Важно
ФНС обновила формы заявлений на возврат и зачет налогов и взносов 
Государство продолжает активно заманивать граждан на фондовый рынок, предлагая налоговые льготы в обмен на ваши инвестиции. Сейчас физлица могут открыть специальный Индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС-3).
Навигация
Старые счета первого и второго типа открыть уже нельзя, остаются только старые с прежних времен.
Гибрид старых льгот
Раньше инвестор стоял перед выбором. Тип А (или 1 тип) позволял возвращать налоговый вычет в 13% от внесенной суммы. Тип Б (или 2 тип) освобождал от налога весь доход, полученный от торговли бумагами.
Совмещать эти бонусы запрещалось. ИИС-3 — это гибрид, который дает право на обе льготы сразу. Однако за щедрость варианта придется платить временем ожидания. Если старый ИИС можно было закрыть через 3 года, то новый требует более длительной заморозки.
В 2025 году минимальный срок владения счетом для получения льгот — 5 лет. По закону № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» этот срок будет постепенно увеличиваться и в будущем дойдет до 10 лет. При открытии счета сейчас достаточно продержаться пятилетку.
Суммы налогового вычета
Механизм возврата денег остался прежним: вы вносите средства на счет, а налоговая возвращает вам часть уплаченного НДФЛ. Максимальная база для расчета вычета — 400 000 руб. в год. Раньше все считали просто: 13% от этой суммы — это 52 000 руб. Столько возвращали большинству по старым ИИС с 3 годами.
Но после введения прогрессивной шкалы налогообложения ставки изменились. Теперь, чем больше вы зарабатываете и платите в бюджет, тем больше можете вернуть.
Если годовой доход превышает 50 млн руб., ставка НДФЛ составляет 22%. Соответственно, государство вернет 22% от внесенных 400 000, это 88 000 руб. Между 13% и 22% еще есть ставки 15%, 18% и 20% — в зависимости от величины дохода.
Помните: вычет нельзя получить больше, чем вы заплатили налогов в бюджет за год. И чтобы был вычет 52 000, надо и внести на инвестсчет 400 000 (при вашей ставке НДФЛ 13%).
Освобождение от налога НДФЛ по доходу
Второй бонус касается успешных сделок с ценными бумашами. Если за 5 лет инвестор заработал прибыль на торговле теми же акциями, налог с нее платить не нужно. Лимит по доходу без налога составляет 30 млн руб. по всем договорам ИИС. Все сверх этой суммы будет облагаться налогом.
Как открыть и подводные камни
Все делается через мобильное приложение банка или брокера за пару минут. По новым правилам (ст. 10.2-1 закона № 39-ФЗ), гражданин может иметь одновременно до трех ИИС. Раньше разрешался только один. Но лимит в 400 000 руб. для вычета — это суммарно по всем счетам.
Главный риск — заморозка денег на некоторое время. Просто так снять средства без потери льгот и расторжения договора нельзя. Единственное исключение — оплата дорогостоящего лечения. Перечень заболеваний утверждается правительством. В него входят тяжелые случаи вроде онкологии.
Поэтому открывать этот ИИС-3 надо только на такую сумму, которую вы не планируете тратить в ближайшие 5 лет.
Свинкины финансы — колонка Екатерины Белкиной на ППТ:
