Что изменится в законах с октября 2026 года: налоги, госзакупки, маркетплейсы и табачный рынок

Содержание

Конкретизируется порядок расчета НДС по действующим договорам при изменении законодательства с 1 октября

Бывает так, что договор подписан, цена зафиксирована, налога в ней нет. Потом вступают в силу изменения в законодательство, и у продавца неожиданно появляется обязанность заплатить НДС. Покупатель при этом вычет заявить не может. Раньше этот клубок распутывали в судах, и единого решения не было.

С 1 октября 2026 года в силу вступит Федеральный закон № 293-ФЗ, и он поставит точку. Если налог возник из-за изменения законодательства, покупатель лишён права на вычет, а стороны не тронули цену и не прописали в договоре порядок действий — продавец считает НДС расчётным методом от той суммы, что уже стоит в договоре (п. 3.2 ст. 166 НК РФ). Счёт-фактура не выставляется (ст. 168 НК РФ).

На практике это означает, что покупатель платит столько же, сколько и договаривались, а продавец отдаёт налог из своей выручки. Тем, кто работает по долгосрочным контрактам, стоит пересмотреть ценовые формулировки и налоговые оговорки — иначе налоговая нагрузка ляжет на продавца.

Изменения в законодательство закрывают проблему, когда налог появлялся после подписания договора, а вычета у покупателя не было. Продавцу теперь придётся платить НДС из своей выручки, если не пересмотреть договор.

С 30 сентября ФНС станет учитывать смягчающие обстоятельства по-другому

Приказ ФНС от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@ впервые детально разъяснил, что налоговая считает смягчающими обстоятельствами и как снижает штраф. До изменений нормы налогового законодательства (статья 114 НК РФ) не давали ответ на вопрос о том, на что ориентироваться правоприменителям при назначении наказания. Теперь критерии закреплены:

• тяжёлое материальное положение физлица;
• тяжёлое имущественное положение организации;
• незначительность правонарушения;
• незначительная степень вины.

Шкала снижения следующая:

• одно обстоятельство — штраф делится на два;
• два — на четыре;
• три — на шесть;
• четыре — на восемь;
• пять — на десять.

Больше, чем в 10 раз снижать нельзя. Исключение — умышленные схемы с взаимозависимыми лицами или повторный умысел: штраф уменьшат максимум в 2 раза.

Если налогоплательщик сам исправил ошибку в уточнённой декларации в срок, штраф снижается вдвое, а при уплате недоимки до рассмотрения дела — ещё на 20–80% в зависимости от погашенной доли.

Минимумы, ниже которых штраф опускать нельзя (если обстоятельств несколько):

• 1 000 рублей для граждан;
• 3 000 — для ИП, НКО и МСП;
• 10 000 — для остальных организаций.

Таким образом, изменения вводят чёткие критерии и шкалу снижения штрафа. Но «символических» санкций больше не будет, т. к. установлены минимумы.

Может пригодиться: как обжаловать решение налогового органа

Возражения на акт проверки ФНС и вне рамок проверки можно направлять по ТКС с 30 сентября

Приказ ФНС от 11.08.2026 № ЕД-1-2/568@ утвердил формат и порядок подачи письменных возражений в электронном виде.

Эти изменения в законодательстве затрагивают три вида актов:

• акт налоговой проверки;
• дополнение к акту налоговой проверки;
• акт об обнаружении фактов правонарушений.

Раньше электронные возражения не имели жёсткого формата. Теперь это должен быть XML-файл со строго установленной структурой. Если отправить документ не по формату — налоговая автоматически откажет в приёме.

Каналы подачи жестко привязаны к статусу налогоплательщика:

• организации — только по ТКС (п. 3 Порядка);
• ИП — по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги (п. 2, 3 Порядка);
• физлица — через личный кабинет или Госуслуги (п. 2 Порядка).

Все сопутствующие документы и доказательства прилагаются в виде чёрно-белых сканов (tif, jpg, pdf или png) с разрешением 150–300 dpi. Отказ в приеме возможен только в двух случаях: если файл не соответствует утверждённому XML-формату или на нём отсутствует электронная подпись. Уведомление об отказе формируется автоматически. После исправления ошибок возражения можно подать повторно.

Материалы ФНС с 30 сентября проверки вправе рассматривать по видео-конференц-связи

Приказом ФНС от 11.08.2026 № ЕД-1-2/567@ введена процедура рассмотрения материалов налоговых проверок и актов об обнаружении фактов правонарушений в дистанционном формате. Под эти изменения в законодательстве не подпадают акты, дела по которым рассматриваются в порядке ст. 101 НК РФ. Камеральные и выездные проверки новый порядок охватывает.

Само разбирательство проводит инспекция, инициировавшая проверку. Налогоплательщик подключается из налогового органа по месту своего нахождения или жительства — при условии, что техническая возможность есть у обеих инспекций. Перечень таких органов публикуется на сайте ФНС. Если материалы содержат гостайну, видео-конференц-связь не применяется. К октябрю эти изменения в законодательстве заработают в полном объёме.

О возможности дистанционного формата уведомляют не позднее чем за три рабочих дня — через извещение о времени и месте рассмотрения. Чтобы участвовать по ВКС, нужно подать ходатайство.

«Принимающая» инспекция проверяет явку и личность, полномочия представителя и пересылает документы инициатору. Тот ведёт протокол, сообщает об окончании или новых датах и приобщает документы к материалам.

А если связь оборвалась, то заседание переносят на срок до устранения неисправности либо предлагают явиться лично. При предложении очного участия извещение направляют не позднее чем за три рабочих дня. Когда починить нельзя — рассматривают без ВКС, фиксируя это в протоколе.

Эти изменения с 1 октября действительно сэкономят время, но только при наличии техники у обеих инспекций.

Новое в госзакупках

Федеральный закон от 04.08.2026 № 279-ФЗ привносит с 1 октября целый ряд изменений законодательства в сфере закупок.

Порог для электронного запроса котировок подняли

С 1 октября 2026 года заработала новая часть 87 статьи 112 44-ФЗ. Изменения в законодательство внесены Федеральным законом от 04.08.2026 № 279-ФЗ. До 31 декабря 2027 года заказчики вправе проводить электронный запрос котировок при НМЦК до 20 млн рублей. Раньше планка была заметно ниже, и это ощутимо сужало возможности быстрых закупок. Теперь процедура стала доступна для более крупных контрактов — что особенно удобно, когда нужно оперативно закрыть потребность без длительных конкурентных процедур.

Есть и вторая пороговая поправка, но она заработает не с 1 октября 2026 года, позже. С 1 января 2027 года в пункте 1 части 1 статьи 30 планка для закупок у СМП и СОНО поднимется с 20 до 30 млн рублей.

Появились новые основания корректировать контракт.

Кроме того, изменения в законодательство с 1 октября затронули и ст. 95 44-ФЗ, которая пополнилась сразу несколькими пунктами, по вопросам корректировки контракта, а пункт 1.2 изложен в новой редакции:

• п. 1.2 — менять количество товара или объём работ в пределах 10% с однократным увеличением цены до 10% (при уменьшении объёма цена снижается); для лекарств, медизделий и расходников порог — 30%, но только с 1 января 2027 года;
• п. 1.5 — поднимать максимальную цену контракта на 10% без изменения цены единицы и иных существенных условий;
• п. 1.6 — заменять товар, работу или услугу на аналогичные либо улучшенные, кроме контрактов с единственным поставщиком по п. 24 и 25 ч. 1 ст. 93;
• п. 1.7 — менять страну происхождения товара при соблюдении ст. 14 44-ФЗ;
• п. 1.8 — изменять реквизиты счёта поставщика, если прочие существенные условия не затрагиваются.

Отдельно из изменений в законодательство, которые заработают 1 октября, стоит отметить, что одновременно отменена часть 7 статьи 95 — та самая, что запрещала менять поставщика при исполнении контракта. Вместе с ней убрали и оговорку в статье 14, которая отсылала к этой норме. Так что теперь манёвров у заказчика стало больше.

Образовательные закупки переедут на маркетплейсы

Образовательным учреждениям открывают путь к быстрым закупкам через маркетплейсы. С октября 2026 года изменения в законодательстве дают детским садам, школам, колледжам и техникумам дополнительный инструмент — малые закупки по части 12 статьи 93 теперь можно проводить на электронных площадках операторов посреднических цифровых платформ. Основание — Федеральный закон от 04.08.2026 № 278-ФЗ, дополнивший статью 112 44-ФЗ частями 78–86.

