Счет в Казначействе: кому нужен и как открыть

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Казначейский счет нужен для работы с бюджетными деньгами.
2. Его открывают все организации, которые получают деньги из бюджета.
3. Каждое учреждение откроет такой счет в местном отделении Казначейства.
4. Чтобы открыть специальный счет, нужно подать определенные документы в Казначейство.
5. После подачи документов специалисты проверят их и в течение 5 дней откроют счет.

Для чего нужен казначейский счет

Это инструмент, с помощью которого функционирует распределение денег между распорядителями и получателями средств из бюджета РФ. Финансы, выделяемые из бюджета РФ, поступают на специальные л/счета, а не на обычные расчетные счета в коммерческих банках.

Он используется для всех видов финансовых операций бюджетных и автономных учреждений, а в государственных закупках — как счет в Казначействе для обеспечения исполнения контракта в рамках Федеральной контрактной системы. Потенциальные поставщики направляют государственным и муниципальным заказчикам обеспечение госконтрактов в денежной форме на спецсчет (письмо Минэкономразвития России № Д28и-2613 от 11.09.2015).

Кто открывает

Федеральное казначейство разъясняет, кто должен открывать казначейский счет, — все юридические лица, которые получают финансирование из бюджетов разных уровней. Все участники бюджетного процесса обязаны открывать спецсчет в территориальных отделениях Федерального казначейства (ТОФК). Бюджетные и автономные учреждения называют его лицевым. Это дополнительный реквизит к банковским реквизитам (основному РС) организации. По нему и осуществляются потоки финансирования в бюджете.

Лицевой счет индивидуален для каждого получателя средств из бюджета. Доведенное на основании лимитов бюджетных обязательств и ассигнований финансирование поступает на ЛС. Все платежи бюджетников по расчетам с государством и контрагентами списываются с казначейского реквизита. Добровольные пожертвования и доходы от внебюджетной деятельности тоже поступают на счета, идентифицирующие конкретного участника бюджетного процесса в Казначействе.

Если коммерческие предприятия проводят открытие счета в Казначействе для госконтракта в 2024 году, то бюджетники обязаны иметь такой регистр для полноценной финансово-хозяйственной деятельности.

ЛС в Казначействе необходим контролирующим органам для отслеживания финансовых потоков в области бюджета. Специалисты Казначейства не просто регулируют движение денег, но и контролируют расчеты по операциям. К примеру, если речь идет о государственном заказе по 44-ФЗ, где государственные и муниципальные заказчики рассчитываются с поставщиками деньгами из бюджета РФ, работники отделений Федерального казначейства проверяют:

• все контракты на приобретение товаров, работ и услуг стоимостью свыше 100 млн руб., в условия которых включен обязательный аванс;
• соглашения на субсидирование юридических лиц;
• договоры на предоставление уставных капитальных вложений;
• нормативно-правовые акты, регулирующие финансирование получателей бюджетных средств.

Где открыть бюджетникам

Бюджетные и автономные учреждения открывают счета в территориальных отделениях Федерального казначейства. Бюджетники, относящиеся к субъектам РФ, вправе открывать не только в территориальных отделениях Казначейства, но и в финансовых органах субъектного или муниципального назначения. В таких случаях порядок открытия платежных реквизитов регулируется самим федеральным или муниципальным финансовым органом (ч. 3 ст. 30 83-ФЗ от 08.05.2010).

Если ТОФК подписал соглашение с высшим органом исполнительной власти конкретного субъекта, то бюджетники вправе открывать счет в казначейском отделении. Для этого территориальный отдел Казначейства получает подтверждение от местной администрации (ч. 4 ст. 30 83-ФЗ). Для автономных организаций вышестоящим органом является учредитель (ч. 3.1 ст. 2 174-ФЗ от 03.11.2006).

Как открыть в Казначействе

Все нормативы и правила, как открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по госконтрактам, установлены Приказом ФК № 21н от 17.10.2016. Вот пошаговая инструкция для участников бюджетного процесса:

Шаг 1. Формируем требуемые документы и направляем их в территориальное Казначейство. В п. 13 порядка № 21н и на сайте Федерального казначейства представлен перечень документов для открытия. В список входят:

• заявление на открытие ЛС;
• карточка образцов подписей;
• копии уставных документов: устав, решение учредителей, положение об учреждении, приказ или распоряжение о создании бюджетной организации;
• копия свидетельства о постановке на учет;
• копия свидетельства о внесении субъекта в государственный реестр юридических лиц;
• актуальная выписка из ЕГРЮЛ;
• справки о постановке на учет в ИФНС и ФСС;
• другие документы по требованию специалистов ТОФК.

Все документы копируются и заверяются руководителем. Каждый откопированный лист надо заверить подписью руководителя и штампом «Копия верна».

Шаг 2. Заполняем заявление.

В Приказе № 21н утверждена унифицированная форма заявления на открытие. Номер формы по КФД — 0531752. Подготовьте три экземпляра: для бюджетной организации, ТОФК и вышестоящего распорядителя бюджетных средств.

Подписывают руководитель и главный бухгалтер.

Шаг 3. Заполняем карточку образцов подписей.

Унифицированный бланк карточки тоже закреплен в Приказе 21н (форма № 0531753). Карточка заполняется в одном экземпляре и заверяется учредителем организации.

Шаг 4. Подаем документы в территориальное отделение Федерального казначейства.

Специалисты ТОФК проверяют правильность заполнения бланков и наличие всех необходимых документов. Заявку и сопроводительную документацию проверяют в течение 5 рабочих дней после их поступления (п. 20 порядка № 21н). Как только ЛС откроют, в организацию поступит уведомление о том, когда и как работать с казначейским счетом юрлицам.

Если ЛС надо переоформить или закрыть, подаются отдельные заявления. Повторно собирать сопроводительные документы не надо. Они уже хранятся в деле клиента Федерального казначейства.