Уточнены контрольные соотношения к 6-НДФЛ

Федеральная налоговая служба в своем Письме № БС-4-11/8049@ от 26.06.2023 уточнила контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ, которые ранее были направлены Письмом ФНС № БС-4-11/1981@ от 18.02.2022.

Согласно изменениям с первого квартала 2023 года в расчете по форме 6-НДФЛ не нужно использовать междокументное контрольное соотношение № 2.1.

Напомним, что налоговики уже в четвертый раз за текущий год корректируют контрольные соотношения. Предыдущие корректировки осуществлялись в январе, апреле и мае.

На сегодняшний день также не нужно использовать следующие междокументные соотношения:

• сумма стр. 112 и 113 разд. 2 больше или равняется стр. 050 прил. 1 к разд. 1 РСВ (соотношение 3.1). Не применяется с расчета за 2022 год;
• дата в стр. 021 разд. 1 более поздняя или соответствует дате фактической уплаты налога (соотношение 2.2). Не применяется с расчета за первый квартал 2023 года.

Уточнено внутридокументное соотношение 1.3. Оно стало следующим:

(стр. 110 — стр. 130) / 100 * стр. 100 (при значении ставки 13 %) = стр. 140 (с учетом соотношения 1.2).

Кроме того, внутридокументное контрольное соотношение 1.26 применяется к 6-НДФЛ за налоговый период начиная с расчета за 2023 год. Соотношение следующее:

строка 160 по нужной налоговой ставке (строка 100) = сумме строк 020 (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

Если равенство не соблюдено, то есть вероятность, что удержанный НДФЛ занижен или завышен. Тогда налогоплательщику будет направлено требование пояснить или исправить расхождение.

Читайте дополнительно по теме:

• контрольные соотношения для проверки форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
• как заполнить форму 6-НДФЛ;
• нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ;
• ответственность за несвоевременную сдачу декларации.