Важно
Сверхурочная работа до 240 часов в год: проект принят в первом чтении 
Когда-то мы уже обсуждали, какой медициной пользуемся — платной или бесплатной по ОМС. Выяснилось, что некоторые люди в целом предпочитают государственные учреждения, но иногда горят сроки или не назначают что-то нужное, тогда приходится идти в коммерческую клинику. Есть и те, кто в целом на платной медицине. Так давайте разберемся, как можно вернуть небольшую часть таких затрат.
Навигация
За что вычет
Право на вычет возникает при оплате медицинских услуг и лекарств за себя или близких родственников. Основание — ст. 219 Налогового кодекса. Учитываются приемы врачей, анализы, обследования, стоматология, лечение в стационаре, а также лекарства по рецепту.
Вид лечения должен входить в список номенклатуры медицинских услуг. Список этот обширен, по идее отказать в вычете могут лишь за какие-нибудь чисто косметологические услуги или лечение от частного врача без лицензии и т.д.
Есть еще понятие дорогостоящее лечение — по нему нет лимита, кроме суммы годового дохода. Государство составило специальный перечень, ваши услуги должны в него входить, а не просто быть дорогими.
Сколько можно вернуть в 2026 году
По расходам с 2024 года общий лимит социальных вычетов — 150 000 руб. в год. Дальше уже применяется ставка НДФЛ, которая конкретно у вас. Основная доля работающих платят НДФЛ 13% (получают не более 2,4 млн руб. в год — это лимит для 13%). Тогда максимальный возврат налога в виде вычета — 19 500 руб., это 13% от 150 000.
Если лечение дорогостоящее, вернуть можно 13% или выше (по вашей ставке) со всей суммы расходов, но не больше удержанного за год налога. Если НДФЛ за год был уплачен в меньшем размере, вернуть получится только эту сумму.
Кто может оформить вычет
Налоговые резиденты РФ, которые платят НДФЛ. Если нет доходов, облагаемых НДФЛ, то сделать вычет не получится.
При этом разрешено оформить вычет за лечение супруга, родителей и детей до 18 лет или до 24 лет при очном обучении. Ключевой момент — справка из клиники должна быть оформлена на того, кто заявляет вычет, а не на пациента.
Что сделать еще до оплаты лечения
Желательно проверить, есть ли у клиники действующая лицензия. Если лицензии нет или срок ее действия истек, налоговая откажет в вычете. Также можно уточнить, в какие сроки клиника выдает справку для налоговой.
По закону клиника обязана предоставить документ. Форма и порядок выдачи справки об оплате медицинских услуг утверждены ФНС и Минздравом. Сейчас применяется форма, утвержденная приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824. В этом приказе указано, что медицинская организация оформляет справку по заявлению пациента или лица, которое заявляет вычет.
То есть при отказе можно жаловаться в ФНС и Минздрав.
Какие документы нужны
Для налоговой обязателен только один документ — справка об оплате медицинских услуг по установленной форме. С 2024 года форма справки изменилась, она подтверждает как факт лечения, так и его оплату.
Чеки и договоры не требуются, но могут понадобиться самой клинике при оформлении справки. Лицензию налоговая проверяет самостоятельно по электронным реестрам.
Как быстрее получить деньги
Если медорганизация подключена к обмену данными с ФНС, она сама передает сведения о расходах. В личном кабинете налогоплательщика появляется готовое заявление, которое остается только проверить и подтвердить.
Если клиника не передает сведения автоматически, вычет оформляется через декларацию 3-НДФЛ. Ее подают в личном кабинете физлица ФНС, надо прикрепить справку из клиники. Проверка занимает до 3 месяцев, после чего деньги переведут на указанный вами счет. Можно сделать то же самое лично в офисе ФНС.
Подать заявление можно в течение 3 лет после окончания года, в котором было оплачено лечение. Расходы 2026 года можно заявить до конца 2029 года. Оплата картой, наличными или переводом — неважно.
Свинкины финансы — колонка Екатерины Белкиной на ППТ:
