Инструкция: удерживаем алименты с налогового вычета

Размер шрифта:

Весьма актуальной темой является удержание алиментов с налоговых вычетов. Наибольший интерес представляет вопрос, кто перечисляет алименты с налогового вычета на имущество. С этим и разбираемся.

Коротко о главном: 5 пунктов

Алименты нужно платить с разных видов доходов, включая зарплату и премии.
С некоторых выплат, таких как командировочные расходы, алименты не удерживают.
Если ты возвращаешь налог НДФЛ, с этой суммы также платятся алименты.
Работодатель удерживает алименты, если возврат налога оформлен через него.
Если налоги возвращены ФНС, алиментоплательщик сам платит алименты с этой суммы.

С каких доходов платятся алименты

Глава 13 Семейного кодекса РФ устанавливает обязанность родителей по содержанию детей, в том числе посредством удержания алиментных платежей на их содержание. В связи с чем возникает вопрос, с каких доходов производят удержания на содержание несовершеннолетних детей. Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 утвержден Перечень доходов, из которых удерживают денежные средства.

Удерживаются	Не удерживаются
Заработная плата работника	Командировочные расходы
Комиссионное вознаграждение и гонорар	Компенсация за использование личного имущества
Премии и компенсации в рамках системы оплаты труда	Материальная помощь при рождении ребенка
Оплата по листку временной нетрудоспособности	Денежные суммы, выплачиваемые в связи со смертью кормильца
Надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам	Денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью
Материальная помощь, выходное пособие, оплата отпуска	Страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию
Другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда	Другие выплаты, перечисленные в ст. 101 закона № 229-ФЗ

Правительство РФ утвердило новый перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание денежных средств на несовершеннолетних детей, в связи с чем представляет большой интерес удержание алиментов при предоставлении имущественного налогового вычета, к примеру с покупки квартиры, дома или дачи.

Полный текст этого документа доступен в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Платятся ли алименты с налогового вычета

Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 установлено, что с НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, удержание также производится. Возврат части уплаченных налогов учитывается при расчете алиментных платежей.

Удержания алиментных платежей производятся из суммы дохода, оставшейся после уплаты НДФЛ (ч. 1 ст. 99 закона № 229-ФЗ, п. 4 Перечня № 1908).

Вся сумма НДФЛ, возвращаемая работнику при представлении работодателю заявления и уведомления ФНС о подтверждении права на возврат части уплаченного сбора по НДФЛ, относится к доходам работника, из которых производится удержание алиментных платежей, но распространяется ли данное правило на имущественный возврат фискального платежа. Есть мнение, что алименты удерживают с налогового вычета за жилье; чтобы понять, так ли это, следует снова обратиться к положениям ПП РФ от 02.11.2021 № 1908.

Облагается ли возврат НДФЛ на имущество алиментами

В последние годы представляет немалый интерес тема удержания алиментных платежей с возвращённой суммы налога — в частности, интересует, входит ли в алименты возврат подоходного налога на имущество, такого, как квартира или дача. Имеется в виду:

сумма возвращенного фискального платежа в связи с получением права на возврат через работодателя;
денежные средства, возвращенные после перерасчета с учетом предоставления возврата части уплаченных налогов по окончании периода.

На актуальный вопрос, распространяется ли возврат налога с ипотеки на алименты, отметим, что со введением постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 нового Перечня имущественный вычет прямо поименован в списке доходов, с которых удерживаются алиментные платежи. Равным образом данные положения отвечают на вопрос, нужно ли платить алименты с полученного налогового вычета от покупки дачи, причем здесь не имеет значения, оформлен он через ФНС или через работодателя. Всё дело в том, что, когда работнику предоставляется возврат части уплаченного фискального платежа на имущество, происходит фактическое уменьшение налоговой базы и, соответственно, увеличение уровня дохода. И последний момент, которым часто интересуются: берут ли алименты с налогового вычета на квартиру, здесь также необходимо удерживать алиментные платежи.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как удержать алименты. Используйте эти инструкции бесплатно.

Получить бесплатный доступ к материалам КонсультантПлюс

Алименты с налогового вычета, выплаченного работодателем

С возвращенной суммы удерживаются денежные средства для погашения алиментных обязательств. В связи с этим возникает вопрос, кто перечисляет алименты с вычета; и здесь для ответа на него имеет значение, каким образом он оформлен. С возвращенной части фискального платежа, которую работник получил через работодателя, удержания с суммы возвращенного НДФЛ производятся самим работодателем (пп. «н» п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908).

Работодатель несет полную ответственность за своевременное отчисление алиментных выплат, поэтому одним из наиболее значимых моментов является правильное обеспечение выплаты. В связи с чем работодателю предстоит решить задачу, как рассчитать алименты, если у должника есть налоговый вычет: их следует считать с дохода, уже уменьшенного на НДФЛ. При этом с учетом алиментных платежей общий размер удержаний не может превышать 70 % дохода работника (ст. 138 ТК РФ, ч. 1, 3 ст. 99 закона № 229-ФЗ). Таким образом, удержанию подлежат алиментные платежи из всей суммы возвращаемого работнику НДФЛ в связи с получением им права на возврат его части.

Алименты с налогового вычета, выплаченного ФНС

Когда за возвратом части уплаченного фискального платежа работник обращается в надзорный орган, ФНС предоставляет вычет и возвращает излишне удержанные суммы НДФЛ на расчетный счет сотрудника. Следующий немаловажный вопрос, как оплатить алименты с вычета, предоставленного налоговой: с возврата части уплаченного сбора, который работник получил через ФНС, исполнить свои обязательства алиментоплательщик обязан самостоятельно.