Площадки — это маркетплейсы и агрегаторы, которыми управляют непубличные хозяйственные общества из реестра по закону № 289-ФЗ о платформенной экономике. Какие именно операторы получат допуск, определит Правительство. Практический смысл: вместо долгих конкурсных процедур учреждение закрывает хозяйственные потребности оперативно, а бизнес получает ещё один канал выхода на госзаказ.

При этом изменения в законодательство предполагают, что площадки из перечня будут обслуживать только эти закупки, ничего другого. В контракты обязательно включат условие о поставке товара через логистическую инфраструктуру оператора. Для банков и операторов из перечня предусмотрены послабления по соглашениям о взаимодействии. Срок эксперимента — до 30 сентября 2028 года включительно.

На мой взгляд, эти изменения в законодательство, которые заработают в октябре, обоюдовыгодны как для образовательных учреждений, так и для частного бизнеса. Первые получили возможность более оперативно закрывать свои хозяйственные потребности, а вторые — новый способ участия в госзакупках.

Новые штрафы для маркетплейсов и продавцов

Масштабные изменения в законодательство о платформенной экономике не могли обойтись и без расширения административных составов в этой сфере. Федеральный закон от 04.08.2026 № 295-ФЗ привносит в КоАП РФ новые санкции как для цифровых платформ, так и тех, кто на них работает.

Изменения в законодательстве с 1 октября 2026 года вводят в КоАП РФ статью 14.69 — ответственность для операторов посреднических цифровых платформ, то есть маркетплейсов.

Часть 3 заработает не с 1 октября, а позже — с 1 января 2027 года. Остальные положения — с 1 октября 2026 года.

Октябрьские изменения в законодательство увеличивают окно для наказания: привлечь платформу и её должностных лиц теперь можно в пределах 90 дней со дня нарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП). С этого же момента начинает работать статья 14.70 КоАП — она адресована компаниям, которые публично выставляют предложения о продаже товаров, а сами требования закреплены статьёй 11.1 Федерального закона № 381-ФЗ.

Под запрет с октября попадает открытое размещение предложений о продаже следующих категорий товаров:

• товаров, изъятых из оборота;
• пестицидов и агрохимикатов без госрегистрации;
• БАДов без регистрации;
• лекарств и медизделий без регистрации;
• товаров без обязательной маркировки;
• товаров без действующих сертификатов или деклараций соответствия.

Эти изменения в законодательство предполагают, что штраф для должностных лиц составит от 5 до 30 тысяч рублей (ч. 1 ст. 14.70 КоАП). Для юридических лиц — от 30 до 70 тысяч рублей. При повторном нарушении суммы вырастут. Должностных лиц оштрафуют на 10–50 тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.70 КоАП). Юридических лиц — на 70–200 тысяч рублей.

Также необходимо учитывать, что иностранные граждане и самозанятые несут ответственность как должностные лица (примечание к ст. 14.70 КоАП).

Эти изменения в законодательство являются еще одним подтверждением того, что как маркетплейсы, так и сами продавцы теперь под пристальным контролем со стороны государства.

Реформа онлайн-торговли

С октября 2026 года вступает в свою силу беспрецедентная реформа деятельности маркетплейсов, которая затронет всех участников этого бизнеса.

Закон о платформенной экономике: главное

С 1 октября 2026 года заработает Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ. В законодательстве появятся единые правила для маркетплейсов, агрегаторов такси, доставки и сервисов услуг. Под регулирование попадают только посреднические платформы из реестра Минэкономразвития (ч. 2 ст. 4). Критерии для реестра устанавливает Правительство — цифр в законе нет. Площадки, в реестр не попавшие, работают по общим нормам ГК и закона о защите прав потребителей.

Платформы обязаны раскрывать партнёрам договор, в котором прописаны порядок расчётов, комиссии, меры ответственности, правила рейтинга и выдачи, а также порядок обжалования (ч. 4 ст. 5). При этом редакции договора должны храниться не менее трёх лет (ч. 5 ст. 5). Если платформа планирует изменения, она предупреждает об этом заранее: за 45 дней при смене комиссий, штрафов или условий и за 15 дней в остальных случаях (ч. 1, 2 ст. 12).

