Рейтинг@Mail.ru
Новости:

Компенсационные выплаты при служебных командировках

Размер шрифта:

Командировки некоторые не любят из-за неизбежных дополнительных расходов. Между тем, часть из них обязан компенсировать работодатель. Разбираемся, какие компенсационные выплаты положены и как много денег получится «стрясти».

Навигация

Какие выплаты в командировках являются компенсационными

Компенсационные выплаты на служебные поездки (командировки) регулируются ст. 168 ТК РФ. Она предусматривает возмещение следующих расходов работника:

  • так называемые командировочные выплаты. Они включают затраты на найм жилья и дорогу к месту командировки и обратно;
  • суточные выплаты. Под ними подразумевают расходы «на жизнь» во время пути и нахождения в служебной поездке;
  • иные деловые расходы работника в командировке.

При этом работа сотрудника во время командировки оплачивается в размере среднего заработка. Если он, находясь в служебной поездке, работает в праздничные и выходные дни, то выплаты производятся в повышенном размере.

Подробнее: оплата командировки по среднему заработку

Согласно ст. 164 ТК РФ, под компенсационными понимают выплаты, установленные с целью возмещения работникам затрат, понесенных в связи с исполнением своих обязанностей.

Таким образом, компенсационными выплатами разумно считать все суммы, выдаваемые работнику как при убытии в командировку, так и по возвращении из нее (командировочные, суточные и пр.), за исключением выплаты среднего заработка.

Размер компенсационных выплат при командировках

Командировочные расходы возмещаются в размере фактически понесенных трат. По приезду домой работнику необходимо составить авансовый отчет и приложить подтверждающие документы (чеки, билеты, договоры и пр.).

Некоторые ограничения установлены для бюджетников. Исходя из норм Постановления Правительства от 02.10.2002 № 729, компенсационные выплаты не превышают:

  • за найм жилья — 550 руб./сутки, а при отсутствии подтверждающих документов — 12 руб./сутки;
  • за проезд:
    • поездом — в размере потраченного, но не более стоимости билета в купе (при отсутствии документов — в плацкарте);
    • самолетом — не более стоимости билета в экономклассе;
    • на корабле — не дороже стоимости проезда в каюте V группы морского судна, II категории речного судна, I категории парома (при отсутствии документов — в каюте Х группы морского судна и каюте III категории речного судна);
  • суточные — 100 руб. в сутки.
ВАЖНО!
Указом президента от 17.10.2022 № 752 для гражданских служащих, выезжающих в служебные поездки в новообретенные регионы РФ (ЛНР, ДНР, Херсонская и Запорожская области), суточные увеличены до 8480 руб./день.

Может пригодиться:

Для остальных организаций ограничений по суточным нет, но с сумм, превышающих установленные НК РФ лимиты, удерживается НДФЛ, и они облагаются страховыми взносами. Они составляют:

Направление служебной поездки Необлагаемые НДФЛ суммы
Командировочных Суточных
Проезд Проживание
При наличии подтверждающих документов При отсутствии подтверждающих документов
По РФ Компенсации в размере фактических расходов не облагаются НДФЛ 700 руб. 700 руб.
За пределы РФ 2500 руб. 2500 руб.

Как видим, большинству организаций приходится решать, сколько денег давать сотруднику, убывающему в служебную поездку, самостоятельно. Им разрешается установить размер выплат. Но необходимо помнить следующее:

  • основанием для выплаты является приказ о направлении в командировку. Поскольку под суточными подразумевают расходы, без которых во время поездки не обойтись, их выплачивают заранее, до отъезда;
  • суточные выплачиваются за каждый день, включая выходные, и за дни, проведенные в пути. Длительность определяется на основании проездных документов;
  • если сотрудник заболел в командировке, суточные выплаты не отменяются до возвращения из служебной поездки;
  • при служебной поездке в курортные регионы РФ суточные увеличивают на сумму курортного сбора;
  • за однодневную командировку их платят на усмотрение работодателя. Но если выдают, то необходимо удержать НДФЛ.

Пример расчета:

Работник Общества с ограниченной ответственностью «Ppt.ru» Пэпэтэшина Полина Петровна направляется в командировку в г. Кисловодск сроком с 10.01.2024 по 19.01.2024. Срок служебной поездки составляет 10 дней. В компании установлены суточные для РФ в размере 1000 руб./день.

Пэпэтэшиной П.П. причитается: 1000 × 10 = 10 000 руб.

Но в Кисловодске установлен курортный сбор в размере 100 руб./сутки. Следовательно, Пэпэтэшина П.П. получит 10 000 + (10 × 100) = 11 000 руб.

Т.к. эта, установленная в компании, сумма больше определенных НК РФ лимитов суточных, следует удержать НДФЛ с лишних денег в размере:

(1000 - 700) × 10 = 3000 руб.

НДФЛ составит:

3000 - (3000 × 13%) = 390 руб. Но удерживают его по окончании служебной поездки.

ВАЖНО!
Отчитываться за суточные не нужно. Это следует из ст. 168 ТК РФ и положения о служебных командировках. Но иногда (на усмотрение организации) для порядка и во избежание споров с ИФНС их включают в авансовый отчет о расходовании выданных на служебную поездку денег, но без подтверждения первичной документацией.

Вот пример такого авансового отчета:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Подробнее: как заполнить авансовый отчет по командировке

С иными расходами ситуация аналогичная. Организация сама решает, что и в каких размерах и каком порядке компенсировать. Это обычно компенсационные выплаты:

  • на питание;
  • расходы на связь;
  • амортизацию личного оборудования и т. п.

Эти компенсационные выплаты облагаются НДФЛ и взносами.

Подробнее: облагаются ли компенсационные выплаты НДФЛ

При заграничных командировках, помимо командировочных и суточных, в обязательном порядке возмещаются следующие расходы:

  • на паспорта и визы, консульские сборы;
  • на транзитные документы;
  • на обязательные страховки.
ВАЖНО!
Все, имеющее отношение к компенсациям расходов на командировку работникам, фиксируется в локальных нормативных актах организации, с которыми работников знакомят под подпись.
Оставить комментарий Распечатать
Федотова Анна специалист по кадровому учету, по миграционному учету

Образование высшее экономическое + переподготовка " Специалист по кадрам" , " Менеджер по управлению персоналом" . Опыт работы - 10 лет. Сфера интересов - миграционный учет, кадровый учет

Комментарии
  • 2024-01-15 08:15:00
    Не забывайте о том, что при однодневной командировке за границу суточные выплачиваются в 50% размере от обычных.
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте