Рассказали о новом порядке заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

ФНС опубликовала Письмо № СД-4-3/10850@ от 24.08.2023, в котором разъяснила особенности заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

Федеральным законом № 389-ФЗ от 31.07.2023 внесены изменения в порядок заполнения этого расчета.

Изменения начинают действовать с 31 августа этого года. Согласно им пересчитывать сумму налога, исчисленную в валюте другого государства, в российскую валюту будут по курсу Центробанка, действующему на дату, когда выплачивался доход иностранной организации (сейчас пересчет происходит на дату уплаты налога).

Как и прежде, налоговый агент по результатам отчетного (налогового) периода должен направлять в налоговую по месту своего нахождения налоговый расчет за прошедший отчетный (налоговый) период.

Форма расчета, порядок, в соответствии с которым его нужно заполнять, и формат подачи электронного документа в налоговый орган утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-3/115@ от 02.03.2016.

Налоговики разработали проект приказа, предусматривающий новую форму налогового расчета, с учетом поправок, внесенных Федеральным законом № 389-ФЗ.

До тех пор пока этот приказ не издан, при заполнении расчета по выплаченным в отчетном налоговом периоде иностранным организациям доходам и удержанным налогам в подразделе 3.2 раздела 3 по строке 110 «Срок уплаты налога в бюджет» и по строке 130 «Дата перечисления налога в бюджет» указывается 28-е число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств.

По строке 120 «Официальный курс рубля на дату перечисления налога в бюджет» указывается официальный курс иностранной валюты к рублю, установленный Центробанком на дату выплаты дохода иностранной организации, а по строке 140 — сумма налога в рублях, с одновременным отражением ее в разделе 1 по строке 040 и разделе 2 по строке 040. В отношении данной суммы налога в разделе 1 по строке 030 «Срок уплаты» тоже следует указывать 28-е число месяца, который следует за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств.

Читайте дополнительно по теме:

• в какие сроки нужно направлять расчет о суммах выплаченных зарубежным организациям доходов;
• как рассчитать налог на прибыль;
• как отразить убыток в декларации по налогу на прибыль;
• как правильно заполнять уведомление о налогах на имущество организаций.