Что касается скидок за счёт продавца, то согласно изменениям в законодательство, они возможны только с его согласия, о чём его уведомляют за пять рабочих дней (ч. 1 ст. 9). Продавец также вправе установить минимальную цену как условие такого согласия (ч. 2 ст. 9). Если же он отказывается от скидки, платформа не может блокировать кабинет, удалять карточки или снижать рейтинг.

Блокировки — только по основаниям из договора, закона или судебного акта (ст. 13). После устранения причин доступ восстанавливают за 48 часов (ч. 5 ст. 13). До суда обязательна жалоба через платформу: ответ за 15 дней, отмена мер за 48 часов.

Кроме того, законодательство позволит открыть ПВЗ только юрлицам или ИП (п. 11 ст. 2).

Еще пакет нововведений для маркетплейсов

Указанный выше Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ хотя и именуют нормативной базой для маркетплейсов, но не им, единым, происходит масштабная реформа в этой сфере. Так с 1 октября 2026 года заработает Федеральный закон от 31.07.2025 № 290-ФЗ — пакет попутных поправок к базовому закону о платформенной экономике.

Оператора посреднической платформы приравняли к владельцу агрегатора (абз. 13 преамбулы Закона о защите прав потребителей). Значит, на маркетплейсы ложится та же ответственность, что и на агрегаторы — по ст. 13, 15, 18 и 29.

Для покупателей предусмотрели новые механизмы защиты. Если товар с недостатками, потребитель вправе предъявить требования продавцу прямо через платформу, а оператор обязан обеспечить такую техническую возможность (п. 3.1 ст. 18). Если доставка шла через логистику маркетплейса, оператор должен дать возможность вернуть товар продавцу. Для работ и услуг ввели аналогичное правило — претензии исполнителю через платформу (п. 7 ст. 29).

Читайте: как вернуть некачественный товар продавцу

А для продавцов — новые запреты. Нельзя публично размещать предложения о продаже товаров, изъятых из оборота, незарегистрированных пестицидов, БАДов, лекарств и медизделий, товаров без маркировки и без действующих сертификатов (ст. 11.1 Федерального закона от 28 декабря 2009 года № 381-ФЗ). Отдельно прописали про иностранные платформы, что оператор из реестра с аудиторией до 500 тысяч пользователей в сутки признаётся иностранным лицом, ведущим деятельность в интернете (ч. 2.1 ст. 4 Федерального закона от 1 июля 2021 года № 236-ФЗ).

Проверка партнёров

С 1 октября 2026 года заработает Постановление Правительства РФ от 20.06.2026 № 768. Оно регламентирует порядок проверки оператором платформы сведений о кандидатах в партнёры и владельцах ПВЗ. Действует до 1 октября 2032 года.

Маркетплейс при заключении договора обязан проверить кандидата. Способы проверки:

• через госреестры — ЕГРЮЛ, ЕГРИП, реестр аккредитованных филиалов иностранных юрлиц, сервис ФНС по самозанятым;
• через ЕСИА или иную систему идентификации;
• через цифровую платформу МСП;
• для иностранных юрлиц — через ресурсы страны регистрации.

Сроки проверки: до 5 рабочих дней в общем случае, 1 день для МСП, до 15 рабочих дней для иностранных лиц. Сведения подаются электронным документом с подписью, переводом денег на счёт оператора для идентификации ИНН либо через авторизацию на платформе. По итогам проверки оператор решает, пройдена она или нет. Теперь бизнесу необходимо крайне внимательно выбирать партнеров для деятельности на маркетплейсах.

Проверка карточек товаров

С 1 октября 2026 года вступает в силу Постановление Правительства РФ от 02.07.2026 № 821. Оно закрепляет порядок проверки оператором платформы информации в карточке товара, работы или услуги. Действует до 1 октября 2032 года.

Проверка выглядит следующим образом: оператор по кодам ТН ВЭД и ОКПД2 решает, нужна ли специальная проверка, затем проводит её. На всё — 3 рабочих дня.

Под специальный контроль попадают пестициды, лекарства, медизделия, товары с госрегистрацией, БАДы, а также продукция, подлежащая обязательному подтверждению соответствия и маркировке. С 1 марта 2027 года этот перечень расширят товарные знаки. Сверка идёт по 12 государственным реестрам, в том числе по «Честному ЗНАКу». Не прошла проверка — карточку не разместят, а партнёра известят в течение одного рабочего дня. Карточки, опубликованные до октября 2026 года, проверят за 180 дней.

