Деятельность предпринимателей упрощена, по сравнению с работой юрлиц, но постановка и снятие с учета обязательна для всех. Рассказываем, как закрыть ИП.
Нельзя просто прекратить работу как предприниматель и забыть о статусе предпринимателя. ФНС продолжит начислять страховые взносы независимо от отсутствия поступлений на счет. Если предприниматель решил прекратить деятельность, необходимо сняться с учета в налоговой.
Порядок закрытия ИП пошагово
В быту под прекращением деятельности предпринимателя понимают закрытие ИП. Такое понятие некорректно с юридической стороны: ИП сохраняет статус физлица, у него нет органов управления и других обособленных структур. Юридически верно называть эту процедуру снятием с регистрационного учета. Для удобства восприятия снятие с регистрационного учета будем называть закрытием ИП.
Основания для прекращения деятельности предпринимателем указаны в ФЗ от 08.08.2001 № 129:
- по желанию предпринимателя;
- смерть физлица;
- банкротство ИП;
- в принудительном порядке по решению суда или ФНС.
По желанию предпринимателя снятие с учета выглядит просто. Вот пошаговая инструкция по закрытию ИП:
Шаг 1. Подготовка заявления в ФНС.
Заявление подают по форме Р26001. Его направляют электронно, в МФЦ, через нотариуса или приносят в налоговую.
Шаг 2. Уплата госпошлины.
За снятие с учета предпринимателю необходимо заплатить 160 рублей. Реквизиты для оплаты размещают на сайте ИФНС. Госпошлину не платят, если заявление подают электронно, в МФЦ или через нотариуса.
Подробнее: как оплатить госпошлину
Шаг 3. Подать заявление в налоговую.
Заявление подают в ту налоговую, в которой предприниматель становился на учет.
Шаг 4. Получить лист записи о закрытии ИП.
Лист записи о снятии предпринимателя с учета направят на электронную почту. Бумажный вариант выдают по запросу.
В теории снятие с учета предпринимателя не вызывает трудностей. На практике вопросов много: как сдать отчетность и уплатить налоги, что делать с кассой, как уволить сотрудников? Об этом далее.
Удобный вариант: как закрыть ИП через ФНС онлайн
Какие документы необходимо подготовить
Для закрытия ИП потребуются документы:
- заявление о снятии с учета по форме Р26001;
- квитанция об оплате госпошлины (не требуется при обращении электронно, через МФЦ или нотариуса);
- подтверждение предоставления сведений в СФР. Если не предоставить, налоговая запросит данные напрямую. Для ФНС необходимы данные о том, что у предпринимателя нет долгов перед СФР.
Расчет и увольнение сотрудников
Если у предпринимателя есть сотрудники в штате, их необходимо рассчитать и уволить до подачи документов на снятие с учета. Если не успели, увольняйте персонал как обычно, так как обязанность по завершению трудовых отношений сохраняется у физического лица, независимо от статуса предпринимателя.
Процедура по увольнению сотрудников у ИП выглядит так:
- Письменно предупредите сотрудников о предстоящем увольнении в срок, который указан в трудовом договоре (ст. 307 ТК РФ). В уведомлении укажите, что увольнение происходит по причине прекращения деятельности ИП.
- За две недели до увольнения в центр занятости необходимо подать уведомление. Его направляют по форме ЦЗН.
- В день увольнения издайте приказ и выплатите сотрудникам зарплату.
- Направьте в СФР данные об уволенных сотрудниках по форме ЕФС-1.
- Сдайте отчет по страховым взносам.
- Оплатите взносы.
- Подайте в СФР заявление о снятии с учета через Госуслуги.
При увольнении сотруднику необходимо выплатить:
- зарплату;
- компенсацию отпуска.
Особенность работы у предпринимателя — они, как физлица, не обязаны платить выходное пособие при увольнении по ликвидации. Обязанность сохраняется, если предприниматель включит ее в трудовой договор.
Подробнее: порядок увольнения при ликвидации организации
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как при закрытии ИП рассчитать и уплатить налог по УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.
Уплата налогов и взносов
После снятия предпринимателя с учета обязанность по уплате налогов и взносов сохраняется.
Оплатить необходимо:
- пенсионные и страховые взносы — в течение 15 дней после снятия с учета (п. 5 ст. 432 НК РФ);
- по УСН оплатите налог и сдайте декларацию до 25-го числа месяца, который следует за месяцем подачи заявления на закрытие ИП;
- по патенту налоговая пересчитает сумму налога, запросите ее в личном кабинете налогоплательщика. Если есть недоимка, оплатите ее в течение 20 дней после исключения из реестра;
- по ОСНО подайте декларацию в течение 5 дней после прекращения деятельности, а налог оплатите в течение 15 дней после подачи декларации, НДС оплачивают в обычные сроки.
Вот пример уплаты налогов и взносов.
ИП Пэпэтэшин получил лист записи из ИФНС о том, что статус ИП прекращен 30.08.2024. Ему необходимо оплатить:
- пенсионные и страховые взносы — до 20 сентября;
- УСН — до 25 сентября;
- недоимку по патенту — до 27 сентября;
- НДФЛ на ОСНО — в течение 15 дней после подачи декларации;
- НДС — до 25 сентября.
Сроки считают в рабочих днях.
Подача заявления в налоговую
Заявление на закрытие ИП и снятие с учета заполняют по форме Р26001. Его заполняют на компьютере или от руки печатными буквами.
Рекомендуем использовать программу ФНС для заполнения заявления. Она подскажет, какие поля заполнить в заявлении, и укажет на ошибки. Электронно заполнить бланк можно в личном кабинете налогоплательщика, готовый документ можно сразу отправить в ФНС или распечатать.
В заявлении указывают:
- ОГРНИП, Ф.И.О.;
- адрес электронной почты, номер телефона;
- место подачи заявления — ФНС или МФЦ.
Подробнее: как заполнить заявление на закрытие ИП
Вот образец:
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Подписывают заявление так:
- ЭЦП;
- в присутствии специалиста МФЦ или налоговой;
- у нотариуса.
Если подаете форму в распечатанном виде, не подписывайте бланк до посещения МФЦ, налоговой или нотариуса.
Форму подают так:
- электронно на сайте ФНС или через личный кабинет налогоплательщика;
- через МФЦ;
- через нотариуса;
- напрямую в ИФНС.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП. Используйте эти инструкции бесплатно.
Снятие с учета ККТ
Если у предпринимателя есть касса, ее необходимо снять с учета. В соответствии с п. 18 ст. 4.2 ФЗ «О применении ККТ», когда предпринимателя исключают из реестра, налоговая автоматически снимает с учета кассу.
Если ИП хочет снять с учета кассу заранее, необходимо направить заявление через личный кабинет налогоплательщика: «Мои кассы» → «Снять с регистрации» → ввести данные с чека о закрытии фискального накопителя → подписать и отправить.
В личном кабинете отобразится уведомление о снятии с учета ККТ при закрытии ИП.
Надо знать: какие отчеты надо сдавать при закрытии ИП
Закрытие расчетного счета
Обязанности по закрытию расчетного счета при ликвидации ИП и снятии его с учета законом не установлено. Его рекомендуют закрыть, чтобы избежать вопросов от налоговой: если статус ИП прекращен, а счет не закрыт и по нему есть движение, гражданина ждет проверка.
Закрыть расчетный счет допустимо заранее или после прекращения деятельности. Процедура одинакова:
- Подайте заявление на закрытие счета. Это можно сделать в отделении банка или онлайн через мобильный банк.
- Оплатите услуги банка: обслуживание, комиссии и пр.
- Выведите остаток средств по счетам.
- Получите справку о закрытии счета. Ее направят онлайн или выдадут в отделении.
Если расчетный счет закрыт, а после ликвидации ИП осталась обязанность по оплате налогов и взносов, их можно оплатить с личного счета гражданина.
Подробнее: как ИП закрыть расчетный счет в банке
Сколько хранить документы ИП
Сроки хранения документов разные, они зависят от содержания. Сроки установлены Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236 и составляют:
- налоговые и бухгалтерские — 5 лет после окончания налогового периода;
- трудовые договоры — 75 лет, если делопроизводство завершено до 31.12.2002; 50 лет — если делопроизводство начато с 01.01.2003;
- хозяйственные договоры — 5 лет после окончания срока.
Электронные документы хранят на сервере или в облачном хранилище, с копиями на физическом носителе.
Бумаги хранят дома или передают в архив. Если у предпринимателя были сотрудники, рекомендуем сдать кадровые документы на хранение в государственный или частный архив.
Возможно ли отклонение заявления на закрытие ИП
Заявление отклонят, если оно заполнено с ошибками:
- опечатки в Ф.И.О.;
- не подтверждена подпись;
- буквы не читаются и пр.
Откажут, если заявление подано на бумаге, а госпошлина не оплачена.
Иных оснований для отказа законом не предусмотрено. Если у предпринимателя не погашены обязанности по сдаче отчетности или по уплате налогов, они не погашаются с закрытием ИП. Обязательства сохранятся за физическим лицом.
Пригодится также: как узнать, закрыто ли ИП
Можно ли повторно открыть ИП
Если предприниматель добровольно закрыл ИП, он вправе снова заняться предпринимательством, если в отношении гражданина отсутствуют решения суда о запрете заниматься предпринимательской деятельностью, решения суда о признании предпринимателя банкротом.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
-
Челозерцева Александра
2023-09-13 11:12:35Лучше не затягивать со снятием с учета. Налоговая начисляет страховые взносы независимо от того, работает предприниматель или нет. В 2023 году сумма составляет около 45 000. Чем быстрее подадите заявление на закрытие, тем меньше взносов насчитают.
