. Поэтому не расслабляемся.
2. Франчайзи, потому что выглядит как единое целое. Налоговая инспекция очень пристально за ними следит, есть много прецедентных дел именно с франшизами, где сотнями миллионов доначисления того же самого НДС.
3. Компании, созданные в результате реструктуризации. Например, вы занимаетесь оптовой торговлей, и кто-то начал заниматься тем же самым. То есть если вы оптом продавали, теперь вы валенки в розницу продаете, при этом вновь созданная организация применяет УСН.

Деловая цель

Для предпринимателей, естественно, деловая цель как экономить на налогах — это вполне себе законная цель. Но для государства это будет уклонение от уплаты налогов в законном размере и будет являться налоговым правонарушением со всеми вытекающими. Поэтому помимо экономии на налогах у вас должна быть любая другая деловая цель, а экономия на налогах — это просто так, случайно, бонусом получилось. «Я вообще не хотел на налогах экономить». При этом эту деловую цель нужно доказать документально и фактически.

Например, расширение географии продаж, выход на какой-то новый рынок сбыта, охват новых сегментов покупателей. Естественно, это все должно еще и потом цифрами доказано быть. Например, у вас выручка выросла, и соответственно, вы тоже больше налогов стали платить из-за того, что выручка выросла.

Самостоятельность участников

Когда вы расширяете свой бизнес, вновь созданные организации должны быть самостоятельными. То есть вы должны доверить (а это очень иногда сложно бывает чисто психологически) какому-то человеку управление какой-то частью вашего бизнеса. Он сам должен нанимать людей, сам заключать контракты, поставщиков, клиентов находить и вообще рулить. Если он будет несамостоятельным — привет, НДС и налог на прибыль со всеми пенями и штрафами.

Есть еще куча разных косвенных признаков: совпадение юридических адресов, IP-адресов, сотрудников и так далее, но это, на самом деле, как сказать, побочные, такие показатели. Главное — деловая цель и самостоятельность участников. У вас даже может юридический адрес один быть, но если есть деловая цель и самостоятельность участников, то факт, что вы сидите вместе, ну, конечно, может вызывать подозрение, однако в суде, скорее всего, примут в вашу сторону.

Заключение

Поэтому если у вас возникают сложности с оптимизацией налогов законным путем, напишите мне в личные сообщения. Оставьте заявку по ссылке под этим видео, свяжемся, посмотрим вашу ситуацию и скажем, что можно сделать и каким образом можно выйти из вашей ситуации.

Также скажу, что с 2025 года будет амнистия для тех организаций, которые начнут легально работать и платить НДС и налог на прибыль. Мы сможем посмотреть, насколько применима эта самая амнистия для вашего бизнеса, сможете ли вы платить НДС и налог на прибыль и не обанкротиться.

Если остались вопросы, задавайте в комментариях. Ставьте лайк, поделитесь этим видео со своим другом-предпринимателем, чтобы он не оказался в сложной ситуации с налоговой инспекцией. Пока!

Полезные материалы от Марата Самитова:

• YouTube-канал с видео-ликбезами.
• Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
• Сайт Samitov consulting.