Как производится возврат товара поставщику в 1С

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Возвратные операции делают и заказчик, и поставщик.
2. Чтобы вернуть товар, нужно подготовить акт и накладную с пометкой «Возврат».
3. После возвращения товара поставщик оформляет корректировочный счет-фактуру.
4. Документально возврат оформляют через накладную и договор о расторжении.
5. В программе 1С проводки делают так: снимают товар с учета и отражают возврат.

Пошаговая инструкция, как оформить возврат товара поставщику в 1С 8.3

Порядок, как в 1С оформить возврат товара поставщику, подробно описан в руководстве от разработчика. Руководство есть у каждого пользователя, его передают клиенту при установке программного обеспечения.

Возвратные операции делают и заказчик, и поставщик. Это довольно простая процедура: в новой версии 1С заказчику не надо оформлять операцию как обратную реализацию и выставлять счет-фактуру. Ключевое требование — подготовить акт по возвращенной номенклатуре и сделать накладную с пометкой «Возврат». Таким способом оформляют возврат и по качественному, и по некачественному товару независимо от даты его приобретения.

Приведем поэтапную инструкцию по возврату товара поставщику в 1С 8.3 с НДС в 2024 году:

Шаг 1. Возвратные операции проводим в специальном разделе программы.

Шаг 2. Выбираем документ поступления — тот, которым провели поставку возвращаемой номенклатуры. К примеру, товарная накладная. Ставка НДС такая же, что и при поступлении.

Шаг 3. Заполняем возвратную накладную. Для этого используем унифицированную форму ТОРГ-12 или бланк собственной разработки (постановление Госкомстата № 132 от 25.12.1998, ч. 2 ст. 9 402-ФЗ от 06.12.2011). В накладной ставим пометку «Возврат товара» и вручную прописываем реквизиты документов поставки: контракта или договора, товарной накладной. Вот как сделать возвратную накладную поставщику в 1С 8.3 (этот порядок подходит для любой версии):

Шаг 4. Получаем корректировочный счет-фактуру от поставщика. Регистрируем его в том же документе на поступление продукции, в котором оформляли ее возвращение и проводили возвратную накладную.

Порядок, как закрыть счет 76. 02 в бухгалтерском учете в 1С 8.3, такой: проводим операцию через 76.02 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям». По дебету — счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Расчеты с продавцами (подрядчиками)».

Шаг 5. Регистрируем возвратную операцию в книге продаж с кодом 18. По итогу отчетного квартала формируем декларацию по НДС и показываем корректировку реализации в строке 080 раздела 3 отчета.

Как возврат продукции облагается НДС

У заказчика

Если заказчик возвращает товар в рамках первоначальной сделки, то НДС не начисляется и счет-фактура не выставляется (Письмо Минфина № 03-03-06/1/67181 от 20.08.2021). Возврат товара не является объектом налогообложения (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Примеры:

• возврат некачественного товара (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
• возврат непроданного товара, если это предусмотрено контрактом (п. 4 ст. 421 ГК РФ);
• возврат товара по соглашению сторон — частичное или полное расторжение договора (п. 1 ст. 450 ГК РФ).

Возврат бракованной продукции поставщику тоже не облагается НДС.

А вот обратная реализация облагается налогом на добавленную стоимость. Товар возвращают в рамках самостоятельной сделки, а возврат становится обычной реализацией (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Например, так происходит, если после поставки по первоначальной сделке у заказчика больше нет потребности в продукте — он предложил купить его бывшему поставщику. Такая продажа оформляется отдельным договором, накладной и счетом-фактурой, и в них не ставят пометки на возврат (п. 1 ст. 160, п. 1 ст. 161 ГК РФ, ч. 1 ст. 9 402-ФЗ, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина № 03-03-06/1/67181 от 20.08.2021).

У поставщика

Если покупатель вернул продукцию в рамках первоначальной сделки — того же договора, по которому ее поставили, — поставщик оформляет корректировочный счет-фактуру (п. 10 ст. 172 НК РФ, письма Минфина № 03-03-06/1/67181 от 20.08.2021, ФНС № ЕА-4-15/527@ от 20.01.2022). И для продавца не имеет значения, принимал ли покупатель эту продукцию к бухучету или нет, качественная она или бракованная (письма Минфина № 03-07-11/6171 от 04.02.2019, ФНС № СД-4-3/20667@ от 23.10.2018).

Поставщик сможет составить корректировочный счет-фактуру и в том случае, если при реализации оформлял универсальный передаточный документ со статусом 1 (письма УФНС по г. Москве № 24-23/3/080514@ от 13.05.2020, ФНС № ММВ-20-15/86@ от 17.10.2014). Но он вправе сделать и корректировочный УКД.

В графе 7 корректировочного счета-фактуры поставщик показывает ту ставку НДС, которую указал в отгрузочном счете-фактуре. Корректировочный счет-фактуру на возврат необходимо зарегистрировать в книге покупок, а в книге продаж отражать не надо.

