2 млн выручки — и ноль в кармане? Сколько реально зарабатывает малый бизнес

Содержание

2 млн выручки — это не 2 млн заработка

Вот маленькая компания делает 2 млн руб. в месяц. На фотографиях можно увидеть владельца, машину, команду, возможно, офис — и кажется, что зарабатывает она неплохо. Но 2 млн руб. — это всего лишь начало расчёта. После затрат на зарплаты, аренду, рекламу, оборудование может остаться 150 000 руб., а может и убыток. И денег на расчётном счёте может не хватить вообще.

Сегодня посчитаем полный финансовый результат небольшого бизнеса, определим заработок компании и отделим его от заработка самого владельца, который в этом же бизнесе обычно и работает. Разберём, почему прибыльный бизнес иногда требует дополнительных вложений.

Я Марат Самитов, руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг». Разберём конкретную модель с конкретной маржой и рентабельностью и поймём, почему одна и та же финансовая модель и компания может работать устойчиво или нет.

Небольшой оптовик, сервисная компания или проектное бюро могут иметь одинаковую выручку, но разную структуру расходов. Оптовик часто пропускает через себя большую стоимость товара и имеет маленькую маржу. В услугах значительная часть выручки — это затраты на оплату труда. Для сервиса важны оборудование, помещение, расходные детали и загрузка специалистов. Даже две компании из одной отрасли различаются по аренде, долговой нагрузке, качеству оборудования и степени участия самого владельца — и условиями оплаты. Поэтому нельзя взять один пример и сказать, что малый бизнес условно зарабатывает 7% маржи. Чтобы понять, сколько маржи зарабатывает конкретный бизнес, нужна модель всех расходов. Она объясняет механизм, но не заменяет статистику отрасли, в которой вы работаете.

Очень часто в презентациях ярко показывают выручку, а расходы пишут мелким шрифтом. Сегодня поменяем размер шрифта и покажем реальные цифры.

Пять сумм, которые часто путают

Разберём пять сумм, которые часто путают:

1. Выручка — стоимость реализованных товаров или выполненных работ по методу начисления или кассовому методу.
2. Поступление — деньги, которые пришли на расчётный счёт или в кассу. Среди них могут быть авансы, займы, оплаты прошлых продаж.
3. Прибыль — результат после вычета соответствующих расходов за месяц или за год. Прибыль не равна остатку на расчётном счёте.
4. Денежный поток — изменение денег за период с учётом того, что получили и что оплатили.
5. Личный доход владельца — отдельная величина. Он может получать доход как за работу внутри бизнеса, так и в виде распределения прибыли.

Компания и человек очень часто не являются одним кошельком. Например, кредит увеличил деньги на расчётном счёте, но бизнес не заработал ни копейки — он просто взял обязательства. Аванс тоже может создать красивый остаток на счёте, но компания ещё должна выполнить оплаченный заказ. Вот почему снимок банковского приложения плохо отвечает на вопрос о заработке и о наличии прибыли.

Полный расчёт одного месяца

Представим организацию на общей системе налогообложения, которая оказывает B2B-услуги — например, клининг в розничном магазине. Её выручка — 2 млн руб. в месяц без НДС. Расходы такие:

• материалы и субподрядчики — 350 000 руб.;
• фонд оплаты труда со страховыми взносами — 900 000 руб.;
• аренда и коммунальные расходы — 120 000 руб.;
• реклама и продажи — 100 000 руб.;
• программы, связь, внешние административные услуги — 70 000 руб.;
• текущее обслуживание, оборудование и ремонт — 50 000 руб.;
• амортизация — 70 000 руб. (это расход на использование оборудования за период, а не повторная оплата его покупки);
• прочие текущие расходы — 40 000 руб.

Итого до выплаты процентов по кредиту — 1 800 000 руб. Операционный результат: 2 млн минус 1,8 млн — остаётся 200 000 руб., то есть около 10% выручки. Добавим 20 000 руб. процентов по банковскому кредиту — прибыль до налога составит 180 000 руб.

Ставка налога на прибыль — 25%, допустим, что временных разниц, переносов убытков и льгот нет. Налог — 45 000 руб., прибыль компании после налога — 135 000 руб., или 6,75% выручки. Это не типичная маржа B2B-услуг, а результат конкретного примера с заданными блоками расходов.

Сколько получит владелец

Мы посчитали только прибыль компании — она не равна автоматически сумме, которую человек может забрать себе без дополнительных условий. Более того, в фонде оплаты труда уже заложена оплата управленческой работы: в тех же 900 000 руб. сидит, по сути, зарплата директора. Если эту работу выполняет владелец, его труд нельзя считать бесплатным и записывать всю разницу в чистую прибыль бизнеса.

Компания может направить 135 000 руб. на развитие или резервный фонд, но личный доход владельца всегда будет меньше: чтобы получить деньги, он должен получить дивиденды, а с дивидендов нужно заплатить налог. Даже если всю сумму направить на дивиденды, собственник получит денег меньше. Плюс есть резервы развития и гипотезы, которые часто тестируются за счёт чистой прибыли, — и в итоге владелец может получить ещё меньше.

Расчёт прибыли компании и расчёт личного дохода владельца — это два разных расчёта. Если в каких-то роликах вам обещают заработок после всех расходов, но не говорят, чей именно заработок считается, спор начинается ещё до калькулятора.

Если владелец работает бесплатно

Что часто бывает в малом бизнесе? Временно убираем из фонда оплаты труда зарплату владельца в качестве наёмного директора — 120 000 руб. Операционный результат сразу вырастает с 200 000 до 320 000 руб. После процентов и налога на прибыль 25% останется 225 000 руб. — компания зарабатывает на 90 000 руб. больше.

Но работа владельца как управленца никуда не исчезла — её просто делает сам владелец уже бесплатно. Эти 90 000 руб. дополнительного дохода возникли из-за исключения стоимости труда, а не из-за роста производительности или повышения цены услуги. Малый бизнес часто попадает в эту ошибку: считает, что зарабатывает много, не учитывая стоимость работы самого владельца. Если придётся нанимать специалиста вместо собственника, расходы вернутся и прибыль уменьшится — поэтому нельзя сравнивать такую компанию с бизнесом, где всё управление оплачено. Бесплатный труд собственника — популярный способ сделать таблицу прибыльной и пустить пыль в глаза кому-то, а зачастую и самому себе.

Прибыль не равна деньгам: амортизация, покупка оборудования, займы

Вернёмся к исходному месяцу: чистая прибыль после налогов — 135 000 руб. Есть ещё амортизация — 70 000 руб., которая не является текущей выплатой денег. Если все остальные суммы оплачены в том же месяце и изменений нет, денежный результат до новых вложений и погашения тела долга — примерно 205 000 руб. Амортизация — это часть денег, заложенная в себестоимость и раскладываемая на несколько лет, чтобы потом накопить амортизационный фонд и купить новое оборудование. Часто этот фонд пускают на нецелевые направления.

Усложним расчёт: компания покупает оборудование за 300 000 руб. и возвращает 100 000 руб. займа. Деньги уменьшаются на 195 000 руб. (205 000 минус 300 000, то есть минус 195 000 с учётом возврата части займа). Прибыль всё ещё положительная — 195 000 руб., но изменение денег уже отрицательное. Покупку оборудования нельзя одновременно списать в расходы и ещё раз вычесть амортизацию, а возврат основной суммы займа не равен операционному расходу — деньги уходят на погашение обязательств, но для денежного потока эти выплаты существенны. Отсюда и разные ответы в отчёте о движении денежных средств и в отчёте о прибылях и убытках. Если купить оборудование, вывести себе деньги и погасить кредит одновременно, можно поймать кассовый разрыв.

Есть ещё нюанс — отсрочка платежа клиента. Допустим, компания выполнила работы на те же 2 млн руб., но клиенты перечислили только 1 700 000 руб., а 300 000 руб. повисли в виде дебиторской задолженности. При методе начисления это не меняет размер и момент признания выручки, но в денежном расчёте остаток снижается ещё на 300 000 руб. Итого: минус 195 000 и минус 300 000 — получается минус 495 000 руб. Компания не потеряла эти деньги навсегда — она просто профинансировала разницу во времени за свой счёт, ожидая оплату от клиента. Если задолженность окажется невозвратной, это отдельный вопрос и отдельный период — невозвратную дебиторку не стоит сразу признавать убытком.

Получается, маленькая компания может быть прибыльной по выполненным работам и одновременно нуждаться почти в полумиллионе дополнительной ликвидности — и эти деньги часто вкладывает сам собственник из своего кармана.

Стресс-тест: что будет при падении выручки на 10%

Проверим, насколько хрупок исходный результат. Выручка сокращается на 10%, на 200 000 руб. Материалы и субподрядчики (350 000 руб.) уменьшаются пропорционально — на 35 000 руб. Остальные расходы в рамках месяца остаются постоянными. Операционный результат — 305 000 минус 290 000 (условно) составит всего 15 000 руб. до налога. После налога прибыль — 11 250 руб., то есть совсем копейки.

10% потерянной выручки уменьшили исходные 135 000 руб. более чем на 90%, потому что в модели было много постоянных расходов и менялась только небольшая переменная часть. Если фонд оплаты труда гибкий и зависит от выручки, результат будет другим: при падении выручки прибыль, скорее всего, снизится меньше, а при росте расходов бизнес может оказаться убыточным.

Итог

Сколько заработал малый бизнес после всех расходов? В исходной модели — 135 000 руб. прибыли за месяц при 2 млн руб. выручки. Сколько прибавилось денег: при покупке оборудования, возврате займа и неоплаченной части от клиента деньги уменьшились на 495 000 руб. Сколько лично получил владелец — возможно, ни копейки. Из прибыли нельзя напрямую вывести ни структуру зарплаты, ни решение о распределении прибыли и личных налогах.

Главный источник иллюзии доходности — смешение трёх разных величин: прибыли компании, денежного потока и личного дохода владельца. Малый бизнес может быть прибыльным и убыточным, капиталоёмким или почти не требующим оборудования, но требующим большого участия владельца и его личной работы. Одна выручка не сообщает, прибыльный бизнес или нет.

Напишите в комментариях, какой расход чаще всего владельцы забывают при расчёте прибыли своего бизнеса, когда рассказывают о своём заработке. В следующем разборе посчитаем, почему крупный контракт иногда приносит небольшому подрядчику убыток, а не хороший результат.

Если вы уже сейчас задумались о том, как оптимизировать свой бизнес и зарабатывать больше, напишите мне в личные сообщения или оставьте заявку по ссылке под этим видео. Свяжемся, поставим вам управленческий и бухгалтерский учёт, найдём резервы в вашем бизнесе — и вы начнёте спать более спокойно и работать увереннее. Всем пока и успехов в бизнесе!

«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:

• ИИ вместо бухгалтера: где экономия, а где дорогая ошибка для бизнеса?
• ИП становится больше, а официальный оборот сокращается. Почему так?
• Все статьи колонки "Бухгалтерия: Перезагрузка — видео-ликбез от Марата Самитова"