Налоговики повторяют: независимо от срока перечисления НДФЛ сведения о нем отражают в расчете за тот квартал, в котором выплачен доход. Исключений нет, а если допущена ошибка — сдайте уточненный расчет.
В письме от 26.05.2021 № БС-4-11/7250@ сотрудники ФНС ответили на вопрос, как заполнять строки 020-022 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Налоговики напомнили:
- поле 020 предназначено для указания суммы налога, удержанной за последние три месяца со всех физлиц;
- в строке 021 налоговые агенты указывают дату, не позднее которой закон требует перечислить налог;
- а в поле 022 надо вписать сумму налога, подлежащую перечислению в указанную дату.
В качестве проверки используйте сравнение значений по строке 020 и сумме значений по строкам 022: они должны быть одинаковыми.
Подробнее: Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ.
Таким образом, подчеркивают в ФНС, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года указывают суммы удержанного налога за январь-март, независимо от срока их перечисления на основании п. 6 ст. 226 НК РФ и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.
Подробнее: Как заполнить форму 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года. Полное руководство.
В письме приведен пример: организация заплатила зарплату за март 31.03.2021. НК РФ требует, чтобы НДФЛ перечислили в бюджет не позже 01.04.2021. В таком случае в разделе 1 в строках 020-022 указывают:
- 020 — общая сумма НДФЛ, удержанная за квартал;
- 021 — дата 01.04.2021;
- 022 — НДФЛ с заработной платы за март 2021 г.
Если по каким-то причинам налоговый агент допустил ошибку в расчете, ему необходимо подать уточненный документ (см. п. 8 ст. 81 НК РФ).
Подробнее: Строка 070 в 6-НДФЛ: как заполнить без ошибок.
-
Мотрой Алена
2021-07-30 10:52:54ФНС уточняет: уточненку не подают, если ошибки, допущенные в расчете, не приводят к занижению или завышению налога к уплате. Например, если бухгалтер забыл включить данные об НДФЛ с декабрьской зарплаты в раздел 2 расчета за 2020 год, а отразил их в расчете уже за 1 квартал 2021 г.
