Кто и как должен уведомить ФНС об открытии счета в иностранном банке

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Если вы — резидент России (россиянин или иностранец с ВНЖ), вы обязаны сообщить в ФНС об открытом за границей счёте.
2. Если вы провели за границей в сумме более 183 дней в году, уведомлять не нужно.
3. Уведомление нужно отправить в течение месяца с открытия счёта или до 1 июня следующего года, если вы вернулись в Россию и только стали обязаны сообщать.
4. Подать документ нужно по форме КНД 1120107 через личный кабинет ФНС или на бумаге через МФЦ.
5. За несвоевременное уведомление штраф от 1 000 до 1 500 руб., за неуведомление — от 4 000 до 5 000 руб.

Кто обязан уведомлять ФНС об открытых счетах в иностранных банках

В соответствии со ст. 12 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 все граждане, которые являются резидентами Российской Федерации, обязаны сообщать в ФНС сведения об открытии за границей счетов, вкладов, депозитов в банке или в зарубежных организациях финансового рынка (к примеру, брокерских). Кроме этого, требуется сообщать и об осуществляемых резидентом переводах денежных средств, которые производятся без заведения счета, но с использованием зарубежных электронных средств платежа.

Узнайте, может ли гражданин РФ открыть счет в долларах в иностранном банке

У многих возникает вопрос: требуется ли сообщать в налоговую о счете, открытом на криптобирже. Мне пришлось изучить данную проблему — попросил разобраться в ней знакомый, который начал заниматься криптовалютой. Однозначного ответа в данный момент нет. Одни специалисты полагают, что, поскольку по зарубежным цифровым финансовым активам уведомление не предусмотрено, сообщать о криптосчете за рубежом не требуется. Но другие полагают, что, исходя из положений п. 2 ст. 142.1 НК, криптобиржи могут считаться организациями финансового рынка, в случае когда они занимаются приемом активов для хранения, управления и инвестирования. Из этого следует необходимость уведомлять фискальные органы об открытом криптосчете на такой криптобирже. Т.о., я посоветовала своему знакомому уведомить налоговую о его криптосчете, чтобы избежать возможных претензий со стороны фискального органа в будущем.

К резидентам, обязанным уведомлять фискальные органы, относятся:

• российские граждане;
• иностранцы и лица без гражданства, которые постоянно проживают в России на основании вида на жительство.

Онлайн-расчет статуса налогового резидентства:

Проверка статуса налогового резидента

Но далеко не каждый российский резидент обязать сообщать об открываемом им счете за рубежом.

Если вы живете в России и открыли счет в заграничном банке

Если вы постоянно живете на территории Российской Федерации, то сообщать о том, что открыли счет(вклад) в банках и других организациях финансового рынка за рубежом, вы должны обязательно.

Если вы живете за границей и открыли счет

Если вы постоянно проживаете за пределами России (более 183 дней в календарном году), то сообщать о том, что вы открыли счет(вклад) в банковских и финорганизациях, не требуется.

Если вы регулярно ездите в Россию и из России и открыли счет

Если вы регулярно совершаете поездки за рубеж и обратно в Россию, то все зависит от того, сколько в совокупности вы проводите времени за границей. Если вы пробыли в общей сложности за границей в течение календарного года более 183 дней, то освобождены от обязанности сообщать в ФНС о счетах в зарубежных банковских и финорганизациях.

В какие сроки обязательно уведомить ФНС

Направить уведомление требуется в течение месяца со дня открытия банковского счета за рубежом. Когда ранее вы не сообщали о его открытии в связи с тем, что были освобождены от такой обязанности в связи с проживанием на территории иностранного государства более 183 дней, а в истекшем году прожили за пределами России 183 дня или менее, — направить уведомление потребуется до 1 июня года, следующего за истекшим.

Например, вы с 2015 по 2025 г. постоянно проживали за рубежом, где в 2015 г. открыли вклад в зарубежной банковской и(или) финорганизации. В феврале 2025 г. вернулись в Россию. В этом случае направить уведомление нужно до 1 июня 2026 г.

Как уведомить ФНС об открытии счета в иностранном банке

Чтобы уведомить налоговую — потребуется заполнить уведомление по форме КНД 1120107, утвержденной приложением № 1 к Приказу ФНС № СД-7-14/349@ от 26.04.2024. Заполняется оно на двух страницах, где указываются данные резидента, зарубежного банка (иной организации финансового рынка), где открыт счет, и сведения о нем.

Пример заполнения уведомления об открытии счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ

Пример заполнения уведомления об открытии счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ

Документ подается в налоговой орган по месту учета резидента — месту жительства или пребывания. При их отсутствии, документ подается в фискальный орган по месту нахождения принадлежащего резиденту недвижимого имущества. Если же никакой недвижимости в собственности нет, то допускается обратиться в любое отделение ФНС по выбору резидента.

Подать документ сможет сам резидент или его полномочный представитель в электронном виде или на бумажном носителе.

Через Госуслуги

В настоящее время не предусмотрено возможности направлять в налоговую уведомление через Госуслуги. Но учетная запись на Госуслугах понадобится, чтобы подать его через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Может пригодиться: как получить справку об открытых счетах через Госуслуги

Через сайт ФНС РФ

Для этого в личном кабинете налогоплательщика — физического лица через поисковую строку найдите форму уведомления об открытии счета в банковской или иной финорганизации, расположенных за пределами нашей страны, и заполните ее. После заполнения подпишите документ электронной подписью (она формируется прямо в личном кабинете) и отправьте его в ФНС.

Как направить уведомление об открытии счета в иностранном банке в ФНС через личный кабинет налогоплательщика

В бумажном виде (лично или почтой)

При подаче на бумажном носителе заполните форму уведомления от руки или на компьютере, подпишите ее и лично отнесите в отделение ФНС или отправьте почтой заказным письмом, с уведомлением о вручении. Также его можете передать через МФЦ, если между МФЦ и ФНС вашего региона заключено соглашение о взаимодействии.

Что будет, если уведомление не подать вовремя

За нарушения срока подачи уведомления либо подачу его не по установленной форме нарушителю грозит привлечение к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.25 КоАП, с наложением штрафа в размере от 1000 до 1500 руб. Если вообще не уведомлять ФНС, то привлекут по ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП, со штрафом от 4000 до 5000 руб.

Некоторые игнорируют обязанность уведомлять налоговую об открываемых ими в зарубежных банковских организациях счетах, полагая, что ФНС не сможет об этом узнать. Но необходимо учитывать, что ФНС России производит автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами. Список таких государств регулярно меняется. Так, на сегодняшний день туда входит 63 государства (к примеру, Австралия, Израиль, Китай, Монако, Турция, Япония) и 12 территорий (например, Бермуды, Виргинские острова, Гонконг, Гренландия). И при получении в порядке обмена информацией сведений об открытом резидентом счете за границей, ФНС привлечет его к административной ответственности.

О чем еще нужно уведомлять ФНС владельцам иностранных счетов

Необходимо также уведомлять налоговую об изменении реквизитов счетов и их закрытии. Кроме этого, установлена обязанность резидента сдавать отчет о движении денежных средств и других финактивов по счету в зарубежном банке и о переводах, осуществляемых без их открытия.

Уведомление ФНС о счетах в иностранных банках: интересные вопросы