Важно
ИП могут сдавать декларацию 3-НДФЛ через Личный кабинет Транспортный налог рассчитывается за определенный период времени, но у организаций и физлиц правила его уплаты отличаются. Разберемся, как определяется налоговый период, чем он отличается от отчетного и какие нюансы важно учесть при расчете.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Транспортный налог считают один раз в год — это и есть налоговый период.
- Для компаний устанавливают еще и отчетные периоды, чтобы платить авансы, но для обычных людей этого нет.
- Компании должны сами все посчитать и следить, чтобы данные были точными, иначе придется доплачивать.
- Платить нужно только за те месяцы, когда машина была вашей, если оформили покупку или продажу не с начала месяца — этот месяц бывает не считается.
- Если автомобиль украли или сняли с учета — налог считают только за время, пока он был у вас.
Какой налоговый период установлен для транспортного налога
Налоговый период по транспортному налогу — это промежуток времени, за который рассчитывается и перечисляется платеж. В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговый период — календарный год. Налог рассчитывается, исходя из владения транспортным средством в течение всего года, а обязанность по его уплате возникает по окончании этого промежутка времени.
Подробнее: что такое налоговый период
Что такое отчетный период, и чем он отличается от налогового
Отчетный период — это промежуток времени, по итогам которого юридическое лицо рассчитывает и уплачивает авансовые платежи по транспортному налогу.
В отличие от налогового, который всегда равен одному году, отчетные периоды устанавливаются региональными законами и обычно составляют квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Региональные власти имеют право:
- отказаться от установления отчетных промежутков (п. 3 ст. 360 НК);
- предоставить льготу по авансовым платежам, полностью освободив от их уплаты все организации или отдельные их категории (п. 6 ст. 362 НК).
Ключевое отличие между налоговым и отчетным периодами заключается в том, что по итогам налогового периода рассчитывается и уплачивается окончательная сумма платежа за весь год, тогда как по итогам отчетных периодов производятся лишь авансовые платежи. Для физических лиц отчетные периоды не устанавливаются, граждане уплачивают транспортный платеж один раз в год по уведомлению от налоговой инспекции.
Особенности налогового и отчетного периодов по транспортному налогу для юрлиц
Для юридических лиц порядок исчисления имеет ряд существенных особенностей:
1. Самостоятельный расчет. Юрлица самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате и авансовые платежи за отчетный промежуток. При постановке автомобиля на учет бухгалтер заполняет в 1С:Бухгалтерия документ «Регистрация транспортных средств». В документе указываются наименование автомобиля (погрузчика, иного транспортного средства), дата постановки на учет, VIN, регистрационный знак, мощность двигателя, ОКТМО, налоговая ставка и иные параметры. После введения такого документа система автоматически рассчитает платеж к уплате в рамках процедуры закрытия месяца один раз в квартал.
Как поставить на учет автомобиль в 1С:Бухгалтерия
Распространенная ошибка из моей практики: компания приобретает автомобиль с привлекательными номерными знаками, а после продает его, оставляя номера за организацией. Транспортное средство проходит процедуру регистрации и снятия с учета, но в бухгалтерском учете операция должным образом не фиксируется. Сотрудники предоставляют в бухгалтерию регистрационные документы и осуществляют оплату, машина не ставится на учет в системе 1С. В результате, даже при кратковременном владении автомобилем, транспортный налог остается неуплаченным, что выявляется только в конце года при подведении итогов. Такая ситуация возникает из-за несогласованности действий между отделами и невнимательности к процессу полного документального оформления приобретенного транспортного средства.
2. Авансовые платежи. Они уплачиваются в размере ¼ от годовой суммы налога не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Региональные власти вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков от уплаты авансов. Например, такая льгота предоставлена ст. 3 закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ.
3. Окончательный расчет. По итогам года сумма транспортного налога определяется как разница между исчисленным годовым платежом и уплаченными авансами.
Подробнее: как рассчитывается транспортный налог
4. Декларация не сдается. После окончания календарного года от ИФНС приходит уведомление о начисленных суммах. Единственный минус, что приходит оно гораздо позднее, чем уплачивается годовой платеж. Если данные расходятся и в системе налог рассчитан неправильно, то придется доплачивать недоимку в бюджет. С таким мы сталкивались на практике, когда бухгалтер не указала повышающий коэффициент для дорогостоящей машины. Коэффициенты установлены п. 2 ст. 362 НК РФ.
5. Учет периода владения (п. 3 ст. 362 НК РФ). Для наглядности разберем на примере.
Автомобиль ООО «PPT.ru» зарегистрирован 10 марта 2025 г. Если регистрация прошла до 15-го числа месяца включительно, то март учитывается как полный месяц владения. Снятие машины с учета зафиксировано 20 августа 2025 года. Август учитывается как полный месяц владения, так как снятие прошло после 15-го числа месяца. ООО «PPT.ru» оплатит налоговый платеж за полные 6 месяцев владения машиной (с марта по август включительно). Если бы регистрация произошла после 15-го числа месяца, то этот месяц не учитывался бы в расчете. Аналогично: при снятии с учета до 15-го числа месяц не включается в расчет налога.
Юридическим лицам важно внимательно следить за изменениями в региональном законодательстве, так как субъекты РФ устанавливают ставки, льготы и порядок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу.
Особенности налогового периода по транспортному налогу для физлиц
Выделим особенности по транспортному налогу для физических лиц:
- Он исчисляется налоговыми органами. Физлица не рассчитывают его самостоятельно. Уведомление об уплате приходит в личном кабинете налогоплательщика или по почте России (сейчас крайне редко).
- Авансовые платежи не уплачиваются, налоговый платеж за 2025 год физлица заплатят до 1 декабря 2026 года. В 2025 году платим за владение транспортом в прошлом году.
- Налог рассчитывается с учетом периода владения. Если человек владел машиной неполные 12 месяцев, то его определяют с коэффициентом (К). К = количество полных месяцев владения / 12. Полный месяц считается так же, как и у юридических лиц. Если право на льготу возникло или прекратилось в течение года, то сумма к уплате пересчитывается пропорционально месяцам без льготы.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как рассчитывается фискальный платеж за владение транспортным средством для физлиц. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как считается налоговый период при продаже или угоне автомобиля
Если автомобиль снят с учета, то налог рассчитывается только за месяцы владения конкретным владельцем.
Например, машина снята с учета 10 мая. Полные месяцы владения с января по апрель включительно. Май не учитывается, так как машину сняли с учета до 15-го числа. Налог = (4/12) х годовая сумма.
При угоне автомобиля налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган для прекращения начисления транспортного налога. Он не начисляется с первого числа месяца начала розыска до месяца возврата транспортного средства. Прекращение начисления налога разрешено как при действующем розыске, так и при прекращенном, если автомобиль не возвращен владельцу.
