Важно
Переход на прогрессивный НДФЛ по вкладам могут отложить 
Патент в 2027 году: превысили 15 млн рублей? Что будет с налогами ИП
С 2027 года лимит для патента снижается до 15 млн рублей, а при совмещении с УСН доходы суммируются. Разбираем, кто рискует потерять патент и какой режим выбрать вместо него.
Содержание
Лимиты по патенту снижаются: что изменится в 2027 году
Предприниматели на патенте могут потерять право на применение патентной системы в 2027 году, хотя 2026 год ещё не закончился. Лимит по патенту в конце прошлого года сократили в три раза — с 60 млн до 20 млн руб. Но это только на 2026 год. На 2027 год лимит составит всего 15 млн руб., а на 2028 год — 10 млн руб. Фактически за два года лимит по патенту снижается в шесть раз.
Чтобы определить, какую систему налогообложения вы имеете право применять в следующем году, нужно ориентироваться на доходы 2026 года. Если сейчас ваш доход уже превышает 15 млн руб., в 2027 году вы не сможете применять патентную систему налогообложения — нужно заранее продумать, что делать.
В новостях выходило много противоречивой информации: был пост от «Деловой России» о том, что патентную систему и упрощёнку на доходах хотят отменить полностью. Позже Алексей Репик открестился от этих слов и сказал, что это были лишь отдельные инициативы, а не законопроект, и что менять или отменять патентную систему не планируется.
Лимит по патенту снижается постепенно: 20 млн руб., 15 млн руб., 10 млн руб. На упрощённой системе налогообложения лимит закреплён на три года и составляет 20 млн руб. Но если вы одновременно применяете патент и упрощёнку, доходы по обоим режимам суммируются — это важно. Например, 6 млн руб. по упрощёнке и 12 млн руб. по патенту в сумме дают 18 млн руб., а это уже запрещает применять патент в 2027 году.
Посчитаем, что потеря патента может сделать с прибылью. Пусть выручка за 2026 год — те же 18 млн руб., чистая прибыль до налога — 1,8 млн руб., а стоимость патента — 300 000 руб. Итого чистыми вы зарабатываете 1,5 млн руб. в год. Теперь представим, что вы отработали этот год не на патенте, а на упрощённой системе налогообложения: 18 млн руб. умножаем на 6% — получаем 1,08 млн руб. налога. Вычитаем их из 1,8 млн руб. прибыли — получаем 720 000 руб. Доход снизился более чем в два раза. Если вы не меняете цены и не ищете другие способы оптимизации, именно так и произойдёт.
Что делать, если патент становится недоступен
Во-первых, нужно проверить, имеете ли вы право на патент в следующем году. Если нет — выбрать другую систему налогообложения. Вариантов немного: упрощённая система налогообложения (доходы или доходы минус расходы), автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН, тоже доходы или доходы минус расходы) и общий режим налогообложения.
Сразу скажу: на общий режим переходить крайне не советую. Я сильно сомневаюсь, что, работая на патенте, вы вдруг решите перейти на общий режим с НДС 22% и НДФЛ 13–15%. Это самый сложный режим: нужно повышать цены, нанимать бухгалтера, а цена ошибки очень высокая. На общий режим обычно переходят не по собственному желанию, а принудительно — по ошибке: если вы, например, забыли вовремя перейти на упрощёнку, по умолчанию окажетесь на общем режиме с НДС 22% и НДФЛ 13%. Цена такой ошибки может достигать десятков миллионов рублей: даже 18 млн руб. умножить на 22% НДС — это 3,96 млн руб. налога, и это только НДС. Чтобы сократить его, нужно официально вести все закупки, книгу покупок и продаж, проверять поставщиков. Если этого не делать, вы сразу окажетесь в убытке.
УСН или АУСН: как выбрать режим
По факту остаётся два варианта — обычная упрощёнка или АУСН, и в каждой — доходы или доходы минус расходы. Если вы индивидуальный предприниматель, работаете один без наёмных сотрудников и оказываете услуги, скорее всего, подойдёт УСН «Доходы» — расходной части почти нет. Если у вас магазин или интернет-магазин с небольшой наценкой (менее 40%), чисто арифметически выгоднее УСН «Доходы минус расходы». Здесь даю общие рекомендации по ставкам 6% и 15% — в вашем регионе ставки могут быть понижены, тогда рекомендация будет другой. Упрощённый налог можно также уменьшить на сумму страховых взносов — это считается индивидуально.
АУСН отличается тем, что есть ограничение по числу наёмных сотрудников — не более пяти, расчётный счёт можно открыть только в определённом банке, и совмещать АУСН с другими режимами нельзя. Часто на АУСН переходят, если лимит дохода превышает 20 млн руб. и важно не платить НДС, но есть ограничение по видам договоров — нельзя работать по договорам комиссии и поручения. Несмотря на это, АУСН стал популярным: число налогоплательщиков на этом режиме выросло почти в девять раз год к году. На АУСН налог считает налоговая, налоговый период — один месяц, а ставки выше — 8% и 20% соответственно.
Если вы работаете один без наёмных сотрудников, обычная упрощёнка выгоднее АУСН — на АУСН вы переплачиваете 2 процентных пункта со всего оборота, и смысла в этом нет. А если у вас больше пяти сотрудников, подойдёт только обычная упрощёнка. Учитывайте также, что доходы минус расходы можно применять только при официальной работе по безналу — и в обычной упрощёнке, и в АУСН; если закупки неофициальные, этот вариант не подойдёт ни там, ни там.
Перед выбором режима обязательно проверьте: закупаете ли вы товар с НДС или без, работают ли ваши клиенты с НДС, сколько у вас сотрудников, какой у них налоговый статус (резиденты или нерезиденты), в каком банке открыт расчётный счёт. Комбинаций много, и легко ошибиться, выбирая режим самостоятельно.
Что проверить до конца года
До конца этого года запишитесь на консультацию, приходите со своими цифрами бизнеса — подберём систему налогообложения. Для этого напишите в личные сообщения или оставьте заявку по ссылке под видео. Посмотрим цифры, подберём режим, дальше подхватим бухгалтерию и будем вести учёт так, чтобы не было проблем с налоговой инспекцией.
Если остаются вопросы — задавайте в комментариях. Ставьте лайк, подписывайтесь на канал и включайте уведомления, чтобы не пропустить новые выпуски. Перешлите этот ролик знакомому предпринимателю с малым бизнесом — у него есть время сэкономить на налогах, если подготовиться заранее, до 31 декабря 2026 года. Новогодние праздники все будут отдыхать, поэтому не откладывайте на январь. Хорошего дня и успехов в бизнесе!
«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:
