Должен ли ИП вести бухучет?

Навигация

Добрый день! Меня зовут Татьяна Дубас, я бухгалтер, экономист, юрист. Сегодня я хочу обсудить с вами тему: должен ли индивидуальный предприниматель вести бухучёт?

Я бы перефразировала этот вопрос: должен ли индивидуальный предприниматель вообще вести какой-либо учёт? Мы знаем понятия бухгалтерского и налогового учёта. Чтобы ответить на вопрос, должен ли предприниматель вести учёт, давайте разберёмся, что такое «учёт».

Что такое бухгалтерский учёт?

К бухгалтерскому учёту относятся:

• первичные бухгалтерские документы — акты выполненных работ, накладные, платёжные поручения, чеки и прочее;
• вся документация, которую ИП оформляет и получает от поставщиков, подрядчиков, банков;
• бухгалтерская отчётность (которую ИП сдавать не обязан).

ИП не обязан сдавать бухгалтерскую отчётность, например, балансы. Но элементы бухучёта он ведёт в любом случае: оформляет акты, платёжки, формирует банковские выписки, накладные и так далее.

Эти документы могут быть просто сложены, но налоговая инспекция вправе запросить их в течение пяти лет. Если при встречной проверке ваш контрагент предоставил документы, а вы — нет, это может быть расценено как сомнительная сделка. И это первый «звоночек» для налоговой, чтобы продолжить проверку.

Бухгалтерская отчётность

К бухгалтерской отчётности относятся бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках. ИП их не сдаёт.

Налоговый учёт

К налоговому учёту относятся:

• книга учёта доходов и расходов (КУДиР);
• все отчёты, которые ИП обязан сдавать.

КУДиР обязаны вести все ИП, кроме тех, кто находится на налоге на профессиональный доход (самозанятые).

Если ИП работает по патенту, в книгу вносится сумма дохода, с которой рассчитан патент. Если ИП на упрощёнке «доходы» — вносятся поступления на расчётный счёт. При упрощёнке «доходы минус расходы» учитываются и доходы, и подтверждённые оплаченные расходы.

ИП на ОСНО или ЕСХН также ведут КУДиР и, фактически, бухгалтерский учёт, схожий с учётом на УСН «доходы минус расходы». На ОСНО ИП сдают декларацию 3-НДФЛ, считают налог с базы «доходы минус расходы» по ставке 13 %.

Обязательность бухучёта

Согласно Федеральному закону № 402-ФЗ, ИП освобождены от ведения бухгалтерского учёта. Однако никто не запрещает вести его добровольно. Зачем?

Зачем вести бухучёт добровольно?

Во-первых, в рамках 115-ФЗ (антиотмывочного закона) банки могут проверять ИП. При запросе необходимо подтвердить реальность деятельности — предоставить первичку: договоры, товарные чеки, документы на расходы.

Во-вторых, если вы только начинаете бизнес, может показаться, что учёт не нужен. Но когда вы стремитесь к росту, важно понимать финансовую картину. Управленческий или бухгалтерский учёт позволяет:

• анализировать сезонность и кассовые разрывы;
• оценить рентабельность и точку безубыточности;
• контролировать движение средств;
• делать аналитику по видам товаров и услуг;
• принимать решения на основе данных.

Если учёта нет, приходится восстанавливать данные вручную. Это сложно и затратно.

Если у ИП есть сотрудники

Необходимо начислять заработную плату, вести расчётные листки, учитывать задолженность, сдавать отчётность по налогам и страховым взносам — независимо от системы налогообложения.

Ответы на частые вопросы

1. Должен ли ИП на АУСН вести бухучёт?
   Нет, ИП на автоматической упрощённой системе не обязан вести бухучёт, но может делать это добровольно.
2. ИП на ОСНО ведёт КУДиР. Обязан ли он вести бухучёт?
   Нет, сдавать бухгалтерскую отчётность не нужно. Ведение КУДиР — достаточно. Элементы бухучёта есть, но сдача баланса не требуется.
3. ИП на УСН «доходы минус расходы». Обязан ли вести бухучёт?
   Нет. Но КУДиР вести обязательно. Отчётность по налогам, страховым и по работникам — тоже. Статистическую отчётность — при наличии обязанности, определяемой на сайте Росстата.
4. Могут ли ИП на УСН вести бухучёт?
   Да, могут. Даже ИП на патенте вправе вести бухучёт, что помогает отслеживать доходы и расходы, предоставлять отчёты банкам и соблюдать требования 115-ФЗ.

Важно помнить: деньги, поступающие на счёт ИП, можно выводить только частично на личные нужды — не более 35 %. Остальные средства должны использоваться в предпринимательской деятельности. Это важно для антиотмывочного контроля.

Если ИП решает вести бухучёт — он может использовать те же правила, что и организации на упрощёнке. Это позволяет лучше контролировать ресурсы и избежать претензий со стороны банков и проверяющих органов.

Сдавать бухгалтерскую отчётность не нужно. Но КУДиР — обязательна. Это всё, что касается учёта для ИП.

Надеюсь, я развеяла все мифы. Если остались вопросы — задавайте. Подписывайтесь на Telegram-канал, ссылка в описании. Там ещё больше полезного и занимательного. Всего доброго и успешного вам бизнеса!

Полезные материалы от Татьяны Дубас:

• YouTube-канал с видеолекциями.
• Telegram-канал для бухгалтеров.
• Обучающий курс «Уверенный бухгалтер».