Важно
ФНС уточнила порядок подачи декларации по налогу на имущество организаций 
Индекс цен и индекс-дефлятор применяются для расчета реальной стоимости работ, товаров или услуг в будущих периодах. Это необходимо для прогнозирования стоимости сделки при длительном выполнении работ — например, в строительстве или гособоронзаказе.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Индексы-дефляторы помогают понять, как будут меняться цены в будущем.
- Они нужны для расчета налогов и оценки реального дохода людей.
- Также они применяются в разных областях, например, в ценообразовании и социальной политике.
- Минэкономразвития утверждает значения на каждый год. Актуальные таблицы можно скачать в конце статьи.
- Показатели зависят от разных факторов и помогают планировать расходы.
Определены индексы-дефляторы на 2025 год
Коэффициенты-дефляторы, которые нужны для уплаты НДФЛ, НДД, налога ПСН, сбора за пользование объектами животного мира и торгового сбора, утверждает Министерство экономического развития. Такие показатели рассчитывают ежегодно на основании коэффициента-дефлятора, который применялся в предшествующем календарном году, и коэффициента изменения потребительских цен на товары, работы, услуги. Опубликованы индексы-дефляторы на 2025 год на официальном сайте Минэкономразвития в разделе прогнозов социально-экономического развития, коэффициенты-дефляторы утверждены Приказом № 645 от 17.10.2024.
Кроме того, Минэкономразвития в Письме № 35132-ПК/Д03и от 02.10.2024 приводит показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации до 2027 года, используемые в целях ценообразования на продукцию, поставляемую по государственному оборонному заказу, в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 01.04.2020 № 190.
Прогноз на 2025-й и плановый период 2026 и 2027 гг. одобрен на заседании правительства РФ 30.09.2024. Вот некоторые из утвержденных индексов-дефляторов:
Прогнозные значения ИПЦ и дефлятора по видам экономической деятельности
Что такое индекс-дефлятор
Уровень цен на продукты питания и товары первой необходимости интересует практически всех жителей России. Какими будут ценники в магазинах в новом году — этот вопрос задают все: от мала до велика. Чтобы иметь хоть какое-то представление о стоимости товаров, работ, услуг — чиновники применяют специальный расчетный коэффициент.
Индекс-дефлятор — это база для определения динамики ценовых показателей в будущем. То есть, применив опубликованные показатели на сайте Минэкономразвития к текущему ценнику, легко рассчитать стоимость конкретной категории продукции или товара в плановом периоде.
Зачем это нужно? Расчетный индекс-дефлятор применяется не только для прогнозирования стоимости товаров и услуг. Также индекс-дефлятор помогает оценить реальный уровень доходов населения, то есть определить, сколько сможет приобрести продуктов, товаров, услуг гражданин с определенным уровнем дохода.
Анализируя уровень ценообразования и платежеспособность населения, чиновники определяют направления социальной политики. Это необходимо для поддержки социально незащищенных категорий граждан. Иными словами, чиновники определяют комплекс мероприятий, которые направлены на финансовую поддержку малоимущих россиян, находящихся за чертой бедности.
Полезно знать: что такое инфляция
Сферы применения индекса-дефлятора
Дальше чиновники определяют, какими будут цены в будущих периодах. При получении стоимостных позиций, оценивается уровень доходов населения. Причем анализ проводится по каждой категории граждан в отдельности. Расчеты осуществляются с учетом потребностей взрослого трудоспособного населения, несовершеннолетних россиян и, конечно, пенсионеров.
Эти показатели позволяют получить прогноз потребности в индексации пособий, пенсионных выплат и прочих социальных доплат. Все операции осуществляются, учитывая индекс-дефлятор: ежегодные индексации пособий за счет средств Фонда социального страхования (проводятся обычно в январе-феврале), индексация пенсий, повышение стоимости пенсионных баллов, увеличение социальных компенсаций, доплат и надбавок.
Отметим, что социальная политика — не единственная сфера применения коэффициентов.
Например, индекс-дефлятор на 2025 год в строительстве (на 2025 г. — 106,1) позволяет определить ценовые показатели на строительные материалы, услуги и работы. Но это только вершина айсберга. От этих расчетов в конечном итоге зависит стоимость готового жилья и прочей недвижимости.
Аналогичное значение имеет индекс-дефлятор (ИД) на 2025 год для смет. Этот коэффициент позволяет спрогнозировать уровень государственных закупок, определить потребность и платежеспособность российских организаций в плановом периоде.
Например, компания, планируя закупки товаров, работ, услуг, обязана учитывать не только доведенные объемы финансирования и собственные потребности, но и динамику цен на необходимые товары, работы, услуги.
Отметим, что ни одна из сфер деятельности государства не обходится без применения индексов-дефляторов. Даже налоговая система содержит расчеты, основанные на применении этих коэффициентов.
Еще больше про коэффициенты и индексы в закупках по 44-ФЗ
Нужны текущие показатели коэффициента-дефлятора? Бесплатно уточните их в КонсультантПлюс.