Если заказчик вернул товар в рамках первоначальной сделки, то поставщик сможет принять к вычету НДС на основании корректировочного счета-фактуры (письма Минфина № 03-07-09/4850 от 28.01.2020, № 03-07-09/25208 от 10.04.2019). Вычет НДС применяют в том периоде, когда сделали проводки, отразили возврат в бухучете и выставили корректировочный счет-фактуру. При необходимости поставщик сможет заявить вычет и в другом периоде, но не позднее года с момента учета и оформления возвратной операции и проводок (п. 4 ст. 172 НК РФ). Но чтобы сделать вычет, поставщику нужны подтверждающие документы — претензия покупателя, соглашение о возврате или акт по форме ТОРГ-2.

Как документально оформить возврат товара

Специалисты Минфина и ФНС разъясняют, какие документы оформляются в 1С 8.3 при возврате товара поставщику покупателем:

1. Документ о полном или частичном расторжении договора. К примеру, уведомление о расторжении договора в одностороннем порядке или соглашение о расторжении договора.
2. Накладная на возврат товара. Заказчик составляет ее, если возвращает принятый от поставщика товар. Обычно для этого заполняют товарную накладную ТОРГ-12 или возвратную накладную собственной разработки (ч. 2, 4 ст. 9 402-ФЗ). Если же заказчик возвращает товар непосредственно при приемке, то отдельную возвратную накладную он не оформляет. Информацию о возврате товара отражают в отгрузочной накладной поставщика.
3. Акты и претензия покупателя услуг поставщику в 1С Бухгалтерия. Эти документы готовят при возврате бракованных изделий или товара, который не соответствует по качеству. Претензию поставщику составляют в произвольной форме, а акты — по унифицированным ТОРГ-2, ТОРГ-3 или собственным формам.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

При получении некачественной продукции поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. А если товары возвращают в рамках нового договора, то корректировка СЧФ не делается. Новый продавец (бывший покупатель), который является плательщиком НДС, оформляет счет-фактуру, как и при обычной реализации.

Бухгалтерские проводки по возвратным операциям

Продавец и покупатель оформляют разными проводками возвраты товаров поставщику в 1С, поскольку для учета заказчика важно, какой товар возвращается. Год приобретения продукции для заказчика не имеет значения. У продавца возвращение номенклатуры любого качества отражается проводками одинаково, но на бухучет влияет год возвратной операции.

Бухучет покупателя

Качественную продукцию проводят через сч. 10 «Материалы» или сч. 41 «Товары» (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000). Бухгалтерские проводки по приобретению возвращаемых изделий надо отсторнировать.

Возврат некачественного товара отражают в бухучете в зависимости от того, когда выявили брак:

1. Во время приемки. Если продукцию учли на забалансовом счете 002, то надо сделать проводку на ее списание.
2. После приемки. Если продукцию учли на сч. 10 или 41, то отнесите проводками договорную стоимость поставки и сумму восстановленного НДС на сч. 76.2 той датой, когда продавец признал претензию. До того как не вернете изделия, учитывайте их на сч. 002.

В таблице представлены проводки по возврату товаров поставщику в 1С 8.3 — как качественных, так и некачественных.

Бухучет продавца

Когда покупатель возвращает продукцию, продавец корректирует выручку от реализации и все связанные с ней расходы. НДС, который начислили при реализации, принимают к вычету (п. 5, 13 ст. 171 НК РФ, п. 6.4 ПБУ 9/99, п. 9, 19 ПБУ 10/99).

Качество поставленных продуктов для проведения возвратной операции у продавца не имеет значения. Если товарную партию вернули в том же году, что и реализовали, проводки по продаже надо отсторнировать. Если же продали продукцию в одном календарном году, а вернули ее в другом, то поставщик отражает проводками:

• убыток прошлых лет, который выявили в отчетном году, — в сумме дохода от реализации возвращенных изделий (п. 11 ПБУ 10/99);
• прибыль прошлых лет, которую выявили в отчетном году, — в сумме фактической себестоимости возвращенных изделий (п. 7 ПБУ 9/99);
• НДС по возвращенным изделиям, который приняли к вычету (п. 4, 10 ст. 172 НК РФ).

Вот как в 1С проводками отразить возврат товара поставщику от покупателя:

Подробнее: какими проводками оформлять возврат брака от покупателя

Возвращение продукции в течение гарантийного срока отражают проводками в зависимости от года возврата и от того, кто предоставил гарантию на изделия:

1. Если продавец предоставил собственную гарантию. Себестоимость продукции, списанной из-за невозможности ремонта, или сумму расходов на ремонт учитывают за счет созданного оценочного обязательства и списывают по Дт счета 96 «Резервы предстоящих расходов» (п. 21 ПБУ 8/2010). Если оценочного обязательства не хватает, то оставшуюся часть спишите по Дт счета 44 «Расходы на продажу».
2. Если гарантийные обязательства принимает на себя производитель. Поставщик отражает в бухучете только возвращение продукции и предъявление претензии изготовителю.

Часто продавец заменяет бракованный товар на такой же или аналогичный. Передачу продукции заказчику отражают проводками как новую реализацию.