Важно
ИП могут сдавать декларацию 3-НДФЛ через Личный кабинет Расчетный период для определения лимита кассы — это ключевой параметр, от которого зависит допустимый остаток наличных в кассе. Разберем на примерах, как его установить и рассчитать лимит налички, которую разрешено хранить в кассе организации.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Лимит налички в кассе определяется на определённый период — не больше 92 рабочих дней.
- Выбирать этот промежуток организация может сама, главное — учесть сезонность и прошлый опыт.
- Для расчёта подходят два способа: по сумме поступлений или расходов за выбранное время.
- Малые фирмы и ИП могут не устанавливать ограничение, а вот остальные обязаны это делать.
- Если предельная сумма вдруг превышена, нужно пересчитать всё и оформить новый приказ.
Что такое расчетный период для расчета лимита кассы
Расчетный период для расчета лимита кассы — это промежуток времени, за который организация или предприниматель определяют объем поступлений наличных или выдачи для установления предельного остатка наличных денег в кассе.
Юридические лица самостоятельно выбирают расчетный период, но его промежуток не должен составлять более 92 рабочих дней. При расчете учитывайте пиковую нагрузку в сезон, праздничные дни, анализируйте данные прошлых лет. Если компания только создана, то при определении предельной суммы остатка денежных средств в кассе учитывайте объем ожидаемых поступлений.
Советуем прочитать: что такое кассовая дисциплина и как ее соблюдать
Хочу поделиться своим практическим опытом взаимодействия с аудиторами. Несмотря на то что наша компания не вела операции с наличкой, проверяющие регулярно запрашивали приказ об установлении лимита остатка денежных средств в кассе. Мы составили специальный приказ, где документально подтвердили отсутствие необходимости устанавливать предельный остаток, обосновывая это тем, что организация не осуществляет наличных расчетов.
Образец приказа на установление лимита кассы и расчетного периода
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Превышайте предельное значение в исключительных случаях: в дни выдачи зарплат, стипендий, в выходные, праздничные дни и в иных случаях, установленных в Указаниях Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.
Представим, что ООО «PPT.ru» установило приказом ограничение хранения налички в размере 100 000 рублей, но практика выявила, что компания не умещается в него. За накопление денег в кассе (кроме разрешенных случаев) предусмотрена ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ. Организация пересмотрела показатель с учетом реальных оборотов и издала новый приказ.
Подробнее об ответственности за нарушение кассовой дисциплины
Как установить расчетный период при расчете лимита кассы
Порядок определения лимита найдете в приложении к Указаниям Банка России от 11.03.2024 № 3210-У. Есть несколько вариантов определения по:
- объему наличных поступлений;
- объему выдачи наличных.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы отменить лимит кассы.
При расчете по объему наличных поступлений
При определении расчетного периода учитывайте следующее:
- Максимальную продолжительность — не более 92 рабочих дней.
- Критерии выбора показателя (фактические или ожидаемые поступления, сезонность, пиковое поступление денег, динамику прошлых лет).
- Регулярность сдачи наличных в банк. Чем чаще сдаете деньги в банк, тем меньше лимит.
- Специфику бизнеса (например, сельхозкомпании продают больше летом и осенью).
Расчетный промежуток выбирается гибко, но должен отражать реальный или прогнозируемый денежный поток компании.
Формула для расчета по объему поступления:
где:
- ОПН РП — объем поступлений наличных за расчетный период;
- ДРП РД — длительность расчетного периода в рабочих днях.
Деньги необходимо сдавать в банк не реже чем один раз в неделю, а в населенных пунктах без банковского отделения — не реже чем один раз в две недели.
При расчете по объему выдачи наличных
При расчете предельного значения остатка наличных денег на основе расходов (выдачи наличных) учитывайте следующее:
- в расчет берите хозяйственные расходы (подотчетные, командировочные, оплату товаров контрагентам, хознужды);
- не включайте в расчет зарплату, стипендии, иные выплаты работникам.
Формула для расчета по объему выдачи наличных:
где:
- ОВ — объем выдачи;
- РП — расчетный период;
- ППДБ — период получения денег в банке.
Пример расчета лимита кассы
Пример 1. По поступлениям
Поступления ООО «PPT.ru» за расчетный период в 60 рабочих дней — 1,2 млн рублей. Наличные сдаются в банк 1 раз в три рабочих дня.
L = (1 200 000 / 60) х 3 = 60 000 рублей.
Пример 2. По расходам
Выдача наличных ООО «PPT.ru» за расчетный период в 45 рабочих дней составила 850 000 рублей. Промежуток между получением наличных в банке равен 5 рабочим дням.
L = (850 000 / 45) х 5 = 94 444,44.
Если лимит — неровное число, то округлите его, например, до 94 444 рублей. В приказе укажите округленную сумму.
Читайте также о нюансах эксплуатации контрольно-кассовой техники
Расчетный период для расчета лимита кассы: частые вопросы
-
Что такое расчетный период для лимита кассы?
Это промежуток времени (не более 92 рабочих дней), за который анализируют поступления или выдачи наличных для определения максимально допустимого остатка денег в кассе.
-
Можно ли не устанавливать лимит?
Да, ИП и субъекты МСП вправе не устанавливать значение. Юридические лица (кроме банков) обязаны это делать.
-
Как выбрать расчетный период?
Учитывайте сезонность, пиковые нагрузки и данные прошлых лет. Для новых компаний — прогнозируемые обороты.
-
Что делать, если установленный предел превышен?
Пересчитайте его, исходя из реальных оборотов, и издайте новый приказ. Превышение разрешено только в исключительных случаях (например, при выдаче зарплаты).
