НМА в бухгалтерском и налоговом учете. НИОКР и особенности учета ИТ-продуктов. Сложные вопросы применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» в 2024 году

1. Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учёта
   • Принципы бухгалтерского учёта результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации и разрешений на деятельность
   • Классификация нематериальных активов по видам
   • Как меняется состав НМА в новом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» по сравнению с ПБУ 14/2007
   • Полный отказ от контроля наличия исключительных прав на объект
2. Правовое регулирование интеллектуальной собственности
3. Облегчённый порядок учёта НМА для организаций, имеющих право на ведение упрощённого учёта и формирование упрощённой отчётности (малые и микропредприятия, не подлежащие обязательному аудиту)
4. НМА в налоговом законодательстве: в чём отличие?
5. Изменения в порядке учёта вложений в НМА согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
   • Привычные и новые механизмы формирования первоначальной стоимости нематериальных активов в учёте
   • Оценка первоначальной стоимости НМА в зависимости от способа их поступления в организацию: создание, приобретение за плату, получение в уставный капитал, в процессе приватизации, мены
   • Особенности оценки стоимости НМА при предоставлении продавцом скидок, приобретении за счёт заёмных средств, применении условия об отсрочке или рассрочке платежа и др.
6. Учёт «побочных» НМА, возникающих при выполнении работ по договору с заказчиком
   • Получение объектов интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно. Как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учёте, как минимизировать риски?
7. Разграничение учёта НМА и их материальных носителей. Выделение объектов учёта НМА (инвентарных объектов)
8. Амортизация нематериальных активов
   • Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости
   • Учёт малоценных объектов
   • Сравнение с требованиями налогового законодательства по учёту НМА
   • Затраты на улучшение НМА
9. Выбытие НМА в бухгалтерском и налоговом учёте
   • Передача неисключительных прав на НМА
   • НДС и налог на прибыль
   • Налоговое агентирование при приобретении у нерезидентов исключительных и неисключительных прав на НМА
10. Отражение операций с НМА в бухгалтерской отчётности
    • Новые требования к формированию прочих доходов и расходов в отчёте о финансовых результатах
11. Переоценка НМА
    • Когда выгодна такая учётная политика?
    • Требования ФСБУ к определению справедливой стоимости НМА, отражение в учёте и отчётности, формирование разниц по налогу на прибыль. Типичные ошибки и риски
12. Оптимизация учётной политики по вопросам учёта нематериальных активов
13. Инвентаризация нематериальных активов и незавершённых капитальных вложений, отражение её итогов
    • Рекомендации по исполнению требований нового ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» к процедурам инвентаризации объектов, не являющихся активами организации Последствия инвентаризации для целей налогообложения
14. Начало применения нового ФСБУ 14/2022
    • Действия в переходный период с числовыми примерами и бухгалтерскими записями Разницы по налогу на прибыль (формирование отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов)
    • Отражение перехода на новый стандарт в бухгалтерской отчётности
15. Бухгалтерский учёт и налогообложение отдельных видов НМА:
    • затраты на создание и наполнение веб-сайтов
    • программное обеспечение и базы данных: внедрение, отражение в учёте наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ
    • что меняется в учёте товарных знаков и иных средств индивидуализации; налоговые разницы по налогу на прибыль
    • права на изобретения, патенты, полезные модели; изменения в учёте НИОКР; разделение на стадию исследований и стадию разработок
    • ноу-хау: условия признания в учёте и отчётности, основные ошибки и проблемы в учёте ноу-хау
    • права на аудиовизуальные произведения: укрупнять или нет объекты учёта, выбор порядка учёта – в составе запасов или капитальных вложений в НМА
16. Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лектор

• Ефремова Анна Алексеевна, генеральный директор аудиторско-консультационной компании "Вектор развития".

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 21 000,00 ₽
• Трансляция — 13 900,00 ₽

Для физических лиц доступна беспроцентная рассрочка на 4 месяца с картой «Халва».

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 10 часов — аттестованным бухгалтерам.