С I квартала 2023 года в расчете 6-НДФЛ отменено одно контрольное соотношение.
Федеральная налоговая служба в своем Письме № БС-4-11/8049@ от 26.06.2023 уточнила контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ, которые ранее были направлены Письмом ФНС № БС-4-11/1981@ от 18.02.2022.
Согласно изменениям с первого квартала 2023 года в расчете по форме 6-НДФЛ не нужно использовать междокументное контрольное соотношение № 2.1.
Напомним, что налоговики уже в четвертый раз за текущий год корректируют контрольные соотношения. Предыдущие корректировки осуществлялись в январе, апреле и мае.
На сегодняшний день также не нужно использовать следующие междокументные соотношения:
- сумма стр. 112 и 113 разд. 2 больше или равняется стр. 050 прил. 1 к разд. 1 РСВ (соотношение 3.1). Не применяется с расчета за 2022 год;
- дата в стр. 021 разд. 1 более поздняя или соответствует дате фактической уплаты налога (соотношение 2.2). Не применяется с расчета за первый квартал 2023 года.
Уточнено внутридокументное соотношение 1.3. Оно стало следующим:
(стр. 110 — стр. 130) / 100 * стр. 100 (при значении ставки 13 %) = стр. 140 (с учетом соотношения 1.2).
Кроме того, внутридокументное контрольное соотношение 1.26 применяется к 6-НДФЛ за налоговый период начиная с расчета за 2023 год. Соотношение следующее:
строка 160 по нужной налоговой ставке (строка 100) = сумме строк 020 (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год).
Если равенство не соблюдено, то есть вероятность, что удержанный НДФЛ занижен или завышен. Тогда налогоплательщику будет направлено требование пояснить или исправить расхождение.
Читайте дополнительно по теме:
