Важно
Обновят форму ЕФС-1 Обсуждаем, как расчитывается туристический налог на размещение сотрудников- вахтовиков в хостеле.
Нужно ли начислять туристический налог на сделки по временному размещению сотрудников-вахтовиков, если мы заключаем договоры с организациями
В нашем хостеле мы размещаем вахтовых сотрудников компаний на длительный срок, оформляя договор непосредственно с юридическими лицами. Включает ли подобное проживание необходимость начисления туристического налога с данного вида сделки, или существуют исключения для подобных случаев?
Чтобы понять, обязаны ли вы уплачивать туристический сбор при размещении вахтовиков по договору с юридическим лицом, ответьте на вопросы:
- введен ли турналог в вашем регионе;
- включен ли ваш хостел в перечень мест временного размещения физических лиц;
- принадлежит ли вам хостел на праве собственности или на основании доверительного управления;
- оказываете ли вы услуги по временному размещению физических лиц.
Если на все вопросы вы ответите положительно, то обязаны начислять и уплачивать в бюджет турналог в связи с применением положений главы 33.1 НК РФ вне зависимости от того, с кем заключили договор на оказание услуги и на какой срок. Для уплаты налогового обязательства важно наименование услуги, а не статус заказчика.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как рассчитывать и уплачивать турналог. Используйте эти инструкции бесплатно.
Является ли статус «гостиницы без звезд» основанием для взимания туристического налога при размещении любых постояльцев?
Наш объект размещения числится в реестре гостиничных услуг под категорией «без звезд». Означает ли это, что мы обязаны брать туристический налог абсолютно со всех гостей, независимо от типа проживания и основания заселения?
Отвечает Кутузова Лариса
Начну с того, что турналог относится к категории косвенных. Это означает, что его уплачивает поставщик услуг, а не заказчик (ст. 418.2, ст. 418.3 НК РФ и Письмо Минфина России от 28.01.2025 № 03-05-04-06/6985). Гостиница рассчитывает налоговое обязательство и включает в стоимость услуги, а затем сдает декларацию и перечисляет собранные средства в бюджет. Поэтому говорить о том, влияет ли статус гостиницы на размер налоговых обязательств и льготы, не стоит. Турналог не взимается, если проживающий относится к льготной категории.
Влияет ли длительность проживания на необходимость уплаты туристического налога?
В нашем случае гости-вахтовики могут проживать на территории хостела несколько недель или даже месяцев. Существуют ли какие-либо особенности расчёта или освобождения от туристического налога для тех, кто проживает длительный срок по договору с работодателем?
Отвечает Кутузова Лариса
По данной ситуации никаких особенностей расчета законодательством не предусмотрено. Сколько бы ни проживал сотрудник-вахтовик в гостинице, это — временное проживание, и расчет налогового обязательства производится в общем порядке.
Какие параметры сделки брать за основу при расчёте суммы туристического налога: количество койко-мест, номера или общий размер оплаты?
Когда мы заключаем договор аренды на койко-места в общих комнатах или на отдельные номера для нескольких человек, какой вариант расчёта использовать: считать налог с каждого места или с каждого номера либо же брать за основу сумму по договору?
Отвечает Кутузова Лариса
Налог рассчитывается со стоимости оказываемой услуги (ст. 418.4 НК РФ). Вы самостоятельно устанавливаете ее. Вы можете определить стоимость с койко-места или с номера. Исходя из этого, будете рассчитывать налогооблагаемую базу.
Нужно ли начислять туристический налог, если договор на проживание оформлен напрямую с юридическим лицом (организацией), а не с физическими лицами?
При ситуации, когда мы работаем по безналичному расчёту и договор заключён с компанией, а не с каждым работником индивидуально, сохраняется ли в таком случае обязанность исчислять туристический налог с проживающих или здесь есть особенности?
Отвечает Кутузова Лариса
На обязанность по начислению турналога не влияет статус заказчика: юридическое или физическое лицо.
Должен ли хостел с упрощённой системой налогообложения и уплатой НДС дополнительно регистрироваться или подавать отдельную отчётность по туристическому налогу?
Мы работаем на УСН (доходы) и платим НДС по специальной ставке. Возникает ли у нас обязанность вести отдельный учёт, сдавать дополнительную отчётность или проходить какую-то регистрацию в связи с введением туристического налога?
Отвечает Кутузова Лариса
Специальной регистрации не требуется. Руководствуясь положениями ст. 418.2 НК РФ, вы должны самостоятельно определить, являетесь ли плательщиком турналога. Для плательщиков УСН не существует освобождения от уплаты турналога.
Есть ли разница в порядке начисления туристического налога для хостелов по сравнению с гостиницами других категорий?
Наш хостел — это не классическая гостиница, но мы находимся в реестре гостиничных услуг. Существуют ли какие-то определенная специфика или особенности по туристическому налогу именно для хостелов по сравнению, например, с отелями или апартаментами?
Отвечает Кутузова Лариса
Ответ на свой вопрос вы найдете в законодательных актах вашего региона. Статья 418.5 НК РФ говорит о том, что ставки устанавливаются властями регионов. Они вправе применять дифференцированный подход в зависимости от статуса заведения и иных критериев.
Читайте также:
