Работа ИП в такси: как выбрать подходящую систему налогообложения

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. В такси ИП можно работать на самозанятости, ПСН, УСН (обычная или АУСН) или на ОСНО — они отличаются ставками, учётом и лимитами.
2. Самозанятость — самый простой и дешёвый старт, но только через агрегатор и при доходе до 2,4 млн в год.
3. ПСН даёт фиксированный налог и планируемые расходы, но действует в одном регионе и ограничен по доходу и числу машин.
4. УСН выгодна при стабильных доходах — можно выбрать 6 % с доходов или 15 % с прибыли и учитывать взносы.
5. ОСНО подходит только крупным службам — много отчётности, НДС и высокая налоговая нагрузка.

Какие вообще есть режимы налогообложения для работы в такси

Индивидуальные предприниматели могут работать в такси на общей системе налогообложения или выбрать один из специальных льготных режимов. В чем состоит суть каждого из них:

1. Упрощенная система налогообложения. Это самый популярный и универсальный спецрежим для малого бизнеса. ИП сам выбирает, как платить налог на УСН: только с полученных доходов по ставке 6 % или с разницы между доходами и расходами по ставке 15 %.
2. Патентная система налогообложения. Патент доступен только для ИП, в том числе для работы в такси. Вы покупаете патент на любой срок от 1 до 12 месяцев в течение одного калндарного года. Стоимость фиксированная: патент рассчитывают исходя из потенциального дохода в вашем регионе и не учитывают реально заработанную сумму.
3. Налог на профессиональный доход. Водители такси смогут работать как самозанятые, но с обязательным условием — заключить договор с агрегатором. К примеру, с Яндекс Go, Ситимобил и др. Налоговая ставка на НПД самая низкая: 4 % с доходов от физлиц и 6 % — от юрлиц и ИП.
4. Автоматизированная упрощенная система налогообложения. Это временный эксперимент, он применяется до конца 2027 года и только в 80 регионах России. К примеру, в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области, Краснодарском крае. Отчетность на АУСН почти полностью автоматизирована, но ставки выше обычной упрощенки: 8 % на объекте «Доходы» и 20 % на объекте «Доходы минус расходы».
5. Общая система налогообложения. Применяется по умолчанию, если вы при регистрации ИП не подавали заявление на выбор спецрежима. Предполагает уплату НДФЛ по прогрессивной шкале от 13 до 22 %, НДС в 22 % (но можно получить освобождение) и налога на имущество. Объективно ОСНО — самый сложный и затратный вариант для таксиста-ИП.

Как выбрать? Все зависит от того, сколько вы планируете зарабатывать и тратить на бензин и обслуживание машины. Кроме того, в расчете надо учитывать комиссию агрегатора и закладывать планы на расширение — к примеру, наем других водителей. Но расскажем обо всем по порядку.

Вас может заинтересовать:

• какой код ОКВЭД такси для ИП;
• как перевозить детей в такси.

УСН для такси

Вы платите один налог на УСН вместо предпринимательского НДФЛ и налога на имущество, которое используется в бизнесе. Еще необходимо каждый год перечислять взносы ИП за себя (ст. 430 НК РФ).

Если у ИП в такси есть сотрудники, то надо отчитываться и платить за них НДФЛ и страховые взносы.

На упрощенке вы сможете выбрать один из двух объектов налогообложения (ст. 346.14 НК РФ):

1. «Доходы» со ставкой 6 %. Налог рассчитывается со всей суммы доходов без учета расходов. Это максимально простой вариант для учета.
2. «Доходы минус расходы» со ставкой 15 %. Налог платится с прибыли, то есть с разницы между доходами и расходами. Выгоден, если ваши расходы составляют более 60 % от доходов и вы сможете подтвердить их документально.

Ограничения по работе на упрощенке в 2026 году:

• годовой доход — не более 450 млн рублей, но с учетом повышающего коэффициента 490,5 млн рублей;
• численность сотрудников — не более 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств (например, ваших собственных автомобилей) — не более 200 млн рублей, а с учетом повышающего коэффициента — 218 млн рублей.

Но опять же повторюсь, предельные цифры заточены под средние компании. Для ИП-таксистов, которые работают на себя или имеют небольшой бизнес, превышение лимитов по УСН точно не грозит.

На упрощенке надо вести книгу учета доходов и расходов и один раз в год сдавать декларацию по УСН. Если вдруг станете плательщиком НДС, то один раз в квартал придется сдавать отчетность по этому налогу.

Платить в бюджет надо ежеквартально (вносить авансы из фактического заработка) и по итогам года. Срок сдачи декларации для ИП — 25 апреля, срок уплаты годового налога — 28 апреля следующего года. Авансы надо перечислять не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Квартальных отчетов нет, но надо отправить специальное уведомление в налоговую, прежде чем заплатить аванс.

Плюсы УСН:

• простота ведения учета, особенно на объекте «Доходы»;
• возможность уменьшить рассчитанный налог на сумму уплаченных страховых взносов, если у вас доходный УСН, или на подтвержденные бизнес-расходы, если работаете на доходно-расходной упрощенке;
• стабильность и предсказуемость.

Минусы УСН:

• при высоких расходах объект «Доходы» невыгоден;
• на объекте «Доходы минус расходы» надо платить минимальный налог в размере 1 % от доходы, даже если по итогам года получили убыток;
• надо сдавать годовую налоговую декларацию, вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и отправлять ежеквартальные уведомления о начисленном УСН-налоге.

Пример расчета.

Допустим, ваш доход за месяц — 450 000 рублей. Подтвержденные расходы на бензин, мойку, техобслуживание, комиссию агрегатора — 225 000 рублей. Рассчитаем налог:

1. УСН «Доходы». Налог = 450 000 * 6 % = 27 000 рублей в месяц. В год вы заплатите 324 000 рублей. Но из этой суммы можно вычесть взносы за себя вплоть до 0 — правда, только в пределах страхового платежа за год. И только если у вас нет сотрудников: если нанимаете других водителей, то сможете уменьшить налог только на 50 %. К примеру, в 2026-м это 57 390 плюс 1 % от годового дохода. В нашем случае это (5 400 000 — 300 000) х 1 % = 51 000 рублей. В итоге вы заплатите за год: (27 000 х 12) — 57 390 — 51 000 = 215 610 рублей.
2. УСН «Доходы минус расходы». Налог = (450 000 — 225 000) * 15 % = 33 750 рублей в месяц. За год вы заплатите 405 000 рублей. Вычесть взносы нельзя, поскольку они уже входят в расходы.

В этом примере для работы ИП в такси выгоднее применять упрощенку с объектом «Доходы».

ПСН для такси

Вы приобретаете патент на свою предпринимательскую деятельность. В нашем случае это перевозки пассажиров автотранспортом. Патент покупается на конкретный срок: его стоимость фиксированна и известна заранее. ПСН-налог рассчитывается как 6 % от потенциально возможного годового дохода и количества транспортных средств (ст. 346.50 НК РФ). Потенциальный доход определяют региональные власти. Проверить показатели и рассчитать ПСН-налог для работы в такси вы сможете с помощью специального калькулятора от ФНС.

НДС на патентной системе нет. Фиксированные и дополнительный взнос за себя ИП в такси платят как и на УСН. Плюс смогут уменьшить на них налог по тому же алгоритму: на 100 %, если нет сотрудников, на 50 % — если есть.

Но на ПСН есть ограничения:

• годовой доход: в 2026 году — не более 20 млн рублей, в 2027-м — не более 15 млн рублей, в 2028 г. и далее — 10 млн рублей;
• численность работников — не более 15 человек;
• количество автомобилей, используемых для ПСН-деятельности по патенту, — не более 20.

Если в будущем захотите расширить свой автопарк, нанять целый штат водителей (больше 15) и зарабатывать больше лимита, то патент придется сменить на другой спецрежим.

Основной отчетности на патенте нет. Но на ПСН придется вести довольно простую книгу учета доходов. Если есть сотрудники, надо отчитываться и платить налоги за них. Сам налог надо перечислять по особым правилам.

Плюсы ПСН:

• фиксированная сумма налога, которая не зависит от реального дохода, — вы сможете точно планировать расходы;
• не надо сдавать ПСН-декларацию, понадобится только книга учета доходов;
• ИП-таксист на ПСН свобожден от НДФЛ, НДС и налога на имущество в рамках деятельности по патенту.

Минусы ПСН:

• нельзя уменьшить стоимость патента на сумму расходов;
• патент действует только на территории того региона, где он куплен;
• если реальный доход окажется ниже потенциального, с которого рассчитали налог, — вы все равно заплатите полную стоимость патента.

Пример расчета:

Допустим, для вашего региона потенциальный годовой доход на 1 автомобиль для такси составляет 1 260 000 рублей. Стоимость годового патента на 1 машину: 1 260 000 * 6 % = 75 600 рублей или 6300 рублей в месяц. Вы заплатите фиксированные 75 600 рублей независимо от того, заработали вы 300 000 или 500 000 рублей в месяц, 3 600 000 или 6 000 000 рублей в год. Из стоимости патента вы сможете вычесть страховые взносы за себя и за сотрудников, существенно уменьшив сумму налога.

АУСН для такси

Правила работы в такси на АУСН примерно такие же, как и на обычной упрощенке. Но вот в чем заключается различие (17-ФЗ от 25.02.2022):

1. Налоговая нагрузка выше. На объекте ‭«Доходы» заплатите 8 %, на объекте ‭«Доходы минус расходы» — 20 %.
2. На АУСН нет страховых взносов. Вообще никаких. И это будет как плюс (их не надо платить), так и минус (нельзя уменьшить сумму налога). ИП с работниками платят только фиксированный годовой взнос на травматизм: в 2026-м — 2959 рублей.
3. Административная нагрузка ниже. Нет отчетности, не надо самому вести учетные книги и считать налог: за вас всё сделает ИФНС. А если вы хотите нанять в штат водителей, то можете передать основные обязанности работодателя в свой банк.

На АУСН есть довольно строгие ограничения. К примеру, нельзя заниматься посреднической деятельностью, платить ЗП наличными, нанимать нерезидентов РФ. И для такси это особо важно, поскольку вы не сможете взять на работу иностранных водителей. Максимальная численность сотрудников — 5 человек. Налог надо перечислять один раз в месяц, не позднее 25-го числа. И еще одно важное правило: счет надо открыть только в уполномоченном банке. Полный список есть на специальной странице АУСН. А еще автоматизированную упрощенку нельзя совмещать ни с одним режимом налогообложения.

Плюсы АУСН:

• полностью автоматизированный учет и отсутствие отчетности;
• не надо платить страховые взносы и НДС;
• можно передать обязанности налогового агента в банк.

Минусы АУСН:

• высокие налоговые ставки и строгие лимиты;
• счет только в уполномоченном банке;
• запрет на работу с иностранцами и зарплату наличными.

Пример расчета.

Возьмем те же показатели, что и на обычной упрощенке:

1. АУСН «Доходы». Налог = 450 000 * 8 % = 36 000 рублей в месяц и 423 000 рублей в год. Уменьшить эту сумму нельзя.
2. АУСН «Доходы минус расходы». Налог = (450 000 — 225 000) * 20 % = 45 000 рублей в месяц и 540 000 рублей в год.

ИП-таксисту выгоднее работать на АУСН с объектом ‭«Доходы».

Самозанятость для такси

Вы сможете зарегистрироваться как самозанятый через приложение «Мой налог», банковское приложение или портал Госуслуг за 10–15 минут. Причем НПД доступна как для обычных физлиц, так и для действующих ИП (422-ФЗ от 27.11.2018). Но надо отказаться от других спецрежимов: совмещать самозанятость нельзя. И еще одно важное условие для таксистов — обязательно надо заключить договор с агрегатором такси.

Пригодится: как оформить самозанятость через приложение «Мой налог»

Налог вы платите с каждого заказа: 4 % с дохода от пассажиров-физлиц и 6 % — если с вами рассчитываются юрлица и ИП. Отчетности и страховых взносов за себя нет. Но надо формировать чеки с оплаты клиентов. Простой учет ведется в приложении «Мой налог», сумма к уплате отражается там же. Заплатить вы сможете тоже через приложение.

Для самозанятых есть ограничения:

• годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей, если превысите, то сразу же утратите право на НПД и надо оперативно переходить на другой спецрежим;
• запрещено нанимать работников по трудовым договорам, то есть вы не сможете взять в свой штат других водителей;
• нельзя заниматься перепродажей товаров.

Плюсы НПД:

• самая низкая налоговая ставка;
• нет фиксированных страховых взносов, но можете платить добровольные взносы и оформлять больничные;
• нет отчетности, приложение само рассчитывает налог, а вам надо только формировать чеки.

Минусы НПД:

• жесткий лимит по доходу — 2,4 млн рублей в год и 200 000 рублей в месяц;
• отсутствие трудового стажа и социальных гарантий без добровольных взносов;
• ограничения по найму работников.

Пример расчета.

Ваш месячный доход от пассажиров — 150 000 рублей. В первые месяцы после регистрации сработает вычет: налог = 150 000 * 3 % = 4500 рублей. После того как израсходуете весь вычет, налог составит 150 000 * 4 % = 6000 рублей.

Самозанятость — идеальный старт для водителя такси, который только начинает работу с агрегатором и не уверен в стабильности доходов. Если ничего не заработали, то и платить налог не надо. А при росте заработка сможете легко перевести ИП на другой спецрежим.

И еще подробнее про работу самозанятого в такси

И два слова про общий режим налогообложения

Для ИП, который работает в такси, ОСНО сопряжена с максимальной налоговой нагрузкой и администрированием. Надо платить НДФЛ (минимум 13 %) с доходов за вычетом профессиональных расходов. Кроме того, обязателен НДС и еще налог на имущество за недвижимость, которую используете в бизнесе. По НДФЛ надо отчитываться один раз в год, по НДС — один раз в квартал. А вот платить оба налога надо постоянно: НДФЛ — ежеквартально вносить авансы и потом перечислить годовой налог, НДС — по 1/3 от рассчитанной квартальной суммы один раз в месяц.

Плюсы ОСНО:

• плюс фактически только один — отсутствие ограничений по доходам, численности сотрудников и видам деятельности. Подходит только для очень крупных служб такси.

Минусы ОСНО:

• сложный бухгалтерский и налоговый учет, необходимость сдавать несколько деклараций, высокая совокупная налоговая нагрузка.