Важно
Выпустили новые указания по заполнению формы № П-4 
Нежный возраст не освобождает собственника от уплаты имущественных налогов, как полагают некоторые. Расскажем, кто и каким образом рассчитывается с бюджетом, пока юный владелец имущества является несовершеннолетним.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Несовершеннолетний ребёнок тоже платит налоги, если у него есть имущество.
- Родители или опекуны могут заплатить налоги за ребёнка через Госуслуги.
- Если ребёнку меньше 14 лет, то взрослые делают платежи через свой аккаунт.
- Для оплаты нужна квитанция с уникальным номером начисления от налоговой.
- Оплатить налог нужно вовремя, иначе будут начислены штрафы.
Кто вправе заплатить налоги за несовершеннолетнего ребёнка
Согласитесь, если бы дети не платили налоги, то, вероятнее всего, все имущество в стране принадлежало бы им. Однако НК РФ содержит норму, согласно которой физическое лицо, независимо от возраста, автоматически становится налогоплательщиком, как только на него зарегистрируют имущество (ст. 400 НК РФ).
Несовершеннолетний ребенок не всегда знает, что ему принадлежит некое налогооблагаемое имущество. Зато об этом факте прекрасно осведомлены его законные представители: родители, усыновители, опекуны, попечители. Вот они-то и будут исполнять обязанности по уплате имущественных налогов за ребенка — собственника.
Ст. 45 НК РФ гласит:
Перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.
С 2023 года налоги физических лиц уплачиваются в составе единого налогового платежа (ЕНП). Следовательно, оплатить за несовершеннолетнего ребенка имущественные налоги вправе любое «иное лицо», пополнив единый налоговый счет (ЕНС) юного собственника.
По этой теме: какие налоги платят дети до 18 лет
Как оплатить налоги несовершеннолетнего через Госуслуги
Налогоплательщик, достигший 14-летнего возраста и имеющий паспорт и ИНН, легко зарегистрирует на Госуслугах личный кабинет, где найдет исчерпывающую информацию об имеющихся налоговых обязательствах. С 1 июля 2023 года на портале реализована возможность своевременно получать уведомления от ФНС и, следовательно, не допускать формирования задолженности.
Если же собственник младше 14, то такового кабинета у него нет, поскольку без паспорта невозможно подтвердить учетную запись на Госуслугах. Но взрослые все равно смогут уплатить налог за малолетнего собственника через свой личный кабинет при наличии квитанции от налогового органа. Произвести оплату получится в разделе «Платежи», предварительно авторизовавшись в сервисе.
Задолженности, по которым пропущен срок уплаты, можете посмотреть в разделе «Поиск и оплата начислений».
Имущественные налоги ФНС рассчитывает самостоятельно по итогам года и рассылает уведомления-квитанции налогоплательщикам. В поисковую строку сервиса необходимо внести УИН — уникальный номер начисления, содержащийся в уведомлении.
Если уведомление в срок не получено, то советуем обратиться за ним в территориальную ИФНС с паспортом законного представителя (для усыновителей и опекунов понадобится документ, подтверждающий их статус) и свидетельством о рождении (или паспортом) несовершеннолетнего налогоплательщика. Если сделать это своевременно, то и оплатить квитанцию получится вовремя.
Коллега пожаловалась мне как-то, что за несвоевременную уплату налога за долю в квартире, принадлежащую ее 9-летнему сыну, ФНС начислила пени. Она почему-то была уверена, что детям пени не начисляют. Пришлось ее разочаровать: на малолетних и несовершеннолетних налогоплательщиков распространяются те же правила, что и на взрослых. Опоздание с уплатой налога, увы, чревато налоговыми санкциями.
По этой теме:
Часто задаваемые вопросы об оплате налоговых платежей за несовершеннолетних
-
Можно ли получать налоговое уведомление ребенка в личном кабинете его родителя на Госуслугах?
Нет, к сожалению, Госуслуги такой возможности не предусматривают.
-
Уплачивают ли имущественные налоги дети-инвалиды?
Да, уплачивают. Однако дети-инвалиды, в том числе инвалиды с детства, имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц в отношении одного объекта недвижимости каждого вида (п. 3 и 4 ст. 407 НК РФ).
-
Могу ли я узнать сумму налога за квартиру, принадлежащую моему несовершеннолетнему ребенку, по телефону?
Нет. ФНС такую информацию по телефону не предоставляет в соответствии со ст. 102 НК РФ «Налоговая тайна».
-
В какой срок надо уплатить налоги за несовершеннолетнего ребенка?
Для уплаты имущественных налогов физических лиц установлен единый срок. ФНС рассылает уведомления за прошлый год до 1 ноября, оплатить сумму, указанную в уведомлении, необходимо до 1 декабря.
— малолетние — до 14 лет. Имуществом этой группы управляют законные представители;
— несовершеннолетние — с 14 до 18 лет. Эти собственники вправе распоряжаться имуществом и уплачивать налоги. С согласия родителей (усыновителей, опекунов), конечно.