Сценарии и расчеты коэффициента-дефлятора
Понятие «коэффициент-дефлятор» (КД) определено в ст. 11 НК РФ, он применяется для расчета условий применения различных налогов и сборов — например, для перехода на УСН или индексации фиксированного платежа по НДФЛ. ИД используется в формуле расчета КД, который ежегодно устанавливается приказами Минэкономразвития.
Прежде чем считать КД, ведомство обязано рассчитать и утвердить индексы-дефляторы Минэкономразвития на прогнозные периоды. Причем значения определяются для каждого отчетного периода отдельно, а прогнозирование коэффициентов проводится чиновниками с учетом внешних и внутренних факторов. В зависимости от того, как каждый из факторов повлияет на общее состояние экономики, определяется несколько вариантов развития.
Простыми словами, прогнозные индексы-дефляторы Минэкономразвития до 2027 года утверждаются по сценариям. Для чего это нужно? Покажем на примере.
Ряд стран ввел ограничительные санкции в отношении Российской Федерации. Уровень цен на сырье (в особенности нефтяные продукты) постоянно колеблется. Уровень таможенных пошлин и сборов растет. И чиновники, определяя индексы-дефляторы на 2025–2027 годы, учитывают эти факторы. Они разрабатывают сразу три сценария:
- Базовый, при котором все внешние и внутренние факторы сохранят текущие значения. Простыми словами, санкции сохранятся, цены на нефть будут колебаться в районе 70 долларов за баррель, а таможенные пошлины заморозят на уровне 2018–2022 гг.
- Благоприятный прогноз, при котором ожидается положительная тенденция развития. Например, санкции будут ослаблены или полностью отменены. Цены на нефтяные продукты вырастут, а таможенные пошлины в отношении российских товаров снизят.
- Целевой сценарий. Этот вид прогноза самый неблагоприятный. Предусматривает самые отрицательные влияния внешних и внутренних факторов на российскую экономику. К примеру, санкции ужесточат, стоимость нефти упадет до критических позиций, таможенные пошлины повысят в разы, уровень инфляции и безработицы внутри страны вырастет.
Следовательно, индекс-дефлятор на 2025–2027 годы Минэкономразвития — это не только коэффициент для исчисления динамики цен в будущем, но и важный показатель развития российской экономики с учетом влияния внешних и внутренних факторов.
Как рассчитать коэффициент-дефлятор
Формулы расчета КД приводятся в методиках расчета, утвержденных для каждого вида фискального платежа — например, Приказ Минэкономразвития России от 27.12.2011 № 763 «Об утверждении Методики расчета коэффициентов-дефляторов к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля».
Расчет показателя ИД представляет собой отношение номинальных значений к текущим. Причем полученный показатель пересчитывается в проценты. Посмотрим, как используется индекс-дефлятор на 2025 год (приказ Минэкономразвития определяет формулу):
ИД = номинальные значения / текущие (реальные) значения × 100 %.
К примеру, как исчисляется индекс-дефлятор ВВП:
ИД ВВП = номинальный ВВП / реальный ВВП × 100 %.
Этот показатель является обобщенным. Он характеризует динамику цен на все товары, работы, услуги как потребительского, так и производственного назначения, поскольку ВВП — это расчетная стоимость всего, что произведено в расчетном периоде. Но показатель индекса-дефлятора ВВП говорит о динамике цен в российской экономике в целом.
Прогнозные значения индекса-дефлятора
В целях применения норм налогообложения коэффициенты-дефляторы Минэкономразвития на 2025 год утверждены Приказом № 645 от 17.10.2024. На основании этих показателей ежегодно индексируются налоги на ПСН, торговый сбор и иные показатели.
Подробнее: налоговые ставки УСН по регионам
Индексы-дефляторы на плановый период чиновники привели в прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2027 г. Пользуясь прогнозом Минэкономразвития на 2025–2027 гг. и разъяснениями из Письма № 35132-ПК/Д03и от 02.10.2024, получаем следующий индекс-дефлятор на 2025 год:
- применяемый индекс-дефлятор Минэкономразвития на 2025 год для смет в строительстве — 106,1;
- промышленность — 106,1;
- производство нефтепродуктов — 106,8;
- водоснабжение и водоотведение — 107,9;
- газоснабжение, электроснабжение — 109,5;
- сельское хозяйство — 105,6;
- транспорт — 104,1.
Отметим, что эти показатели приведены для базового сценария развития экономики и актуальны при сохранении текущих значений внутренних и внешних факторов.
Читайте также: что такое индекс постоянного актива и как его рассчитать
Индекс-дефлятор: вопросы и ответы
-
Что такое дефлятор?
Это специальный индекс, по которому цены пересчитывают в сопоставимые показатели. С помощью индекса-дефлятора определяют разницу между реальной стоимостью товара и стоимостью в текущих ценах, которые повысили из-за инфляции. А дефлятор ВВП показывает уровень внутренней инфляции в стране.
-
Где используется дефлятор?
В разных социально-экономических сферах. На основании дефлятора определяют актуальные налоговые показатели, цены на материалы, оборудование и даже недвижимость. Стоимость гособоронзаказа тоже индексируют с учетом индекса-дефлятора.
-
Как рассчитать дефлятор?
Этот индекс рассчитывают по формуле. Дефлятор определяют как отношение номинальных и реальных цен. Получившийся результат умножают на 100 %.
