Важно
Инструкции № 33н и 191н отменят с 2027 года 
Позиция Минфина РФ о вычете за обучение, оплаченное образовательным кредитом — можно ли получить НДФЛ-вычет
Специалисты Минфина России ответили на вопрос, предоставят ли социальный вычет по НДФЛ за обучение, если учеба оплачена за счет образовательного кредита (кредитных средств банка).
Позиция Минфина подробно изложена в письме Минфина России от 19.08.2025 № 03-04-05/80723:
-
Право на социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ: вычет дают в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение (с учетом общих лимитов), а также — в установленных случаях — за обучение детей.
-
Размер вычета ограничивается по правилам пункта 2 статьи 219 НК РФ (Минфин отдельно напоминает о применении лимита).
-
Ключевое условие для вычета — подтверждение фактических расходов на обучение: вычет предоставляется при наличии документа от образовательной организации (или ИП), который подтверждает именно фактически произведенные расходы налогоплательщика.
-
Образовательный кредит по своей природе целевой: его выдает банк (кредитная организация) для оплаты обучения.
-
Минфин делает вывод: при образовательном кредите фактическая оплата обучения производится обучающимся за счет кредитных средств, предоставленных банком. То есть расходы на обучение считаются фактически произведенными (оплаченными) налогоплательщиком — при условии документального подтверждения оплаты/расходов на обучение.
Таким образом, если обучение оплачено за счет образовательного кредита, Минфин считает, что это является фактической оплатой обучения самим налогоплательщиком (за счет кредитных средств), поэтому социальный вычет возможен при подтверждении фактических расходов документами от образовательной организации.
Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-04-05/80723 от 19.08.2025 в системе Консультант Плюс
Другие позиции Минфина России:
