Штраф за превышение лимита наличных расчетов между юридическими лицами

Состав описанного правонарушения содержится в ст. 15.1 КоАП РФ. Закон не содержит указания на то, какая сторона договора является нарушителем: передающая или принимающая денежные средства. Судебная практика противоречива, но в последние годы большинство судов занимает позицию, согласно которой к административной ответственности привлекаются обе стороны.

Санкцией за совершенное нарушение является административный штраф. Для должностных лиц в диапазоне от 4000 до 5000 рублей, для организаций — от 40 000 до 50 000.

Какие сроки предусмотрены для наложения штрафа при нарушении лимита наличных расчетов?

Недавно я узнал, что за превышение лимита наличного расчета между юридическими лицами возможно получить штраф. Поскольку это оказался наш первый случай, меня интересует, какой период у налоговых органов есть для вынесения решения о штрафе? Хотелось бы избежать неприятных сюрпризов и понять, есть ли возможность смягчить последствия, если мы сами сообщили о нарушении.

Отвечает Гудков Николай

Срок давности привлечения к ответственности по данному нарушению составляет два месяца с момента его совершения. Если правонарушение будет признано длящимся, то срок давности начнет течь с момента его обнаружения. Это следует из ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ. Особых правил для применения увеличенных сроков законодательство о расчетах не содержит.

В соответствии с ч. 1 ст. 4.2 КоАП РФ добровольное сообщение лицом, совершившим правонарушение, о содеянном является обстоятельством, смягчающим ответственность. Это обстоятельство необходимо учитывать при назначении наказания.

Возможны ли предупреждения вместо штрафов для малых и средних предприятий за первое нарушение?

Наша компания относится к малому бизнесу, и мы впервые допустили превышение лимита наличного расчета. Слышал, что для таких случаев существует возможность получить предупреждение вместо штрафа. Есть ли у кого-то опыт в подобных ситуациях и какие действия предпринять, чтобы минимизировать санкции?

Отвечает Гудков Николай

ФНС России в Письме № ОА-4-17/23483@ от 08.12.2016 разъясняет, что для указанных субъектов замена штрафа предупреждением возможна при одновременном наличии нескольких условий:

• совершение правонарушения впервые;
• лицом не причинен вред жизни, здоровью граждан или отсутствует угроза его причинения;
• отсутствует причинение вреда или угроза его причинения окружающей среде и безопасности государства;
• лицом не причинен имущественный ущерб.

Если правонарушитель находится в состоянии административной наказанности за однородное правонарушение (в течение 1 года со дня исполнения наказания), то замена штрафа предупреждением невозможна.

О замене наказания необходимо ходатайствовать в ходе производства об административном правонарушении либо после вынесения постановления о привлечении лица к административной ответственности.

Возможно ли оспаривание штрафа за наличные расчеты, превышающие лимит?

Хотелось бы понять: если компания получит штраф за превышение лимита наличного расчета, то каковы шансы и процедура его оспаривания в случае, если мы считаем наказание несправедливым или несоразмерным.

Отвечает Гудков Николай

Судебная практика свидетельствует о том, что шанс на положительное обжалование действий налоговых органов следует искать в процедурных моментах. Это могут быть нарушения правил проведения налоговых проверок или нарушение сроков привлечения к ответственности. Если подобных оснований нет, то виновное лицо законно привлекут к ответственности.

Размер штрафа в разных регионах варьируется, но на его назначение будут влиять обстоятельства совершения нарушения, как смягчающие, так и отягчающие ответственность. Если лицо прекратило совершать незаконные действия, раскаялось, возместило причиненный ущерб, то величина штрафа станет проходить по нижней границе или вовсе окажется снижена. Если противоправные действия продолжаются или имеют место иные негативные последствия, то размер штрафа приблизится к максимально возможному.

Постановление о наложении штрафа можете обжаловать в судебном порядке в течение 10 дней с даты получения его копии правонарушителем.

Что делать, если сумма была превышена по ошибке?

В нашей компании произошла ошибка, из-за которой сумма наличного расчета превысила лимит. Как корректно сообщить об этом в налоговые органы, и что можно сделать, чтобы избежать штрафных санкций?

Отвечает Гудков Николай

В данной ситуации необходимо обратиться в соответствующую территориальную ИФНС России с сообщением о совершении правонарушения. В нем необходимо указать обстоятельства, при которых были допущены ошибки, и действия, направленные на их устранение. Добровольное сообщение о совершенном правонарушении является обстоятельством, смягчающим административную ответственность (ст. 4.2 КоАП РФ). Если лицо относится к субъектам малого или среднего предпринимательства, то при совершении данного правонарушения впервые административный штраф могут заменить на предупреждение.

Как правильно оформить возврат наличных при превышении лимита, чтобы избежать штрафа?

Мы поняли, что превысили лимит наличных расчетов, и теперь не знаем, как оформить возврат средств. Какие документы и шаги нужны для того, чтобы процесс стал юридически правильным и не вызвал дополнительных проблем с налоговыми органами?

Отвечает Гудков Николай

Поскольку любые расчетные операции с наличными должны сопровождаться выдачей кассовых документов, при превышении лимита необходимо выставить два новых чека: возврат прихода и новый корректный чек. Стоит обратить внимание на правильную хронологию корректировочных документов: возврат осуществляют ранее чека на новый приход. Важно сделать корректировки своевременно, т.е. до того, как об этом узнает налоговая, и обратиться туда первыми, сообщив о произведенных корректировках. В таком случае указанные документы позволят исключить вину, а следовательно, и состав правонарушения.