Инструкция: заполняем справку ф. 39-1 (налоговая)

Размер шрифта:

В справке номер 39 отражали информацию о сумме переплаты или задолженности по налогам, взносам и другим платежам. Сейчас она уже не действует. Вместо нее используют форму КНД 1160082: именно в этой справке налоговики теперь показывают состояние расчетов с бюджетом.

Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс

Скачать образец справки по форме 39-1 из налоговой на бланке КНД 1160080, актуальном до 01.10.2022

Скачать бланк КНД 1160080 о состоянии расчётов с бюджетом, применяемый до 01.10.2022 г., в формате Excel

Скачать образец справки из ИФНС о состоянии расчетов с бюджетом по форме 39-1 на бланке КНД 1160082, актуальном с 1 октября 2022 года

Скачать бланк о состоянии расчётов КНД 1160082, действующий с 01.10.2022, в формате Word

Скачать образец заявления, как запросить справку о состоянии расчетов по форме 39-1 в налоговой, в формате PDF

Что это за справка

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса РФ (далее по тексту — НК РФ) налоговые органы обязаны предоставлять организациям и индивидуальным предпринимателям по их запросам информацию о расчетах по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

Налоговики предоставляют информацию о сумме переплаты или задолженности по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам в справочной форме (согласно п. 88, 108 Административного регламента ФНС, утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@):

на дату, которую указал налогоплательщик;
на дату регистрации запроса в налоговом органе, если дата не указана или ошибочно указана будущая дата.

С 1 октября 2022 г. налоговики предоставляют информацию о состоянии расчетов по новой форме КНД 1160082. Форму, формат и порядок заполнения утвердили Приказом ФНС № ЕД-7-19/728@ от 06.08.2021. До 1 октября 2022 года применялась другая справочная форма — КНД 1160080 (Приказ ФНС № ММВ-7-17/722@ от 28.12.2016). Она больше неактуальна. А с 1 января 2023 года административную процедуру информирования о состоянии расчетов по бумажным и электронным запросам хотят отменить. Налоговики скорректируют порядок информирования об исполнении налоговой обязанности с учетом единого налогового платежа. К примеру, электронный запрос инспекция посчитает принятым, если заявителю поступит квитанция о приеме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Такая подпись идентифицирует налоговый орган.

Если налогоплательщик не согласен с каким-то показателем справочного документа, то он запрашивает акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. В акте он сможет выразить свое несогласие с данными, имеющимися у инспекции, и указать данные согласно своему учёту (пп. 5.1 п. 1, пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

По теме: как провести сверку с налоговой.

Как она выглядит и используется ли сейчас

Форма справки 39 о состоянии расчетов по налогам и пеням и наложенным штрафам на сегодняшний день неактуальна, но по привычке бухгалтеры продолжают ее так называть. Бланк 39-1 утверждался приложением 4 к Приказу ФНС № САЭ-3-01/138@ от 04.04.2005.

Устаревший бланк выглядел так (нажмите на картинку, чтобы увеличить ее):

Если у вас возникает вопрос, используется ли справка по форме 39-1 сейчас, отвечаем: нет. Со времени утверждения названного приказа бланк успел претерпеть несколько изменений.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы получить справку о расчетах с бюджетом и акт сверки.

Получите бесплатный доступ, чтобы прочитать.

Как запросить информацию о состоянии расчетов

Справку о состоянии расчетов с бюджетом не следует путать с выпиской операций по расчетам с бюджетом. Справка содержит данные о вашей переплате или задолженности на конкретную дату. А выписка отражает всю историю операций по расчету с бюджетом за определенный период, то есть в выписке содержится более детальная информация по сравнению с 39-й формой.

Разберемся, как заказать справку 39-1 из налоговой инспекции (теперь это форма КНД 1160082).

Порядок направления запроса на получение сведений о состоянии расчётов зависит от того, в каком виде вы хотите ее получить:

если в бумажном виде, то запрос составляется и подается в бумажном варианте в двух экземплярах. На втором инспекция проставит дату приема и отдаст его вам. По нему вы получите документ по мере готовности. Необходимо помнить, что при таком варианте подачи запроса инспекция выдаст документ о состоянии расчетов только по тем налогам (сборам, страховым взносам, пеням и штрафам), которые администрирует конкретно эта инспекция;
если в электронном виде — запрос направляется электронно по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Запрос оформляется заявлением на регламентированном бланке, утвержденном Приказом ФНС № ЕД-7-19/631@ от 03.09.2020.

В заявлении необходимо указать информацию, установленную административным регламентом ФНС, который утвержден Приказом № ММВ-7-19/343@ от 08.07.2019 (п. 18, 82, 83, 88):

полное наименование, ИНН и адрес;
дату, на которую требуется определить состояние расчетов с бюджетом. Если не укажете дату — документ выдадут на дату получения заявления;
способ выдачи (получения) сведений (например, лично в налоговом органе). При отсутствии этих данных информацию вам пришлют по почте;
подпись руководителя или уполномоченного представителя (только с приложением оригинала доверенности или ее заверенной копии).

Пример заявления о предоставлении сведений о состоянии расчетов с бюджетом:

Способов, как заказать форму 39 в налоговой онлайн, несколько:

направить заявление в электронном виде по ТКС в инспекцию по месту учета в формате, утвержденном Приказом ФНС № ЕД-7-19/631@. Заявление заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя или уполномоченного представителя. При передаче заявления по ТКС элемент «Способ выдачи» не используется;
направить запрос через личный кабинет налогоплательщика, выбрав необходимый документ из списка документов, которые доступны к запросу через личный кабинет. Дополнительную информацию предоставлять не требуется.

Налоговый орган обязан выдать/направить справку по форме 39-1 об отсутствии задолженности и наличии переплаты (актуальную форму КНД 1160082) на заявленную дату в течение пяти рабочих дней со дня получения соответствующего запроса (заявления).

Подробнее: как составить заявление на зачет переплаты по налогам.

Как выглядит действующий бланк

При подаче запроса на получение документа в личном кабинете налогоплательщика страница запроса выглядит так:

При таком варианте требуется ввести только дату запроса, на которую необходимо получить сведения, код налогового органа, который администрирует налог, и формат, в котором вы планируете получить документ.

Напоминаем, что больше не применятся справка 39-1, форма КНД 1160082 — актуальный справочный документ, по которому налоговики информируют налогоплательщиков о состоянии расчетов.

Изменений в новой форме КНД 1160082 по сравнению с прошлой справочной формой КНД 1160080 немного, например:

форма, единая для организаций, предпринимателей и физлиц — не ИП. Напомним, что на сегодняшний день для физлиц, которые не зарегистрированы как ИП, действует отдельная специальная форма;
отсутствует поле для адреса организации или ИП;
вводится новая графа, где требуется указать код налогового органа.

Вот как выглядит новая форма КНД 1160082.