Позиция Минфина РФ о НДФЛ при возврате стоимости страхования жизни

Позиция Минфина подробно изложена в письме от 22 мая 2024 г. № 03-04-05/46801:

• При расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного до определенного возраста или срока, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного страхового резерва (выкупная сумма).
• В случаях досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни налоговая база определяется как разница между выкупной суммой и фактически уплаченными страховыми взносами.
• При расчете налога учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, если ему был предоставлен социальный налоговый вычет.
• Если налогоплательщик предоставляет справку от налогового органа, подтверждающую неполучение социального налогового вычета, сумма налога не удерживается.

Таким образом, при возврате страховых взносов при досрочном расторжении договора страхования жизни НДФЛ удерживается с разницы между возвратной суммой и уплаченными взносами, если они не были учтены в социальном налоговом вычете.

Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-04-05/46801 от 22.05.2024 в системе Консультант Плюс

Другие позиции Минфина России:

• О налогообложении доходов российских резидентов от иностранных источников
• О налогообложении возврата бракованной продукции
• Позиция Минфина РФ по освобождению ИП от страховых взносов при уходе за ребенком
• О налоге на прибыль при уменьшении уставного капитала
• Об НДС при аренде имущества субъектов РФ
• О НДС при передаче прав по договору займа