С 2025 года экспортеры будут предоставлять в налоговую специальный реестр для подтверждения нулевой ставки НДС при продаже товаров физлицам за рубеж. Утвердили форму такого реестра.
Что произошло? Опубликован приказ ФНС от 15.11.2024 № ЕД-7-15/1034@ с новой формой, порядком заполнения и форматом подачи реестра для подтверждения экспортерами права на применение нулевой ставки по НДС.
С 01.01.2025 начнет действовать новый пп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК РФ. Согласно ему, нулевая ставка НДС будет применяться при реализации российскими организациями или ИП физлицам товаров, которые ранее были вывезены в рамках экспорта за рубеж и отгружены со склада в другой стране. Ставка 0% применяется при условии, что товар доставят в страну, не являющуюся членом ЕАЭС.
Чтобы подтвердить право на применение нулевой ставки, экспортерам нужно будет подать в налоговые органы электронный реестр со следующими сведениями:
- регистрационный номер декларации на товары (экспорт);
- сведения из документа (счета) на оплату товаров (количество товара, стоимость в валюте счета, дата платежа);
- адрес доставки товара покупателю-физлицу;
- налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0% по которой документально подтверждена (в рублях и копейках);
- номер и дата договора аренды склада (помещения) или другого документа.
Нововведения применяются с 2025 года.
Читайте дополнительно по теме:
- что вступает в силу 1 января 2025 года;
- упростили процедуру подтверждения нулевой ставки НДС для экспортеров;
- ФНС уточняет правила выставления счетов-фактур при экспорте прослеживаемых товаров;
- с 18 января действует обновленное положение о системе прослеживаемости товаров;
- заполняем универсальный передаточный документ.