Налоговая и физлица: когда переводы вызывают вопросы у ФНС

Навигация

В этом видео я расскажу, проверяет ли налоговая инспекция движение по счетам физических лиц, как она пытается доначислить налоги и как с этим бороться.

Всем привет! На связи Марат Самитов, руководитель бухгалтерской компании Samitov Consulting.

Многих граждан волнует вопрос: может ли налоговая проверить движение по личным счетам? Например, если вы переводите деньги друзьям, или получаете переводы от них — вызовет ли это вопросы у ФНС?

Может ли налоговая проверить личные счета?

Технически — да, но процедура довольно сложная:

• нужно выявить конкретное физлицо;
• собрать материалы, указывающие на возможное уклонение от налогов;
• подготовить и утвердить положительное заключение у начальника инспекции;
• только после этого налоговая направляет запрос в банк и получает выписки.

На практике ФНС выбирает «крупные цели» — тех, кто получает большие суммы, чтобы максимально выполнить план по сборам. Например, в одном деле предприниматель зачислил на личные счета 120 млн рублей. Это и привлекло внимание налоговой.

Судебное дело: 120 млн на счёте = подозрение в уклонении

Налоговая установила, что у предпринимателя были доходы, но не на такую сумму. Зарплаты и дивиденды он не получал. По мнению ФНС, это были неучтённые доходы от бизнеса. Ему доначислили:

• 37 млн рублей НДС;
• почти 15 млн рублей НДФЛ.

Предприниматель оспорил решение в суде. Первую и вторую инстанции он проиграл, но на втором круге судебного процесса выиграл — во всех трёх инстанциях. Конец дела — декабрь 2024 года.

Что сказала налоговая?

Налоговая заявила, что:

• источник доходов неясен;
• в декларациях поступления не отражены;
• недвижимость и дорогостоящее имущество куплены без подтверждённых доходов;
• предприниматель — учредитель и директор нескольких компаний, возможно, деньги были обналичены и переданы наличными.

Что сказал суд?

Суд напомнил: если проверяется предпринимательская деятельность, налоговая обязана доказать:

• факт получения дохода;
• дату и источник дохода;
• сумму дохода.

В этом деле налоговая не установила источник. Деньги поступали с вкладов и наличными — то есть, по сути, от самого предпринимателя. Это не считается доходом.

Суд указал: день зачисления на счёт не равен дате получения дохода, если деньги поступили не от третьих лиц. Кроме того, по закону, налогоплательщик не обязан раскрывать источник поступлений, если иное не доказано ФНС. Все сомнения трактуются в пользу гражданина.

Выводы

Обычных граждан налоговая проверяет редко. Основная цель — предприниматели. Особенно если есть признаки уклонения от налогов в рамках бизнеса. Однако если есть движение по личным счетам, лучше подстраховаться: сохранить договоры займа, платежные документы и иные подтверждения. Это защитит вас от доначислений.

Если остались вопросы — пишите в комментариях. Ставьте лайк, подписывайтесь на канал и узнайте ещё больше полезного о налогах. Пока!

Полезные материалы от Марата Самитова:

• YouTube-канал с видео-ликбезами.
• Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
• Сайт Samitov consulting.