Бухгалтерский и налоговый учет арендных отношений. Лизинг. Практика применения ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: сложные вопросы

1. ФСБУ 25/2018 «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ АРЕНДЫ» (ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 16.10.2018 № 208Н): ОБЩИЕ ПОНЯТИЯ И ИСХОДНЫЕ ПРИНЦИПЫ УЧЁТА

2. Цель нового стандарта. Критерии аренды. Арендные платежи, их состав. Понятие справедливой стоимости. Срок аренды
3. Учёт у арендатора
   • Единая модель учёта у арендатора. Исключения из общего правила
   • Первоначальная оценка права пользования активом и обязательства по аренде Дисконтирование. Процентная ставка, заложенная в договоре. Расчётная ставка процента для арендатора
   • Ликвидационная стоимость (гарантированная и негарантированная)
   • Последующий учёт права пользования активом
   • Последующий учёт обязательства по аренде
   • Случаи переоценки обязательства по аренде. Модификация договора аренды
   • Иллюстрация порядка бухгалтерского учёта отношений аренды у арендатора (на числовом примере)
4. Учёт у арендодателя
   • Классификация аренды: операционная и неоперационная (финансовая) аренда. Признаки неоперационной (финансовой) аренды. Признаки операционной аренды
   • Неоперационная (финансовая) аренда. Инвестиция в аренду. Валовая и чистая стоимость инвестиции в аренду
   • Учёт неоперационной (финансовой) аренды (арендодатель не является производителем или дилером)
   • Первоначальная оценка инвестиции в аренду. Последующая оценка чистой стоимости инвестиции в аренду
   • Иллюстрация порядка бухгалтерского учёта неоперационной (финансовой) аренды у арендодателя, не являющегося производителем или дилером (на числовом примере)
   • Операционная аренда
   • Модификация договора аренды

5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОГОВОРАМ АРЕНДЫ И ЛИЗИНГА (СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ)

6. Аренда
   • На что главному бухгалтеру следует обратить внимание при визировании договора аренды: как распределяется обязанность по осуществлению текущего и капитального ремонта; порядок компенсации коммунальных услуг при аренде помещения; необходимость регистрации договора аренды помещения; согласование неотделимых улучшений, произведённых арендатором; другие условия, влияющие на налогообложение
   • Ремонт арендованных основных средств: типичные ошибки и риски
   • Значение сроков и регистрации договора аренды помещения для налогообложения
   • Договор аренды помещения на 11 месяцев, не требующий регистрации. Существуют ли налоговые риски, в случае регулярного перезаключения такого договора?
   • Коммунальные услуги в договоре аренды: варианты оформления и налоговые последствия: «постоянная» и «переменная» части арендной платы; агентская схема возмещения коммунальных услуг; возмещение коммунальных услуг арендатором
   • Неотделимые улучшения предмета аренды: налоговые аспекты (налог на прибыль и НДС)
   • Налог на имущество с неотделимых улучшений предмета аренды
   • Задаток и обеспечительный платёж: налоговые последствия (НДС)
   • Сложные вопросы налогового учёта аренды
   • Судебная практика по налоговым спорам по аренде
7. Лизинг
   • На что главному бухгалтеру следует обратить внимание при визировании договора лизинга?
   • Выкупная цена предмета лизинга: варианты оформления и налоговые риски
   • Судебная практика по налоговым спорам, связанным с лизингом
8. Иные вопросы
   • Безвозмездное пользование объектов основных средств: налоговые последствия

9. Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лекторы

• Лихникевич Ирина Петровна, к.э.н., доцент, партнер группы консультационных и аудиторских компаний "Статус", преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова,
• Рабинович Альмин Моисеевич, к.и.н., руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Финэкспертиза».

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 32 600,00 ₽. При оплате до 31.08 стоимость — 28 400 ₽!
• Трансляция — 19 900,00 ₽

Для физических лиц доступна беспроцентная рассрочка на 4 месяца с картой «Халва».

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 20 часов — аттестованным бухгалтерам.