Как начислить компенсацию за задержку зарплаты

Размер шрифта:

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы — это сумма денег, которую обязан выплатить работодатель, если выдаст зарплату с опозданием. Компенсационная выплата не имеет конкретного значения, ее размер определяется расчетным путем. Разберемся, как рассчитывается компенсация за задержку зарплаты в 2022 году.

Содержание

Гарантии по закону

Денежная компенсация за задержку заработной платы 2022 гарантирована всем трудящимся (ст. 236 Трудового кодекса РФ). Выплата компенсационного характера призвана возместить материальный ущерб работника, вызванный нарушением сроков выдачи вознаграждений.

Причина, из-за которой заработок не был выдан сотрудникам вовремя, не имеет для законодательства абсолютно никакого значения. Суд не примет во внимание, что в организации не было денег, что в банк не подали реестр зачисления, что платежное поручение на выплату зарплаты было оформлено с нарушениями, что вовремя не оформили электронную подпись для заверения электронных документов. Компенсация за невыплату заработной платы должна быть начислена и выплачена в любой ситуации.

Обратите внимание, что помимо выплаты компенсационного характера, нарушители будут наказаны по статье 5.27 КоАП. Недобросовестного работодателя, который допустил просрочку выдачи заработка, оштрафуют:

  • на 30 000-50 000 рублей — в отношении юридического лица;
  • на 10 000-20 000 рублей — в отношении ответственного должностного лица;
  • на 1000-5000 рублей — в отношении индивидуального предпринимателя-работодателя.

Правила расчета

Компенсация за просрочку выплаты заработной платы начисляется не только на зарплату, выданную с опозданием. Также сумму придется начислить на задержанные пособия, премии, отпускные и иные виды надбавок и доплат, начисленные в рамках трудовых взаимоотношений.

При определении размера компенсационной суммы требуется обозначить три показателя:

  1. Размер вознаграждений за труд, которые работодатель выплатил позже назначенного срока, после удержания НДФЛ и исполнительных листов.
  2. Срок выплаты заработка, который закреплен в локальном распорядительном акте по организации.
  3. День фактической выдачи заработка, чтобы определить продолжительность просрочки.
ВАЖНО!
Размер заработной платы, пособий, премий и иных выплат учитывайте в расчете уже после удержания налога на доходы физических лиц. Если с заработка сотрудников удерживаются иные суммы, например алименты, профсоюзные взносы, добровольное страхование, исполнительные листы, то в расчет включайте сумму, причитающуюся к выдаче на руки.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы рассчитывается по формуле:

ВАЖНО!
Ставка Центробанка сегодня — 8 %.

Как рассчитать период и сумму

Расчет продолжительности задержки выдачи вознаграждений за труд начинайте уже со следующего дня, на который приходилась выплата. Например, в локальном акте учреждения закреплен срок выдачи зарплаты: 5-ое число месяца, следующего за расчетным. Следовательно, уже с 6-го числа полагаются компенсационные гарантии. Продолжительность периода просрочки считайте за все дни. День, в котором деньги фактически были выданы работникам, тоже включите в расчетный период.

Пример расчета

ООО «Весна» закрепило в локальном акте срок выдачи зарплаты — 10-ое число следующего месяца. Зарплата за март была выплачена только 25 апреля, а должна была — 10 апреля. Срок просрочки составляет с 11 апреля по 25 апреля — всего 15 дней.

Задержана зарплата работника Морковкина А.П. на сумму 100 000 рублей, в том числе НДФЛ — 13 000 рублей, а также удержание по исполнительному листу в сумме 17 000 рублей. На руки Морковкин должен был получить 70 000 (100 000 - 13 000 - 17 000) рублей.

Ключевая ставка, действовавшая на момент просрочки — 7,75 %.

Компенсация = 70 000 × 7,75 % × 1/150 × 15 дней = 542,50 рублей.

Сделать расчет проще можно с использованием онлайн-калькулятора расчета задержки зарплаты

Особенности налогового учета

Налог на доходы физических лиц с суммы начисленной компенсации удерживать нельзя. Такие рекомендации закрепили чиновники в отдельных Письмах ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209 и Минфина от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54.

Компенсационные выплаты не учитывайте в исчислении налога на прибыль, а также УСН «Доходы минус расходы». Такое мнение выразил Минфин в отдельном Письме от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164.

А вот страховые взносы на сумму начисленной компенсации начислить придется. Нормы обозначены в Письмах Минфина от 24.09.2018 № 03-15-05/68049, от 21.03.2017 № 03-15-06/16239. Сумму страховых взносов можно учесть при исчислении налогообложения по налогу на прибыль и УСН 15 %.

Проводки в бухучете

Начисление компенсации за задержку выплаты заработной платы отразите в бухгалтерском учете следующими записями:

Операция

Дебет

Кредит

Начислена компенсация

91

73

Начислены страховые взносы

91

69

Компенсация выплачена работникам

73

50 — из кассы

51 — с расчетного счета

Произведена оплата страховых взносов

69

51

Оставить комментарий Распечатать
Евдокимова Наталья
Евдокимова Наталья Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.