Возврат займов нерезидентам наличными

Размер шрифта:

В 2019–2021 гг. компания Кузбассзолото взяла займы у двух нерезидентов — компаний из Кыргызстана.

Подписывайтесь на телеграм-канал «Налог ПРО».

В 2024 налоговики запросили оборотки по счету 67. Оформили возврат займов (должно быть, чтобы не попасть на внереализационный доход в виде просроченной кредиторки). Наличными, по расходным кассовым ордерам (представителям нерезидентов). Общая сумма возврата — 47 114 933,30 руб. Деньги для этого компания получила от российского резидента Панина А.О. (связанное лицо) по распискам.

Налоговики радостно зафиксировали факт незаконной валютной операции. Ведь расчеты с нерезидентами наличными за счет средств, полученных от другого резидента, нарушают порядок валютных операций. Это прямо запрещено ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Выкатили штраф 20% от суммы незаконной операции.

Суды трех инстанций согласились с налоговым органом. Они не нашли оснований для замены штрафа на предупреждение.

Итог: -9 422 986,66 руб.

Подробнее: Постановление АС ЗСО от 30.03.2026 по делу № А27-12097/2025.

Налог ПРО — колонка Гузель Валеевой на ППТ:

Правовые документы

Статья 15.25 КОАП РФ. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

Оставить комментарий Распечатать
Гузель Валеева Юрист, эксперт по налогообложению

Более 13 лет в сфере налогообложения. Выявляет налоговые риски и переплаты, консультирует по сложным аспектам налогообложения, сопровождает налоговые проверки. Автор книги и множества статей по налогам.