Отложенные налоги в 2024 году: балансовый метод учета по ПБУ 18/02

1. Новые подходы к учёту и составлению отчётности в свете применения новых ФСБУ
   • Перспективы развития российского бухгалтерского учёта. Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учёта на 2022–2026 годы. Задачи, решаемые бухгалтерским учётом. Система нормативного регулирования бухгалтерского учёта в Российской Федерации. Какие вопросы регулируются федеральными стандартами бухгалтерского учёта, а какие организация решает самостоятельно? Как работать с Планом счетов бухгалтерского учёта? Формирование учётной политики в отношении несущественной информации
2. Основные изменения в ПБУ 18/02
   • Уточнение определения текущего налога на прибыль
   • Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
   • Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
   • Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
   • Новые правила признания отложенных налогов
   • Новые требования к составу показателей в отчёте о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах. Изменения, внесённые в формы бухгалтерской отчётности, утв. Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 19.04.2019 № 61н)
3. Балансовый метод
   • Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
   • Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
   • Постоянные разницы. Временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые)
   • Признание текущего и отложенного налога
   • Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: отложенные налоги при переоценке основных средств; первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения
   • Представление и раскрытие информации об отложенных налогах
   • Объяснение расхождений между расходами по налогу на прибыль и условным расходом (доходом) по налогу на прибыль:
     – расходы не признаваемые для целей налогообложения
     – разные ставки по налогу на прибыль
     – изменение ставки по налогу на прибыль
     – изменение непризнанных отложенных налоговых активов
   • Переходный период
4. Алгоритм расчёта отложенных налогов. Числовой пример, иллюстрирующий алгоритм расчёта отложенных налогов
5. Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лекторы

• Лихникевич Ирина Петровна, к.э.н., доцент, партнер группы консультационных и аудиторских компаний "Статус", преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова.

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 21 000,00 ₽

Для физических лиц доступна беспроцентная рассрочка на 4 месяца с картой «Халва».

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 10 часов — аттестованным бухгалтерам.