Как выявляют незаконное дробление бизнеса в 2026 году

Размер шрифта:

Ещё несколько лет назад считалось, что достаточно формально развести бизнес: перевести сотрудников в самозанятые, оформить сеть «независимых» франчайзи, распределить компании на родственников или после развода — и риски дробления минимальны.

Навигация

Мы все прекрасно понимаем, почему тема оптимизации так часто упирается в дробление бизнеса. Это самый распространенный способ попытаться удержаться на спецрежиме. Раньше многие рассчитывали на старую логику: если аккуратно вести юрлица, не светиться и не конфликтовать, то пронесет. В 2026 году такая схема вряд ли сработает.

У налоговой инспекции уже давно есть не только классические методы (опросы, встречные проверки, анализ договоров), но и цифровые инструменты, включая искусственный интеллект, который позволяет собирать картину бизнеса по косвенным и техническим следам.

Налоговая инспекция сейчас оценивает не количество индивидуальных предпринимателей, а единство хозяйственного процесса, и делает это поэтапно.

Как ФНС выявляет единство бизнеса

Имущество и мощности. Налоговая смотрит, есть ли у бизнеса общий «скелет» — материальная база, на которой работают компании. Это сразу же становится маркером:

  • одни и те же производственные помещения, станки, оборудование;
  • аренда у одного, а использование остальными без рыночной платы или за символическую цену;
  • общий склад без четкого физического и документального разграничения товарно-материальных ценностей;
  • совместный офис без реального разделения рабочих зон, общие переговорные, парковки, столовые. Сами по себе они не преступление, но в совокупности усиливают вывод о едином управлении.

Контрагенты, цены и функциональное разделение. Работать с одними и теми же поставщиками и покупателями законно. Но подозрение возникает, когда у разных компаний идентичные цены, условия и единая ценовая политика, а функциональное разделение существует только на бумаге (например, одна компания для розницы без НДС, другая — для опта с НДС). Если ваши поставщики на допросах говорят, что работают только с одной компанией, хотя договоры подписываются с несколькими, это тоже становится аргументом.

Бренд, социальные сети, сайт и технологии. Здесь многие недооценивают риски. Для налоговой инспекции единый внешний контур — сильный сигнал:

  • общий логотип, слоган;
  • единый сайт с переадресацией на разные юрлица;
  • одни и те же социальные сети;
  • одинаковая упаковка, дизайн торговых точек;
  • общие сервисные стандарты;
  • торговая марка, оформленная на одного, а используемая всеми без нормальных лицензионных договоров по рынку.

То же самое с интеллектуальной собственностью: если патент или технология есть у одного ИП, а остальные используют их бесплатно, это укладывается в общую картину функционального единства.

Цифровая аналитика и сквозные следы

В 2026 году налоговая работает как аналитическая платформа. АСК НДС помогает видеть цепочки поставок и «пустые» звенья, когда в цепочке много компаний, но добавленная стоимость минимальна. Налоговая также видит, когда товары «гоняют» между своими компаниями. Любой такой разрыв или странная конфигурация в цепочке поставок автоматически повышает внимание к участникам.

Технические совпадения. IP-адреса, MAC-адреса, отпечатки браузера, синхронная подача отчетности — это не улика номер один, но цифровой след, который связывает формально независимые компании в одну управленческую систему.

Банковская аналитика. Быстрые транзитные переводы между компаниями, перекрытие кассовых разрывов у одного ИП за счет денег других организаций, нелогичная логистика товаров — все это собирается в единую модель. Доказательная база строится на совокупности «слабых» сигналов, которые вместе дают сильный вывод для доначисления налогов.

Последствия

А дальше включается математика. Налоги пересчитают так, как будто бизнес был единым, часто с переходом на общий режим (НДС и налог на прибыль). Затем — пеня за каждый день просрочки и штраф за умышленное уклонение до 40% от суммы доначисленных налогов. Возможна административная ответственность для должностных лиц, а в тяжелых случаях — и уголовные риски.

Примеры из судебной практики

Перевод сотрудников в самозанятые. В одном из показательных дел суды установили, что самозанятые работали исключительно на аффилированных ИП, были встроены в их бизнес-процессы, использовали их материалы и оборудование. Функции исполнителей полностью совпадали с их прежними трудовыми обязанностями в штате.

«Независимые» франчайзи. В другом деле Верховный суд указал, что единый центр управлял помещениями, ремонтом, оборудованием, персоналом и деньгами. Паушальные взносы и арендные платежи существовали только на бумаге. Участники использовали общие IT- и банковские контуры. Такую франшизу суд расценил как прикрытие единого бизнеса.

Дробление через родственников. Суды установили единое управление операциями, персоналом и финансами, доступ к интернет-банку с одного устройства, единый торговый зал, ассортимент и персонал. Формальные семейные изменения (например, развод) не отменяют фактический контроль.

Когда дробление законно?

Дробление законно, когда у вас есть самостоятельно независимые франчайзи, поставщики и другие юридические лица, которые самостоятельно нанимают сотрудников, ищут клиентов и поставщиков. А также когда есть единая деловая цель.

Полезные материалы от Марата Самитова:

«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:

Оставить комментарий Распечатать
Самитов Марат Эксперт по бухучету

Высшее образование в сфере налогов и финансов. Работал главным бухгалтером и финансовым директором. Основатель компании, которая оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению хозяйственной деятельности. Автор серии статей про налоги.