Важно
ФНС утвердила новую декларацию по УСН 
Предприниматели теряют миллионы просто потому, что не знают, как легально снизить налоги и защитить активы. Существует инструмент, о котором почти никто не говорит, — личный фонд. Это не схема и не офшор, а законный способ управлять своим капиталом, сохраняя контроль и выгоду. В этом видео расскажу, как он работает!
Навигация
Всем привет. На связи Марат Самитов. Я руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг». Сегодня в этом видео интересный инструмент, который позволяет одновременно защитить свои активы и сэкономить на налогах. И об этом инструменте многие слышали, но ещё не до конца понимают, что это такое. И это личный фонд. Это не какая-то замысловатая схема или оффшор. Это законный способ управлять своим имуществом и при этом сохранить контроль над своими финансами.
Что такое личный фонд
Личные фонды относительно недавно появились в Гражданском кодексе, поэтому ещё не набрали такую популярность. Что же такое личный фонд? По сути, это некоммерческая организация, которую создают физические лица или супруги для управления своим имуществом. Минимальная стоимость активов для создания личного фонда 100 млн рублей. И кажется, что это огромная сумма, её практически не набрать. Однако сюда можно включить практически всё: землю, недвижимость, доли в компаниях, ценные бумаги, имущественные права, нематериальные активы с оценкой по рыночной стоимости. В итоге 100 млн рублей в целом можно набрать.
Фонд можно создавать бессрочно или срочно. Всё зависит от целей создания такого фонда: передать активы потомкам, например, защитить бизнес или просто аккуратно распределить доходы. У фонда есть жизнь с ограниченным сроком, либо он бессрочный.
Налоги при передаче имущества в фонд
Теперь поговорим про налоги, так как главный вопрос для предпринимателей — это всё-таки налоги. Передача имущества в фонд не всегда облагается НДС. Если ваши активы раньше не использовались в бизнесе, а фонд не будет вести коммерческую деятельность, то передача таких активов в личный фонд не будет облагаться НДС. Если же фонд использует имущество в бизнесе, например, сдаёт в аренду, то тогда НДС придётся доначислить. Для индивидуальных предпринимателей, кстати, есть послабление. Недвижимость, не задействованная в бизнесе, можно передать в личный фонд без НДС.
Налог на прибыль
По налогу на прибыль у меня тоже есть для вас хорошие новости. Личный фонд, как некоммерческая организация, не платит налог на прибыль с активов, полученных от учредителя. А если фонд получает пассивные доходы, такие как дивиденды, проценты, доходы от продажи акций или от продажи недвижимости, ставка по налогу на прибыль составляет всего 15% вместо 25% для обычных компаний. Главное, чтобы доля пассивных доходов не превышала 90%. Также личный фонд имеет право работать на упрощённой системе налогообложения.
Налог на имущество
Ещё один бонус — это налог на имущество. Он здесь минимальный, всего 0,3%, что примерно в пять раз ниже стандартной ставки в 1,5% для коммерческих организаций.
Работа с выгодоприобретателями
Также особенное преимущество у личного фонда — это работа с выгодоприобретателями. Выгодоприобретателями могут быть практически кто угодно. Это могут быть супруги, дети, внуки, даже какие-то некоммерческие организации. Если такие активы передаются после смерти учредителя, освобождение действует для всех: и для личного фонда, и для сторонних лиц, которые получают эти активы. Если же передача имущества идёт при жизни учредителей, только ближние родственники, которые являются налоговыми резидентами, освобождаются от налогообложения. Например, личный фонд может передать полностью амортизированный автомобиль родственнику. Ни у фонда, ни у получателя не образуется никаких налоговых обязательств, и налоговая инспекция его не тронет.
Нюансы участия фонда в бизнесе
Конечно, есть нюансы, которые важно учитывать при участии фонда в бизнесе. Например, если личный фонд владеет более 49% дочерней компании, то эта компания теряет статус малого, среднего предпринимательства. Доля более 25% лишает возможности применять упрощённую систему налогообложения в фонде, также как и в обычных организациях. Дивиденды от дочерних компаний облагаются по ставке 15%, и каких-то дополнительных льгот нет. То есть получается, что личный фонд — это инструмент управления активами, но требует грамотного планирования ваших налоговых обязательств, исходя из тех целей и сделок, которые вы собираетесь совершать.
Получение имущества от третьих лиц
Личный фонд может получать имущество и от третьих лиц, но в этом случае возникают налоги: внереализационный доход и НДС. Поэтому с точки зрения налоговой оптимизации иногда выгоднее покупать эти активы у третьих лиц, а не принимать их безвозмездно. То есть правильно посчитать налоги до сделки и принять правильное решение.
Итоги
В итоге правильно настроенный личный фонд позволяет предпринимателю сохранять активы, оптимизировать налоги и безопасно передавать имущество выгодоприобретателям. Это особенно актуально, когда собственник бизнеса уже пожилой и, например, он хочет передать свой бизнес по наследству, чтобы заплатить минимум налогов.
Если у вас остались вопросы, задавайте их в комментариях, ставьте лайк, подписывайтесь на канал и обязательно включайте уведомления, чтобы не пропустить новые выпуски. Пока.
Полезные материалы от Марата Самитова:
- YouTube-канал с видео-ликбезами.
- Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
- Сайт Samitov consulting.
«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:
