Как отразить туристический налог в 1С

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Туристический налог платится только в определенных регионах, где его ввели местные власти.
2. Гостиницы собирают налог с туристов и должны отчитываться за него.
3. В 1С:Бухгалтерия можно настроить учет туристического налога через специальный интерфейс.
4. Для учета налога создаются документы в программе, такие как счета и чеки.
5. Начисление налоговой суммы производится в конце месяца через специальную операцию.

Особенности бухгалтерского учета туристического налога

Бухгалтерский учет туристического налога (ТН) ведут не все организации данной отрасли, а только находящиеся на территории муниципалитета, где действует так называемый курортный фискальный платеж. Он предназначен для развития туристической инфраструктуры и оздоровления населения. Для организации учета надо обратить внимание на следующие моменты:

1. Получение информации. Решение о введении туристического налога принимают законодательные собрания регионов, советы местного самоуправления муниципальных образований, поселений, поэтому необходимо систематически отслеживать информацию на местном сайте.
2. Отчетность: гостиницы, взимающие ТН с посетителей, должны вести учет собранных средств, рассчитывать налоговые обязательства, сдавать декларацию и перечислять фискальный платеж в составе ЕНП.
3. Учетная политика: организациям, уплачивающим туристический налог, необходимо закрепить порядок его учета и перечисления в своей учетной политике.
4. БУ: в бухгалтерском учете суммы турналога отражаются на отдельном субсчете к счету 76. Такая градация позволяет отделить туристический налог от НДС с авансов в 1С:Бухгалтерия.

Для информации: в каких регионах РФ введен туристический налог

Начисление налоговых обязательств в бухгалтерии производится в момент получения оплаты за предоставленную услугу. Для расчета ТН нужны показатели:

• стоимость услуги по временному проживанию;
• налоговая ставка, установленная местными властями.

В БУ получатели услуги размер налогового обязательства не включают в затраты, а в НУ не уменьшают доходы.

Потому что ТН платят получатели услуги проживания, а место размещения (гостиница) выступает в качестве платежного агента бюджета. В учетной политике (пункт 4 ПБУ 1/2008) разрешено закрепить один из способов отражения налоговых обязательств:

• принимать сумму сразу на счет 68 через кассу (счет 50) или банк (счет 51). И с него же отправлять в бюджет;
• принимать ТН на счет 76, затем переводить на счет 68/ЕНП, и потом — в бюджет.

Полезно знать: как работать со счетом 76 бухгалтерского учета

В налоговом учете ТН не включают в расходы вне зависимости от того, какой налоговый режим применяется, поскольку это обязательство проживающего, а не гостиницы/санатория.

В финансовой отчетности полученный, но неперечисленный налог отражается в составе обязательств организации (аналогично другим налоговым обязательствам).

Как отразить туристический налог в 1С:Бухгалтерия

По налогообложению предприятие в программе «1С:Бухгалтерия» выстраивает начальные настройки. Это касается и турналога. Чтобы корректно вести учет в бухгалтерии, действуйте по инструкции.

Шаг 1

Проверьте, какой интерфейс установлен в информационной базе. От этого станет зависеть выстраивание дальнейших настроек. Для этого зайдите в «Администрирование» в программе «1С:Бухгалтерия». Здесь предлагаются три варианта:

• полный;
• простой;
• аналогичный версии 7.7.

Рекомендуется установить «Полный».

Интерфейс для настроек туристического налога в программе 1С: Бухгалтерия

Шаг 2

Перейдите в настройки налогов и сборов. Порядок действий зависит от того, какой интерфейс вы используете. Если «Простой», то алгоритм выглядит так: «Организация» — «Налоги и отчеты», а если «Полный», то вкладка находится в меню «Главное» — «Настройки».

Настройка туристического налога в 1С: Бухгалтерия

Шаг 3

В появившемся окне установите год и квартал, с которого будут применяться новые настройки. Не забудьте нажать на кнопку «ОК» в строке с периодом.

Здесь настраивается уплата туристического налога в программе 1С: Бухгалтерия

Шаг 4

В 1С:Бухгалтерия введите объект, по которому планируете уплачивать турналог. Для этого нажмите на активную ссылку «Гостиницы». Здесь предлагается «Создать группу», если налогообложению подлежат несколько объектов или один объект (кнопка «Создать»). Если вы выберете первый вариант, то при заполнении формы необходимо указывать группу. Если создается один объект, то программа «1С:Бухгалтерия» не станет запрашивать эту информацию.

Создание группы гостиниц или объекта для уплаты торгового сбора в 1С: Бухгалтерия

Шаг 5

Создание объекта «Гостиница». При нажатии на кнопку «Создать» на экране вы попадете на форму для внесения сведений. Сюда надо ввести:

• название объекта (например, гостиница «Заря»). У одного юридического лица может быть несколько объектов налогообложения: пансионаты, гостиницы и т.д.;
• вид. Здесь предлагается несколько вариантов: расположенный в объектах культурного наследия, дом отдыха, отель и др.;
• категория: 2, 3, 4, 5 звезд, без звезд;
• в каком налоговом органе объект поставлен на налоговый учет: по месту нахождения организации, в другой ИФНС. Если в 1С:Бухгалтерия укажете второе значение, то потребуется ввести сведения о налоговом органе, где произошла регистрация;
• ставку туристического налога;
• регистрационный номер в реестре классифицированных средств размещения;
• адрес нахождения гостиницы.

Здесь вводятся сведения о гостинице для уплаты туристического сбора в 1С: Бухгалтерия

Для создания первичных документов по оказанию услуг в 1С:Бухгалтерия введите позицию в «Справочник по оказанию услуг» в меню «Справочники».

Создание услуги для уплаты туристического сбора в 1С: Бухгалтерия

Отражение туристического налога в учете оплаты услуг

Основанием для начисления сумм турналога служат первичные документы, создаваемые в программе «1С:Бухгалтерия». К ним относятся:

Первый документ. Счет покупателю.

Он выписывается для оплаты услуги. Если контрагентом является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то счет — обязательный документ. Когда услуга оказывается физическим лицам, то счет в программе «1С:Бухгалтерия» выписывается только в случае, если оплата производится дистанционно. Счет находится в пункте главного меню «Продажи».

Счет на услугу для расчета туристического сбора в 1С: Бухгалтерия

Второй документ. Оплата

Непосредственно из счета покупателю в программе «1С:Бухгалтерия» можете создать документ об оплате. 1С:Бухгалтерия предлагает несколько вариантов: поступление на расчетный счет, оплата по карте, наличными.

Оплата услуги по карте с учетом туристического сбора в 1С: Бухгалтерия

Третий документ. Отчет о розничных продажах и кассовый чек.

Сюда попадают суммы, которые потребитель услуг вносит в кассу компании. Изначально формируется чек. В конце смены он попадает в «Отчет по розничным продажам».

Чек при розничной продаже для расчета туристического налога в 1С: Бухгалтерия

Расчет и начисление туристического налога в 1С

Для этой цели в 1С:Бухгалтерия используется операция «Закрытие месяца». Она находится на вкладке «Операции» главного меню. Если вы при настройке налогов и сборов установили, что компания уплачивает туристический налог, то при закрытии месяца появится соответствующая строка. Расчет его производится по результатам квартала. Тогда же можете посмотреть справку-расчет, чтобы понять, корректно ли рассчитана сумма ТН и с каких услуг.

Для туристического сбора отведена отдельная строка в операции "Закрытие месяца" в 1С: Бухгалтерия

Еще об этом: как правильно рассчитать туристический налог

Часто задаваемые вопросы по теме