Актуальность сведений оператор отслеживает не реже раза в 10 рабочих дней. Любое изменение данных влечёт снятие карточки и повторную проверку. Партнёр может исправить сведения и подать их заново — отказать ему не вправе. Эти изменения в законодательство превращают проверку в непрерывный процесс, а не «разовую акцию».

Узнайте, что делать, если конкурент скопировал карточку товара на маркетплейсе

Ответственность для СРО оценщиков

С 1 октября 2026 года в КоАП появится статья 14.71 — отдельная ответственность для саморегулируемых организаций оценщиков (Федеральный закон от 04.08.2026 № 295-ФЗ). Раньше специальной нормы не было.

Под неё попадают:

• нарушение порядка и сроков проверок членов;
• приём в члены лиц без нужных требований;
• нарушения дисциплинарных процедур;
• выдача экспертного заключения на отчёт;
• признанный судом несоответствующим закону;
• нарушение хранения документов;
• присутствие в контрольном подразделении неквалифицированных работников;
• непредставление сведений в уполномоченный орган.

Штрафы для должностных лиц — от 10 до 100 тысяч рублей, для юридических — от 50 до 200 тысяч. За повторные нарушения суммы выше. Дела рассматривает федеральный орган по надзору за СРО оценщиков — для этого в КоАП появилась новая статья 23.99.

Эти изменения в законодательство снимают все вопросы для правоприменителей о том, как квалифицировать те или иные действия СРО оценщиков.

Новые правила для табачного рынка

С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон от 26.06.2026 № 186-ФЗ — масштабный пакет поправок в табачное законодательство.

Основной вектор — распространение лицензирования на розничное звено. До сих пор продажа табака и никотинсодержащей продукции в розницу и вразвоз не требовала лицензии. Теперь это обособленные виды деятельности (п. 8 и 9 ч. 1 ст. 8 закона № 203-ФЗ). Документ выдаёт региональный орган власти, причём на каждый торговый объект или транспортное средство отдельно, а срок действия достигает пяти лет.

Подробнее: как оформить лицензию на продажу табачных изделий

Одновременно с этой датой дистанционная продажа табака, никотинсодержащей продукции, кальянов и устройств для потребления запрещается полностью. Прежде ограничение охватывало лишь отдельные категории.

Еще одна новация — территориальная. Так, октябрьские изменения в законодательство уточняют, в каких границах торговля недопустима. Прилегающие к образовательным организациям земли подпадают под запрет лишь в части зданий, где деятельность ведётся напрямую. Границы определяют органы местного самоуправления с учётом общественных обсуждений, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — региональные власти.

А регионы теперь вправе вводить госконтроль за розничной продажей, а с 1 марта 2027 по 1 марта 2032 года — запрещать розничную продажу электронных систем доставки никотина и жидкостей к ним. Нарушение грозит аннулированием лицензии.

Оборот продукции — только с электронными документами. С 1 марта 2027 года нужен электронный УПД, УКД или исправленный документ. Хранение продукции от лиц без лицензии запрещено.

Из подзаконных актов в этой сфере необходимо также отметить:

• постановление Правительства РФ от 31.08.2026 № 1118 передаёт регионам полномочия по лицензированию розницы и вводит дистанционную оценку через приложение «Инспектор»;
• постановление Правительства РФ от 07.09.2026 № 1138 обновляет правила ведения реестра лицензий — сведения больше не исключаются, добавлены новые основания;
• постановление Правительства РФ от 10.08.2026 № 989 распространяет правила демонтажа, вывоза и утилизации на конфискованное оборудование;
• постановление Правительства РФ от 07.09.2026 № 1130 утвердило правила определения границ прилегающих территорий, где запрещена розничная продажа табака, никотинсодержащей продукции, кальянов и устройств для потребления.

Анализ приведенных норм показывает, что изменения в законодательство в этой сфере ужесточают контроль на всех этапах — от лицензирования розницы до электронного оборота и региональных запретов. Для бизнеса это рост издержек и рисков, для рынка — сокращение нелегального сегмента и уход слабых игроков.

Читайте также:

• обзор новой редакции НК РФ с 1 октября 2026 года;
• обзор новой редакции КоАП РФ с 1 октября 2026 года.