Важно
Минфин введет новые КБК для госпошлин и соцвыплат 
Несколько моих знакомых предпринимателей, чья выручка почти полностью проходит по картам, уже пересматривают бизнес-процессы. Отмена с 1 января 2026 года льгот по НДС на часть операций с банковскими картами влияет и на банки, и на бизнес, и на покупателей. Разберем, какие именно операции теперь облагаются НДС, какие льготы сохраняются и как это отразится на тарифах и ценах.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- С 2026 года НДС вводится на услуги по обслуживанию банковских карт: эквайринг, процессинг и межбанковские комиссии.
- Комиссии по этим услугам облагаются по ставке 22 %.
- Без НДС остаются переводы по счетам, открытие и ведение счетов, СБП и информирование по картам.
- Банки и торговые точки скорей всего повысят комиссии и цены, перекладывая налог на покупателей.
- Пример: при покупке на 1 000 руб. с комиссией 1,5 % НДС 22 % от комиссии — это примерно 3,3 руб., что даёт рост цен примерно на 0,3–0,5 %.
Какие банковские операции с 1 января 2026 года облагаются НДС
Со вступлением в силу Федерального закона от 28.11.2025 № 425‑ФЗ произошла масштабная отмена льгот по уплате налога на добавленную стоимость в сфере банковского обслуживания. Теперь под налогообложение попадают ключевые банковские услуги, связанные с обслуживанием карт. Отмена льгот касается следующих видов деятельности:
- Эквайринг: комиссия, которую платит продавец товаров или услуг за прием оплаты по карте в магазине, кафе или через интернет. Ранее такое обслуживание осуществлялось с полным освобождением от НДС. Теперь каждая транзакция облагается налогом по ставке 22 %.
- Процессинг: услуга по сбору, обработке и передаче данных между участниками расчетов. Банки и специализированные центры, включая НСПК, должны будут начислять НДС на весь объем оказываемых услуг.
- Межбанковские комиссии, известные как interchange fee: это взаимно-обменный сбор, который выплачивается, когда через торговую точку, обслуживаемую одним банком, расплачиваются картой другого банка. Эти операции также попали под отмену льгот.
- Оформление (выпуск), переоформление (перевыпуск), смена ПИН-кода: платные услуги по управлению картами теперь облагаются НДС. Ранее Минфин разъяснял, что эти операции относятся к банковским операциям и должны освобождаться. Теперь позиция ведомства изменилась.
Ознакомьтесь с позицией Минфина РФ о НДС на эквайринг, процессинг и переводы по картам с 2026 года
Какие операции все еще не облагаются НДС
Вместе с тем с 1 января не по всем банковским операциям по картам произошла отмена. Льготы, которые не попали под отмену, указаны в п. 3 ст. 149 НК РФ. Среди действий, осуществляемых с картами, но сохранивших льготы:
- Переводы по счетам. Если юрлицо или гражданин осуществляет перевод по счету, то вознаграждение банка в таком случае освобождается от НДС. Такая транзакция относится к банковским операциям, не связанным с обслуживанием.
- Открытие и ведение счетов компаний и физлиц с целью расчета по картам. Услуги по ведению счетов остаются в перечне льготных операций.
- СБП. Переводы, осуществляемые с использованием системы быстрых платежей, даже если при использовании СБП присутствует банковское вознаграждение. Эта норма сохранена специально для поддержки развития СБП.
- Информирование. Банковские услуги по предоставлению информации по счетам, привязанным к картам, о наличии средств на них. Информационное обслуживание осталось в «льготном» перечне.
Узнайте, какие покупки можно оплачивать бизнес-картой
Как ввод НДС на операции с банковскими картами повлияет на цены, тарифы и потребителей
Отмена льгот существенным образом коснется тарифов. Банки не смогут компенсировать НДС внутри комиссии, поэтому вынуждены пересмотреть платежи. Многие крупные банки еще с конца января объявили об изменениях в тарифных ставках в связи с отменой льгот в части НДС. Комиссия за эквайринг вырастет по различным оценкам примерно на 0,4–0,5 процентного пункта. При среднем размере «нового» эквайринга в 1,5–2,5 % это означает наглядный рост издержек бизнеса при осуществлении одной транзакции. Особенно заметна отмена льгот будет для тех, кто получает доход посредством значительного количества небольших транзакций.
Механизм расчета с учетом отмены льготы по НДС прост:
Например, при покупке по карте на 1000 рублей комиссия эквайринга составляет 1,5 %. Это 15 рублей. От этой суммы банк берет НДС 22 %, что равно 3,3 рубля. Налоговая база — сумма комиссии, а не весь платеж.
Для конечного потребителя отмена льгот, скорее всего, обернется ростом цен на товары и услуги ориентировочно на 0,3–0,5 %. Эту передачу давления с бизнеса на потребителя эксперты называют естественным процессом перераспределения налоговой нагрузки. Магазины и рестораны, активно принимающие карточные платежи и платящие высокие комиссии, начнут закладывать дополнительные расходы в цены товаров. Цепочка проста: банк повышает комиссию, бизнес увеличивает цены, покупатель платит больше. Так рынок адаптируется к новым налоговым реалиям.
