Важно
Декларацию по УСН следует подавать по новой форме 
2026 год уже начался с интересных новостей, 3 из которых мы разобрали в ролике. Что уже успело произойти, какие события задают тон году и почему это важно.
Добрый день, уважаемые коллеги. Меня зовут Баннова Ольга. Я являюсь юристом компании «Туров и Партнёры». Рада приветствовать вас в 2026 году.
И сегодня у нас с вами новость будет касаться приказа Федеральной налоговой службы за номером ЕД-7-14/975@ от 13 ноября 2025 года. Данный приказ вступит в силу 15 января 2026 года. В этом приказе определены формы и форматы запроса, а также формы и форматы выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Попрошу обратить ваше внимание: не путайте, пожалуйста, с Единым государственным реестром юридических лиц. Это два совершенно разных документа. Если выписку из Единого государственного реестра юридических лиц вы можете спокойно скачать на сайте налоговой в сервисе «Проверь себя и контрагента», то выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков вы можете запросить непосредственно у налоговой по любой компании.
Может запрос сделать любое юридическое лицо о другом юридическом лице, о физическом лице, то есть совершенно любое лицо, в том числе узнать сведения об иностранной компании. То есть, представляете, есть такая возможность. Для чего вам это нужно? Для того, чтобы убедиться, что да, действительно компания существует, потому что есть большое количество разнообразных лиц. И чтобы вы имели представление, вы можете сделать такой запрос.
Таким образом, с помощью этого приказа формы и форматы выписок из Единого государственного реестра налогоплательщиков, которые ранее были, перестали существовать. И теперь на сегодняшний день это новые формы и форматы. Для чего это сделано? Говорят, что это упрощает непосредственно взаимосвязь между налогоплательщиком и налоговым органом. Например, на сегодняшний день потребуется не так много информации предоставлять в налоговые органы, чтобы получить данную выписку или же подать, к примеру, сведения. Будет совершенно ограниченный формат, к примеру по субъектам Российской Федерации или ещё каким-то определённым моментам, к примеру видам деятельности.
Если вы захотите, вы сможете дополнить, тем самым вы сможете предоставлять другим контрагентам, которым это важно, о себе либо полную информацию, более раскрытую, расширенную, либо же минимальный, скажем так, пакет знаний, который от вас требуется. Так что, если вы не знали, что вы можете узнать о вашем контрагенте, запросив выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, то знайте: вы на это имеете полное право. И обязательно посмотрите приказ, посмотрите, какая форма для заполнения, потому что она действительно изменилась, чтобы в дальнейшем вы могли правильно её заполнять.
А ещё хотела бы вам сказать такую, так скажем, новость про самозанятых. Например, проводили исследования по самозанятым и было выявлено следующее. К примеру, с 2019 года по 2024 год в рамках эксперимента по налогу на профессиональный доход было выявлено, что где-то 12,2 млн человек были зарегистрированы в качестве самозанятых, то есть принимали непосредственное участие. А также 11,2 млн человек получили от самозанятости доходы. То есть это говорит о чём? Что не все, кто оформлялся самозанятым, получал доход.
Это, так скажем, очень хорошая новость, подспорье индивидуальному предпринимателю, поскольку, если вы как начинающий предприниматель можете позволить себе деятельность, связанную с самозанятостью, и чтобы вам не переплачивать никакие налоги, поскольку вы не знаете, пойдёт ваша деятельность, не пойдёт, сможете вы быть на фрилансе, не сможете вы быть на фрилансе, то в этом случае, если вы самозанятый, вы страховые взносы платить не будете. А если вы индивидуальный предприниматель, то, увы и ах, вёл ты свою деятельность или не вёл ты свою деятельность, а страховые взносы заплатить всё-таки придётся. Это, скажем так, бывает для некоторых прямо печаль-печальная, особенно под конец года, когда к нам звонят и говорят: «Ну я же не занимался предпринимательской деятельностью, я же целый год, говорит, сидела, откуда же я возьму деньги на уплату налогов?» Это никого не интересует. Если ты стал индивидуальным предпринимателем, будь любезен заплатить за себя страховые взносы. Это минимальный пакет, который нужно оплатить государству, поскольку ты решил стать предпринимателем.
