Важно
ФНС обновит форму 3‑НДФЛ 
Большинство продавцов не понимают три базовые вещи: кто платит НДС на маркетплейсах, когда он возникает и с какой суммы он считается. Что и приводит к «неожиданным» доначислениям.
Навигация
Добрый день, уважаемые коллеги. Меня зовут Ольга Банова, я являюсь юристом компании «Туров и Партнёр». Сегодня хотела бы поговорить с вами о работе маркетплейсов: как вы с ними работаете и за что вам могут доначислить НДС.
Если вы работаете на маркетплейсе и считаете, что НДС вас не касается — это грубая ошибка. В 2026 году система работы с маркетплейсами изменилась. Сами маркетплейсы теперь добровольно оповещают вас о нарушениях законодательства и предлагают либо добровольно уплатить налоги, либо доказать свою правоту. Это связано с тем, что маркетплейсы и налоговые органы давно работают сообща: если вы где-то что-то нарушили, маркетплейс сообщит об этом в налоговый орган.
Четыре критические ошибки при работе на маркетплейсах
Ошибка 1. Непонимание того, с какой суммы уплачивается НДС
Многие считают, что маркетплейс является стороной сделки. На самом деле это не так — маркетплейс является посредником, работающим по договору комиссии. Для маркетплейса вы являетесь комитентом, то есть лицом, которое отвечает за сделку и является продавцом. В момент, когда маркетплейс отгружает товар, вы обязаны уплатить НДС — и со всей суммы. Например, физическое лицо оплачивает товар на 100.000 рублей, маркетплейс оставляет себе комиссию 20.000 рублей, к вам приходит 80.000 рублей. Но уплачивать НДС необходимо с 80.000 рублей. Расходы комиссионера в размере 20.000 рублей можно учесть, но база для доначисления — вся сумма 100.000 рублей.
Ошибка 2. Отсутствие контроля за моментом перехода на уплату НДС
С 2026 года при достижении доходов 20 млн рублей вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Но важно также отслеживать момент, когда вы «слетаете» с упрощённой системы налогообложения и вынуждены переходить на общую систему — с НДС 20% и налогом на прибыль 25%. Многие считают, что раз начали год на УСН, то до конца года точно не слетят. Это не так: слететь можно и в середине года — в зависимости от того, насколько активно реализуются товары. Это нужно обязательно отслеживать.
Ошибка 3. Дробление бизнеса при достижении лимитов
Это ошибка, с которой в этом году очень часто сталкиваются предприниматели. Достигнув определённых лимитов на УСН, они открывают второе юридическое лицо или второго ИП. Выглядит это так: человек является единственным участником и генеральным директором ООО и параллельно регистрирует на себя ИП, торгуя теми же товарами. Маркетплейсы в таких случаях рассылают письма, указывая на признаки дробления бизнеса. Важный момент: если налоговая обнаружила дробление в 2025–2026 годах, под амнистию за 2024 год вы не подпадаете. Следите и контролируйте, правильно ли вы работаете на маркетплейсах.
Ошибка 4. Непонимание момента возникновения обязательства по уплате НДС при работе через посредника
На общей системе налогообложения НДС уплачивается либо в момент реализации, либо в момент поступления денежных средств — в зависимости от того, что произошло раньше. Например, маркетплейс отгрузил товар покупателю 10-го числа, а деньги пришли вам 20-го. Обязательство по уплате НДС возникает именно 10-го числа — в момент реализации, а не поступления денег. На УСН порядок несколько иной, но обязательства по уплате НДС при достижении 20 млн рублей действуют в любом случае.
Главное, что нужно помнить
Для налоговиков это стандартная логика начисления — они ничего специально не выявляют, всё и так прекрасно видно. Плюс с 2026 года маркетплейсы передают в налоговый орган информацию о признаках дробления бизнеса. Обязательно отслеживайте в течение всего календарного года: не перевалили ли вы за 20 млн рублей или за 450 млн рублей, имеете ли право применять ту или иную систему налогообложения и можете ли использовать ту или иную схему работы на маркетплейсах.
Проще предотвратить нарушение и правильно выстроить структуру работы на маркетплейсе, чем потом бороться и доказывать. Многие случаи, скажу вам честно, практически невозможно защитить — потому что это в чистом виде дробление. Всего доброго, до новых встреч.
Полезные ссылки от Туров и партнеры:
Видеообзоры о налогах и бизнесе в 2025 году — оптимизация налогов и защита активов:
