Важно
Росстат продлил сроки сдачи отдельных статформ 
Минфин разъяснил, по каким ставкам уплачивать НДС организациям и ИП на упрощёнке с 2025 года в зависимости от размера доходов.
Специалисты Минфина России ответили на вопрос, как с 1 января 2025 года определяется ставка НДС для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), в зависимости от величины их доходов за предыдущий период.
Позиция Минфина подробно изложена в письме от 7 мая 2025 г. № 03-07-11/45524:
- С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС.
- Если за предыдущий календарный год или предыдущий налоговый период по УСН доходы превысили 60 млн рублей, такие налогоплательщики обязаны рассчитывать и уплачивать НДС в общем порядке (см. пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса РФ и пункт 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ).
- С 2025 года при реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав налогоплательщики на УСН, не имеющие права на освобождение от НДС (статья 145 Налогового кодекса РФ), могут применять пониженную ставку НДС:
- 5% — если доходы за предыдущий год или налоговый период не превышают 250 млн рублей; при превышении лимита право на эту ставку утрачивается с месяца, следующего за месяцем превышения.
- 7% — если доходы не превышают 450 млн рублей (но превышают 250 млн руб.), а также если в течение года право на 5% уже утрачено; если превышен лимит в 450 млн рублей, право на пониженные ставки теряется с месяца превышения.
- Если доходы организации или ИП на УСН превышают 450 млн рублей за предыдущий налоговый период, с начала следующего года они обязаны применять ставки НДС, установленные пунктами 1–3 статьи 164 Налогового кодекса РФ (то есть стандартные ставки — 20%, 10% либо 0% для экспортных операций), без права на пониженные ставки.
- В расчёт доходов для целей определения ставки НДС включаются также суммы, полученные при работе на автоматизированной упрощённой системе налогообложения.
Таким образом, с 2025 года организации и ИП на УСН, у которых доходы за предыдущий налоговый период превысили 450 млн рублей, должны при реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав применять обычные (стандартные) ставки НДС — 20%, 10% или 0% — и не могут пользоваться пониженными ставками 5% и 7%.
Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-07-11/45524 от 07.05.2025 в системе Консультант Плюс
Другие позиции Минфина России:
- О необходимости уплаты транспортного налога за незарегистрированную спецтехнику для подземных работ
- О НДФЛ при оплате работодателем авансов по патенту за иностранного работника
- О запрете оплаты цифровой валютой и нюансах налогообложения криптовалюты
- О том, что считать торговым объектом для целей налога на имущество
- О туристическом налоге и НДС для санаторно-курортных организаций
- О применении НДС для «упрощенцев» с 2025 года