Я вам рассказала о том, какое количество зарегистрировалось, какое количество получило дохода. А, например, если сравнить общее количество самозанятых, получивших доход, с 2019 по 2024 год и сравнить 2024 год, то увидите, что в совокупности самозанятых всё-таки стало меньше, потому что на 2024 год, согласно исследованиям, где-то 7,7 млн человек за 2024 год всего лишь получили непосредственно какие-то доходы от самозанятости. То есть это говорит о том, что хоть самозанятость перспектива такая очень хорошая, но, видимо, не очень выгодная. А может быть, эти самозанятые выросли и стали получать доходы больше, чем 2 400 000 руб., и они стали индивидуальными предпринимателями. В этом случае можно их только поздравить не с точки зрения того, что им пришлось оплатить больше налогов, а с точки зрения того, что их доходы, я очень надеюсь, личные доходы, всё-таки увеличились, и они смогли из себя вырастить настоящего бизнесмена.
И когда вот это исследование проходило, ключевым моментом стало то, что всё-таки утверждение, что самозанятые играют немалую важную роль в сфере развития экономики, подтвердилось, поскольку всё-таки огромная часть населения вышла из тени, стала самозанятыми и стала, по крайней мере, за себя уплачивать вот этот налог на профессиональный доход. Если кто не знал, то самозанятый при работе с физическими лицами уплачивает всего лишь 4%, а при работе с юридическими лицами уплачивает 6%.
Я, например, всегда говорю: «Если планируете, то всё-таки становитесь индивидуальными предпринимателями». По налогам что для самозанятого, что для индивидуального предпринимателя одно и то же. Но если посмотреть, индивидуальному предпринимателю чуть, так скажем, попроще: там пенсионные накопления, да, капелюшечка, с одной стороны, можно и не дожить до этого всего, но всё-таки этот способ, метод многим знаком. И, по крайней мере, не нужно переживать, что ты перерастёшь 2 400 000, вылетишь, тебе начислят, пересчитают какие-то другие налоги, поскольку ты не успел стать индивидуальным предпринимателем и применить какой-то иной налог.
Также вы можете, кстати, быть индивидуальным предпринимателем и применять налог на профессиональный доход. Но тут нужно учесть, что налог на профессиональный доход не сочетается с упрощённой системой налогообложения. И получается, если рассматривать с этой точки зрения, если вы перелетаете за 2 400 000 руб., то вы автоматически становитесь плательщиками классической системы налогообложения.
А также хочу обратить ваше внимание, что прямая автоматизированная упрощённая система налогообложения — крутой режим, поскольку позволяет нам не платить налог на добавленную стоимость. Но если вы перелетаете 60 млн руб., вы автоматически становитесь плательщиками классической системы налогообложения. И в этой связи всегда думайте и просчитывайте, стоит или не стоит вам рассчитывать на этот русский «авось», а там потом будет видно, перескочим, не перескочим. Сразу, пожалуйста, обращайтесь, следите за своими доходами, потому что не очень будет приятно потом обнаружить под конец года, что в какой-то период времени вы не подрассчитали, не успели, не уследили. И также ваших бухгалтеров, пожалуйста, натаскивайте на это, чтобы они обращали внимание непосредственно на ваш доход.
И коль мы с вами коснулись индивидуальных предпринимателей, хотелось бы вот ещё какой момент вам рассказать. Что касается специального налогового режима, а непосредственно нашей любимой упрощённой системы налогообложения, которую нам немножечко «почекрыжили» с точки зрения доходности. Свыше 20 млн руб. в этом году вы будете уплачивать НДС. Что же нам говорят на сегодняшний день законодатели?
Законом от 28 ноября 2025 года за номером 425-ФЗ предусмотрена норма, по которой налогоплательщик освобождается от штрафа, если он несвоевременно подаст декларацию по НДС. То есть, если в этом году вы, так скажем, первый раз подаёте декларацию по НДС и ранее с этим не сталкивались, если вы упустите сроки подачи своей декларации, то можете не переживать. Согласно данному закону вы имеете право быть освобождёнными от штрафа. Точнее, данный пункт в законодательстве будет касаться периода с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года. То есть, если вы подаёте свои первые декларации и немножечко в этом году, так скажем, пропустили, прозевали, не уследили сроки подачи, поскольку для вас это в новинку, этот год позволяет вам избавиться от этих штрафов.
Надеюсь, эти новости для вас были полезны, и вы сможете это применить в своём бизнесе. И если вы хотите ещё много чего полезного узнать о том, как выстраивать свой бизнес, как его защищать, пожалуйста, обращайтесь к нам. Будем рады вам помочь на консультациях, на наших интервью-общениях либо на наших основных услугах, которые касаются оптимизации либо защиты бизнеса. Всего доброго, до новых встреч. И не забываем подписываться на наш Telegram-канал, ссылочка на который внизу под видео.
Полезные ссылки от Туров и партнеры:
Видеообзоры о налогах и бизнесе в 2025 году — оптимизация налогов и защита активов:
