Как заполнить строку 030 декларации по НДС

Размер шрифта:

Налогоплательщики заполняют строку 030 декларации по НДС практически в каждом ее разделе. Обязательной для заполнения является строка 030 из раздела 1. Во всех остальных разделах эту графу заполняют в зависимости от проводимых операций.

Содержание

Какие сведения отражаются в строке 030

Налогоплательщики ежеквартально отчитываются по налогу на добавленную стоимость. Декларацию сдают до 25-го числа месяца после отчетного квартала. Действующий бланк и порядок заполнения отчета утверждены приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014.

ВАЖНО!
С отчетности за 1-й квартал 2022 года применяется обновленная декларация по НДС из приказа ФНС № ЕД-7-3/1149@ от 24.12.2021.

В декларации по НДС 7 разделов, и во всех, кроме седьмого, есть строка 030. Все налогоплательщики обязательно заполняют титульный лист и первый раздел. Третий блок декларации тоже заполняют все плательщики, которые продавали товары, работы, услуги в отчетном квартале: в этой части проводится расчет налоговой базы, вычетов и платежа в бюджет. Все остальные разделы формируют, если в отчетном периоде проводили конкретные операции.

В таблице покажем, что отражается в строке 030 декларации НДС в каждом разделе.

Раздел декларации по НДС Заполнение стр. 030
1

Покажите сумму налогового платежа на добавленную стоимость в бюджет

2

Впишите ИНН налогоплательщика-продавца (только для налоговых агентов)

3

Отразите налоговую базу и рассчитанный НДС по ставке 20/120

Приложение 1 к разделу 3

Укажите дату ввода объекта основного средства в эксплуатацию для исчисления амортизации

4

Покажите налоговые вычеты по тем операциям, для которых обосновали и документально подтвердили применение ставки 0 %

5

Определите код операции для расчета вычетов по операциям с нулевой ставкой (таких строк в разделе 4 несколько, для каждой операции)

6

Укажите сумму НДС, исчисленного по ставкам из п. 2, 3 ст. 164 НК РФ

Кто заполняет строку 030 в разделе 3

Если налогоплательщик продавал товары, работы и услуги в отчетном периоде, то он заполняет третий блок декларации. В разд. 3 рассчитывают НДС к уплате по ставкам из п. 1-4 ст. 164 НК РФ.

ВАЖНО!
Если вы проводили операции по реализации в отчетном квартале, то надо заполнить разд. 3 декларации. Здесь отражаются операции, которые облагаются налогом на добавленную стоимость по обычным и расчетным ставкам, и вычеты налогоплательщика.

Если же не проводили операций по реализации товаров, работ, услуг в отчетном периоде, то стр. 030 в разд. 3, как и весь этот блок, не заполняйте.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить декларацию по НДС

Как заполнить строку 030

По правилам из приказа № ММВ-7-3/558@ в строке 030 раздела 3 декларации по НДС показывают налоговую базу и начисленный на нее НДС. Стр. 030 состоит из двух граф:

  • в графе 3 отразите базу по расчетной ставке 20/120;
  • в графе 5 покажите налог, начисленный по расчетной ставке 20/120.

В стр. 030 не включают сумму полученных авансов и налога на добавленную стоимость с них. Авансы и налоговый платеж отражают в стр. 070 (п. 38.1, 38.7 Порядка заполнения из приказа № ММВ-7-3/558@).

ВАЖНО!
Налог на добавленную стоимость по расчетной ставке 20/120 исчисляют так: налоговую базу умножают на 20 и делят на 120. В графе 3 стр. 030 указывают налоговую базу с учетом налога на добавленную стоимость. Если же плательщик проводил прямую реализацию, то налоговая база не включает НДС, а налог рассчитывают по ставке 20 % и отражают его в стр. 010 разд. 3.

Пример заполнения

Налоговая база ООО «Ppt.ru» по реализованной продукции — 200 000 рублей без учета налога на добавленную стоимость. Налог составляет 40 000 рублей (200 000 * 20 %). А стоимость товаров с учетом налога на ДС — 240 000 рублей.

Плательщик применяет расчетную ставку к базе, которая уже включает налог на добавленную стоимость. Рассчитаем такой платеж в бюджет: 240 000 * 20 / 120 = 40 000 рублей.

А вот как заполнить стр. 030 разд. 3 декларации: в графе 3 показываем налоговую базу в 240 000, а в графе 5 — 40 000, то есть налог на добавленную стоимость по расчетной ставке.

  • 2022-04-18 10:39:46
    Часто заполняют и другую строку 030 в декларации НДС — из раздела 5. В этом разделе несколько строк 030, в них показывают код операций с нулевым налогообложением. Коды операций приведены в разделе III Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС.
Оставить комментарий Распечатать
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.