568

Что нужно учитывать при выплате командировочных расходов?

Размер шрифта:

В этом видео мы рассмотрим ключевые аспекты, которые необходимо учитывать при выплате командировочных расходов. Мы подробно обсудим, какие расходы могут быть возмещены, включая проезд, проживание, питание и другие сопутствующие расходы. Также обратим внимание на важность документального оформления: какие отчеты и квитанции необходимо собирать, чтобы избежать налоговых рисков и обеспечить прозрачность финансовых операций.

Навигация

Здравствуйте! С вами Ольга Борисова, ведущий менеджер по подбору персонала компании «РосКо». Что должен оплатить работодатель командированному сотруднику? Нужно ли оплачивать работу в выходные дни? В каком размере выплачиваются суточные? Отвечаем на эти вопросы.

Работа некоторых сотрудников предполагает командировки в другие города. За период командировки работнику выплачиваются средний заработок и суточные. Суточные — это дополнительные расходы, размер которых нормируется только для целей налогообложения.

За дни нахождения в командировке сотруднику сохраняется средний заработок, а также возмещаются расходы, связанные с командировкой. К ним относятся:

  • расходы на проезд;
  • расходы на найм жилого помещения;
  • суточные;
  • иные расходы.

Оплата выходных дней в командировке

Чтобы не запутаться в вопросе оплаты выходных дней в командировке, следуйте правилу:

  1. Если по графику сотрудника эти дни — выходные, но он трудился в командировке, такие дни оплачиваются как работа в выходной день. По общему правилу, работа в выходной оплачивается в двойном размере или в одинарном с предоставлением отгула.
  2. Если сотрудник отдыхал в выходные, они не оплачиваются.
  3. Если по графику эти дни рабочие, сотруднику выплачивается средний заработок.

Что делать, если сотрудник заболел в командировке?

Если сотрудник заболел в командировке, средний заработок за дни болезни не начисляется. Работодатель получает электронный больничный лист по ЭДО и оплачивает первые три дня болезни. При этом суточные и расходы на проживание продолжают выплачиваться. Если в больничном указано, что сотрудник находился в стационаре, расходы на проживание за этот период не возмещаются.

Как рассчитываются суточные?

Суточные — это дополнительные расходы, покрывающие личные траты сотрудника вне места проживания. Они выплачиваются даже если принимающая сторона обеспечивает питание или гостиница включает завтраки.

Суточные рассчитываются по следующим правилам:

  • за все дни командировки, включая выходные, праздничные дни и дни в пути;
  • за все дни болезни в командировке.

Например, сотрудник отправляется в командировку с железнодорожного вокзала в черте города. Время отправления поезда — 26 марта 2025 года, 23:57. Тогда 26 марта считается началом командировки, и за этот день выплачиваются полные суточные.

Если до места отправления нужно добираться, это время тоже учитывается. Например, сотрудник вылетает на самолёте 26 марта 2025 года в 00:10. Аэропорт находится за городом, дорога занимает 50 минут, регистрация заканчивается за 40 минут до вылета, то есть в 23:30 25 марта. Таким образом, первый день командировки — 25 марта, и он оплачивается.

В отличие от других командировочных затрат, суточные не требуют документального подтверждения.

Размер суточных

Размер суточных устанавливается в коллективном договоре или локальном акте компании. Ограничений по максимальной сумме нет, но:

  • суточные свыше 700 рублей для командировок по России облагаются НДФЛ;
  • суточные свыше 2500 рублей для зарубежных командировок облагаются НДФЛ;
  • с суммы превышения уплачиваются страховые взносы;
  • если в локальном акте указан размер, например, 1000 рублей, то суммы свыше облагаются взносами на травматизм.

Работодатели часто устанавливают разные размеры суточных в зависимости от региона. Например, расходы в Москве выше, чем в Смоленске. Для командировок в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области установлен размер суточных 8480 рублей, и эта сумма не облагается налогами и взносами.

Когда суточные не выплачиваются?

Суточные не выплачиваются, если:

  • командировка однодневная;
  • сотрудник ежедневно может возвращаться домой.

Как рассчитать средний заработок для командировки?

Расчёт командировочных выплат регулируется Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Шаги расчёта:

  1. Определите число рабочих дней в командировке. Например, сотрудник был в командировке 4 рабочих дня: с 17 по 20 марта 2025 года.
  2. Определите расчётный период — 12 месяцев до месяца командировки. В данном случае — с 1 марта 2024 года по 28 февраля 2025 года.
  3. Подсчитайте отработанные дни в расчётном периоде. Предположим, сотрудник отработал 220 дней, исключая больничные и отпуска.
  4. Определите доход работника за расчётный период, включая все выплаты по системе оплаты труда, кроме социальных выплат, больничных и отпускных. Премии учитываются пропорционально отработанному времени. Например, доход составил 560 тысяч рублей.
  5. Рассчитайте средний заработок: 560 000 рублей ÷ 220 дней × 4 дня = 10 181,82 рубля.

Деловая цель командировки предполагает оплату этих дней, возмещение командировочных расходов и выплату суточных.

Итог

На этом всё. Хотите знать больше? Плейлист «Трудовой юрист» — ваш гид в трудовом праве. Разбирайтесь в трудовых договорах, защищайте свои права и решайте споры.

Большое спасибо, что досмотрели это видео! С вами была Ольга Борисова. Есть вопросы? Пишите их в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят бесплатно! Не забудьте подписаться на наш канал. Будьте в курсе — будьте с «РосКо»!

Полезные материалы от RosCo:

Оставить комментарий Распечатать
RosCo — Consulting & audit

«РосКо — Консалтинг и аудит» — международная группа компаний с 20-летним опытом работы. Специализируется на предоставлении широкого спектра услуг в области юриспруденции, налогового консалтинга, аудита и бухгалтерского обслуживания.